1、财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程会计政策及会计估计变更主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】会计政策及会计估计变更办法流程简介 本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。控制目标输出文档 【01】会计政策及会计估计变更申请报告编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人会计政策及会计估计变更流程董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档04审议 03审议06审批02审核07
2、对会计政策及会计估计变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计政策及会计估计变更申请报告结束01会计政策及会计估计变更申请报告风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控 制 点 控 制 措 施 制 度 索 引 责 任 部 门 /岗 位R01 未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务 1 5 低 C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度制订了会计政策及会计估计变更管理办法，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。会计政策及会计估计变更管理办法董事
3、会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 编制会计政策及会计估计变更申请报告 财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制会计事项变更申请会计政策及会计估计变更申请报告02 审核 财务总监财务总监对财务经理编制的会计事项变更申请进行审核，提出意见和建议03 审议 审计委员
4、会 审计委员会对提交的申请进行审议04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告进行审批07 对会计政策及会计估计变更 进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08 结束2、会计科目变更单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 会计科目变更主责部门 董事会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】会计科目变更办法流程简介 本流程旨在规范
5、会计科目变更的管理。控制目标输出文档 【01】会计科目变更申请报告编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人会计科目变更流程董事会 审计委员会 财务总监 财务经理 输出文档04审议 03审议06审批02审核07对会计科目变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计科目变更申请报告结束01会计科目变更申请报告序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 编制会计科目变更申请报告 财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制会计科目变更申请会计科目变更申请报告02 审核 财务总监财务总监对财务经理编制的会计科目变更申请进行审核，
6、提出意见和建议03 审议 审计委员会 审计委员会对提交的申请进行审议04 审议 董事会 董事会对提交的申请进行审议05 根据意见修改申请报告 财务经理 财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06 审批 财务总监 财务经理对修改后的申请报告进行审批07 对会计科目变更进行处理 财务经理 根据批准后的申请报告进行会计事项的处理08 结束风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。财务 1 5 低 C01制定会
7、计科目变更管理的相关制度制订了会计科目变更管理办法，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。会计科目变更管理办法董事会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。3.会计记帐凭证编制单位名称 美亚光电技术股份有限公司 单位编码 流程编码一级流程 财务报告 二级流程会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核本级流程 会计记帐凭证编制主责部门 董事
8、会 协同部门 财务部 主责岗位 财务总监适用范围关联制度 【01】财务报告编制管理规范流程简介 本流程旨在规范会计记帐凭证编制的管理。控制目标输出文档 【01】编制 审核 批准版本 制定（修订原因） 发布时间 编制部门 编制人会计记帐凭证编制流程总经理 财务总监 财务经理 会计人员 输出文档03审批 02审核06审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证开始04检查原始单据和凭证01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类结束05编制记账凭证08凭证及时过账风险编号风险描述 风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引 责任部门 /岗位R01 未按照国家规定制定企业的凭证格式
9、计凭证分类，导致凭证编制不符国家规定财务 1 5 低 C01制定会计科目变更管理的相关制度财务经理按照国家规定进行制定财务报告编制管理规范财务经理备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。序号 步骤流程 责任部门/岗位 流程步骤描述 输出文档开始01 按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类 财务经理财务经理根据企业的状况，按国家相关规定制定本企业凭证格式和凭证分类会计科目变更申请报告02 审核 财务总监 财务总监对财务经理提出的申请进行审核，提出意见和建议03 审批 总经理 总经理会对申请进行审议04 检查原始单据和凭证 会计人员 会计人员检查原始单据和凭证的真实、完整性05 编制记账凭证 会计人员 会计人员根据原始凭证编制记账凭证06 审核 财务经理 财务经理对会计人员编制的记账凭证进行审核07 定期检查尚未处理的原始单据和凭证 财务经理 财务经理定期检查尚未处理的原始单据和凭证08 凭证及时过账 会计人员 会计人员对以检查的凭证及时过账09 结束
