1、28毕业论文（设计）文献综述工商管理工商银行杭州分行基于平衡计分卡的绩效考评方案设计1相关理论11绩效管理理论绩效评价就是按照企业目标设计相应的评价指标体系，根据特定的评价标准，采用特定的评价方法对企业一定经营期间的经营业绩做出客观、准确的综合判断。由十绩效具有多样性、多维性、动态性等特点，绩效评价的目的也是多重的。传统的绩效评价方法过分看重财务因素，忽略了对非财务因素的考虑，所有的指标都是根据资产负债表和利润表等财务报表计算得来的，而像市场占有率、员工培训、服务、创新的非财务指标则无从体现和考核。比较重视内部因素的评价，忽略了外部因素的影响。商业银行的发展离不开股东、客户、企业及政府等相关主
2、体的支持，在竞争激烈的环境下银行应对外部环境进行合理得分析与评价。现行的评价方法没有重视创新能力的地位，往往无法衡量产品的创新、市场开发等管理创新等对银行长远利益做出的贡献。也无法考察无形资产在价值创造上所发挥的作用。12平衡计分卡的相关理论平衡计分卡是由哈佛商学院教授卡普兰ROBERTSKAPLAN和诺顿DAVID共同开发的绩效评估方法。该方法从四个角度关注企业绩效财务角度、客户角度、内部流程角度和学习与成长角度。作为一种评估企业经营绩效的有效工具,平衡计分卡采用了衡量企业未来绩效启动因素的方法,具有战略管理的功能。13平衡计分卡的内容平衡计分卡将绩效评估指标分为四大类，在传统的财务状况指标
3、之外，增加了顾客服务、内部运作、学习及成长等三项内容。顾客服务指标可分为两类结果指标和过程指标。结果指标是指对于组织的战略目标实现具有关键性的指标体系，如顾客满意度、市场份额等过程指标则是那些如果成功地实现，就会对结果指标起推动29作用的指标，例如新顾客的开发率和老顾客的维系率等。平衡计分卡的四角度财务的角度一平衡计分卡的焦点，客户的角度一平衡计分卡的平衡点，内部流程的角度一平衡计分卡的重点，学习的角度一平衡计分卡的基点，2国内外研究李志彤2008采用主成分分析和聚类分析方法对我国商业银行进行实证分析，结合国外先进的指标体系，探讨了一种新的评价方法，对我国银行业绩效研究问题具有重要意义。我国学
4、者谭中明2009运用多元统计分析中的因子分析方法评价了12家样本银行10家国内商业银行和2家外资银行2008年的效率状况。根据12家样本银行效率状况的因子综合测评分及整体排序，得出的研究结论是发达国家商业银行的效率水平远远高于我国的商业银行。吴晓灵（2007）在中国银行家论坛上指出，以往我们比较重视财务会计工作，已经基本实现和国际会计的接轨，但对管理会计的研究略显不足，管理会计在商业银行经营管理中的重要性尚未得到充分认识，她提出构建商业银行价值创造型管理会计体系，并提出银行要着手建立以价值创造为依据的内部资源配置机制，引导内部资源向价值创造能力强的区域和产品倾斜。关新红2009指出我国商业银行
5、绩效分析的方法。主要是采用静态的财务指标，局限在传统的财务数据考评上，缺乏对银行资金利用效率以及银行风险程度考核的改进手段。霍尔（2008）提出企业需要有一定的人力资源贮备和能恰当评价和奖励雇员的管理系统。霍尔把质量、时间和人力资源等非财务指标导入企业的业绩评价系统，并认为企业组织可以通过对上述四个尺度的改进，来减少竞争风险。熊维平2006利用资产收益率等指标构建了指标体系，对23个样本银行利用主成分分析方法进行了实证分析后，认为商业银行更应该关注资产质量和盈利能力。玛丽霞（2008）认为平衡计分卡建立了以因果关系为纽带的战略实施系统，实现效评价与财务目标的结合，有利十跨越制定战略与实施战略之
6、间的横沟。平衡计分卡为企业进行的综合的绩效评价提供了一个分析问题和解决问题的基本框架。对特定企业来说，必须针对不同行业、不同企业、甚至同一企业的不30同时期进行衡计分卡扩展了系统动态学的应用范围，使平衡计分卡的设计更趋合理和符合企业的实际情况，真正地成为企业战略管理的有效工具。我国学者高莉，樊卫东2007选取了2000年一2007年的上市银行和非上市银行为样本，使用EVA经济附加值体系分析了我国银行的整体资金利用状况。围绕EVA回报率和EVA社会回报率这两个指标分析银行业的总体创值能力，研究表明上市银行的投入资本回报率普遍高于加权平均资本成本，说明上市银行更有投资价值。KELVINCROSS和
7、RICHARDLYNCH（2009）提出了一个把企业总体战略与财务和非财务信息相结合起来的业绩评价系统。LAURIEBASSI和DANIELMCMURRERC2008指出在知识经济时代，最核心的是人力资本的竞争。在评价了当前较为流行的考评方法包括平衡计分卡之后，作者试图面对新的知识经济时代提出一个人力资本考核的框架。3总结通过对以往的历史资料的研究。我认为不能将平衡计分卡仅仅的看作是一种绩效管理的工具。现在在很多的企业中，平衡计分卡地指标虽然制定了，但都缺乏执行力。这在很大的层面上不是管理人员的能力不够，而是员工对绩效管理的理解不够。他们往往都会把它看成是绩效管理的考核指标。只是用来衡量绩效的
8、一项工具，会影响他们自己的考评，所以能逃则逃。以一种应付的态度去对待，这样的平衡计分卡体系就只能成为一种摆设。所以要执行好平衡计分卡首先要做的是让员工理解啥事平衡计分卡，制定他的目的是啥。平衡计分卡体系必须和企业的战略相结合。他注重的是“平衡”，也就是将平衡计分卡的各个指标进行平衡。不仅要注重财务指标，还要注重非财务指标。本篇文章就平衡计分卡在原有的研究基础上，即平衡计分卡指标的制定和实施的基础上，提出了一个新的想法，也是很重要的一点就是将平衡计分卡与企业文化相融合。参考文献1李新花平衡计分卡在商业银行绩效评价中的运用研究D南京南京大学,20092宋典平衡计分卡执行企业战略有效性问题D南京长业
9、大学,20083孟森基于SWOT分析的中国大型商业银行的战略选择J新金融,2007（06）314毛国英基于平衡计分卡的招商银行战略管理的研究D天津天津大学管理学院,20095程洁平衡计分卡在我国商业银行绩效管理中的应用研究D山西山西财经大学,20106李学梅平衡计分卡在我国商业银行绩效管理中的应用D北京北京交通大学,20117孙德轩平衡计分卡及在商业银行的应用J商场现代化,2008（08）8谢艳红基于平衡计分卡的绩效考核的战略性实施J沿海企业与科技,2008（01）9DEEM,JACKIEW1THERELATIONSHIPOFORGANIZATIONALCULTURETOBALANCEDSCO
10、RECARDEFFECTIVENESSJSAMADVANCEDMANAGEMENTJOURNAL07497075AUTUMN2010,VOL75ISSUE4,P3139,9P007,200810李文宇商业银行的绩效考核J辽宁经济,2009（05）11何建宏,徐万杰,陈一军关于我国商业银行引入平衡计分卡管理方法的探讨J广西金融研究,2009（06）12杨臻黛,金紫江平衡计分卡在我国商业银行成功应用的若干要件J新金融,2009（06）13王鹏飞平衡计分卡在国内商业银行战略管理中的应用J中国城市金融,2008（05）14陈超平衡计分卡从绩效评估向战略管理演变J航天工业管理,2009（05）15张爱云
11、平衡计分卡BSC在商业银行绩效考核中的应用J新疆金融,20090416李鹏,郑立群,屠扬平衡计分卡在商业银行业务流程再造方面的应用研究J江西农业大学学报社会科学版,20060317李勇强，陈艳如何走出平衡计分卡的误区J山东电力高等专科学校学报,20090218EVAIMPLEMENTATION,MARKETOVERREACTION,ANDTHETHEORYOFLOWHANGINGFRUITIRVINEUNIVERSITYOFCALIFORNIA,JUNE15，201019毛小芳,杨剑飞基于平衡计分卡的企业绩效考核技术解析J合肥学院学报社会科学版,20100220保罗文尼平衡计分卡实用指南M海南海南出版社,201021方振邦战略绩效管理M中国人民大学出版社，201122陈学法，王铮现代企业理论与实践M西南财经大学出版社，201123王忠诚中国企业实施平衡计分卡当中的问题与对策J中国海洋大学MBA中心，322011091
