中级经济法答案.docx

1、2015 中级经济法答案1、 【 答案】C【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。【知识点】有限合伙企业2、 【 答案】A【解析】 （1）保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额；（2）保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照50%（保险金额保险价值即 60 万120 万）的比例承担赔偿保险金的责任（8050%=40万元） ，除

2、非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿 40 万元6 万元=46 万元。【知识点】保险合同3、 【 答案】A【解析】 （1）债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间；（2）当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。本题中，丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。保证期间为 2013 年 12 月 30 日-2014 年 6 月 30 日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。【知识点】保证4、 【 答案】C【解析】公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前

3、与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议，故对该笔债务承担连带责任。【知识点】公司分立5、 【 答案】C【解析】 （1）选项 A：属于不征税收入；（ 2）选项 BD：属于免税收入。【知识点】不征税收入（P393） ；免税收入（P416）6、 【 答案】A【解析】 （1）选项 A：适用零税率；选项 BCD：均免征增值税。【知识点】零税率（P368） ；免税（P371）7、 【 答案】A【解析】该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）/（1+17%）17%=46.5（万元） 。【知识点】当期销项税额的确定（P335）8、 【 答案

4、】B【解析】该企业当月上述业务增值税销项税额=292580/（1+17%）+（585+2340）20/（1+17%）17%=42500（元） 。【知识点】当期销项税额的确定（P335-336）9、 【答案】A【解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。【知识点】征收率（P333）10、 【答案】C【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=530+5.3/（1+6%）6%-17=15.1（万元） 。【知识点】当期销项税额的确定（P335） ；当期进项税额的确定（P337）11、 【答案】C【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。【知

5、识点】销售货物收入（P390）12、 【答案】D【解析】 （1）企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （2）甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元） 。【知识点】其他收入（P392）13、 【答案】A【解析】在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方有权解除合同并请求赔偿损失。在本题中，甲科研所与乙企业的技术服务合同，在 2014 年 3 月签订时生效，甲企业在 5 月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科

6、研所赔偿损失。【知识点】合同权利义务终止的具体情形（P288）14、 【答案】C【解析】 （1）2013 年职工教育经费支出税前扣除限额=10002.5%=25（万元） ，实际发生额为 29 万元，所以 2013 年税前只能扣除 25 万元，其余 4 万元可以结转至以后年度扣除；（2）2014 年职工教育经费支出税前扣除限额=12002.5%=30（万元） ，当年实际发生额为 28 万元，所以 28 万元准予在 2014 年税前全额扣除，而且 2013 年尚未扣除结转至本年的 4 万元也可以在限额 30 万元内扣除，但是只能扣除 2 万元，所以 2014 年税前准予扣除职工教育经费支出 30

7、万元，其余 2 万元可以结转以后年度扣除。【知识点】职工福利费等的税前扣除（P396）15、 【答案】A【解析】 （1）在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。本题中，销售（营业）收入=3000+200=3200（万元） ，业务招待费扣除限额 1=1860%=10.8（万元） ，业务招待费扣除限额 2=32005=16（万元） ，准予扣除的业务招待费为 10.8 万元。【知识

8、点】企业所得税税前扣除项目（P396）16、 【答案】C【解析】选项 C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。【知识点】企业资产的税收处理（P402）17、 【答案】C【解析】 （1）不授予专利权的客体有：科学发现；智力活动的规则和方法；疾病的诊断和治疗方法（选项 A 可以授予专利权） ；动物和植物品种；用原子核变换方法获得的物质；对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计（选项 C） ；（2）选项 B：对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利；（3）选项 D：对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与

9、形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。【知识点】专利法律制度（P474）18、 【答案】A【解析】 （1）选项 A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品；未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品的，视为侵犯专利权；（2）选项 B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯

10、专利权；（3）选项 C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权；（4）选项D：强制许可后制造该专利产品的，不视为侵犯专利权。【知识点】专利法律制度（P482.483）19、 【答案】A【解析】采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于 20 日。【知识点】政府采购程序（P501）20、 【答案】C【解析】依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如遗嘱、婚姻登记、收养子女等。【知识点】代理（P16）21、 【答案】C【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起“6 个月”内，向仲

11、裁委员会所在地的中级人民法院请撤销裁决。【知识点】仲裁（P22）22、 【答案】D【解析】 （1）当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的（选项 A） ；对再审判决、裁定提出申请的（选项 BC） ；在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的；（2）在调解书发生法律效力后 6 个月内提出申请的，在符合条件的情况下，人民法院应予受理。【知识点】诉讼（P27）23、 【答案】D【解析】 （1）选项 AB：简易程序审理的案件，当事人双方可就开庭方式向人民法院提出申请，由人民法院决定是否准许；人民法院可以采取捎口信、电话、短信、

12、传真、电子邮件等简便方式传唤双方当事人、通知证人和送达裁判文书以外的诉讼文书；（2）选项C：适用简易程序审理案件，由审判员独任审判，书记员担任记录；（3）选项 D：已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。【知识点】诉讼（P25）24、 【答案】D【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。【知识点】有限责任公司的设立（P44）25、 【答案】B【解析】个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司、中外合资经营企业、中外合作经营

13、企业、外资企业的成立日期均为“营业执照的签发日期” 。【知识点】设立登记（P40）26、 【答案】A【解析】 （1）选项 A：股东也可以是一个法人；（ 2）选项 B：一个自然人只能投资设立 1 个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司；（3）选项 C：一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计；（4）选项 D：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。【知识点】一人有限责任公司的特别规定（P56）27、 【答案】A【解析】董事、高级管理人员，不得未经股东会同意，利用职务便利为自己

14、或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。【知识点】董事、监事、高级管理人员的义务（P70）28、 【答案】A【解析】发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让。【知识点】股份发行（P76）29、 【答案】D【解析】 （1）合伙企业财产的构成：合伙人的出资（选项 A） ；以合伙企业名义取得的收益，主要包括合伙企业的公共积累资金、未分配的盈余、合伙企业债权、合伙企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利（选项 B） ； 依法取得的其他财产，合伙企业根据法律、行政法规的规定合法取得的其他财产，如合法接受的赠与财产等（选项 C） ；（2）选项 D：合伙企

15、业承租的设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。【知识点】普通合伙企业（P102）30、 【答案】A【解析】有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。【知识点】有限合伙企业（P121）二、多项选择题1、 【 答案】ABD【解析】有下列情形之一的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券（无论是否超过 200 人） （选项 AB） ；（2）向累计超过 200 人的特定对象发行证券（选项 C） ；（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式（选项 D） 。【知识点】证券发行（P169）2

16、、 【 答案】ACD【解析】合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人；（2）上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金；（3）净资产不低于人民币 1000 万元的企事业单位法人、合伙企业（选项 A） ；（4）合格境外机构

17、投资者（QFII） 、人民币合格境外机构投资者（ RQFII） ；（5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金（选项 CD） ；（6）名下金融资产不低于人民币 300 万元的个人投资者（选项 B） ；（7）经中国证监会认可的其他合格投资者。【知识点】证券发行（P173）3、 【 答案】ABC【解析】 （1）选项 A：投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务， “足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的” ，保险人有权解除合同，选项 A 中，投保人故意隐瞒与保险标的有关的“重要事实” ，我们认为“足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率” ，此时保险人可以解除合

18、同。 （2）选项 B：“被保险人或者受益人”谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。 （3）选项 C：在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加， “被保险人”未按合同约定及时通知保险人的或者保险人要求增加保险费被拒绝的，保险人可以解除合同。 （4）选项 D：不是保险人单方解除合同的法定事由。对于选项 BC，投保人与被保险人可以是同一人，也可以是不同的人，严格讲，BC 这 2 个选项不太严谨，但是由于本题是多选题，D 选项是肯定排除的， BC 只能暂且选上。【知识点】保险合同（P213）4、 【 答案】BD【解析】 （1）选项 AC：应收账

19、款、依法可以转让的股权均可以设定权利质押，但不能设定抵押；（2）选项 BD：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，建设用地使用权均可以设定抵押。【知识点】抵押（P275）5、 【 答案】CD【解析】 （1）选项 A：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立；（2）选项 B：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立；（3）选项 CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立；没有

20、权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。【知识点】质押（P282）6、 【 答案】ABD【解析】选项 C：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。【知识点】增值税的出口退（免）税制度（P356-357）7、 【 答案】AD【解析】选项 AD：一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务，以及以“营改增”试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务等，可以选择适用简易计税方法计税。【知识点】 “营改增”试点的应纳税额计算（P364）8、 【 答案】ABC【解析】 （1）选

21、项 A：属于行政性强制交易（行政机关滥用行政权力，违反法律规定，限定或者变相限定经营者、消费者经营、购买、使用其指定的经营者提供的商品） ；（2）选项 B：属于行政性限制市场准入（行政机关对外地商品规定与本地同类商品不同的技术要求、检验标准，或者对外地商品采取重复检验、重复认证等歧视性技术措施，限制外地商品进入本地市场） ；（3）选项 C：属于法律禁止的纵向垄断协议（限定转售最低价格） ；（4）选项 D：属于可被反垄断法 豁免的垄断协议（为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益） 。【知识点】反垄断法律制度（P460.462）9、 【 答案】ABD【解析】财政执法权限包括：（1）调查、检查权（

22、选项 D） ；（2）处理、处分、处罚权（选项 A：属于停拨财政款项；选项 B：属于违法行为公告权） 。而选项 C：财政执法主体无强制执行权限。【知识点】财政违法行为处罚法律制度（P511.512）10、 【 答案 】ABD【解析】选项 C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。【知识点】仲裁（P20）11、 【 答案 】CD【解析】董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监

23、事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，收到股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起 30 日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。【知识点】股东诉讼（P71）12、 【 答案 】ACD【解析】优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过 10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5

24、）公司章程规定的其他情形。【知识点】股份发行（P74）13、 【 答案 】AB【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。【知识点】公司解散的原因（P84）14、 【 答案 】AD【解析】特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。【知识点】普通合伙企业（P116）15、 【 答案 】AC【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款；向

25、关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 “关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。【知识点】商业银行贷款业务规则（P160）三、判断题1、 【答案】【解析】承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。【知识点】承揽合同（P305）2、 【 答案】【解析】委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。【知识点】委托合同（P316）3、 【 答案】【知识点】纳税人的放弃免税权（P345）4、 【 答案】【解析】非居民企业在中国境内设立机

26、构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。【知识点】非居民企业（P384）5、 【 答案】【解析】未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。【知识点】企业国有资产法律制度（P445）6、 【 答案】【解析】两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。【知识点】政府采购当事人（P498）7、 【 答案】【解析】两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院

27、管辖。先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法院。人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案；立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件移送给先立案的人民法院。【知识点】诉讼（P24）8、 【 答案】【解析】同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同；任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。【知识点】股份发行（P74）9、 【 答案】【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”（而非实缴）为限承担责任。【知识点】有限合伙企业（P121）10、 【 答案 】【解析】因第三者对保险标的

28、的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人“不承担”赔偿保险金的责任。【知识点】保险合同（P214）四、简答题案例一 【答案】（1）甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表 1/10 以上表决权的股东有权提议召开临时股东会。本题中，由于 A 公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。甲的出资比例为 22%，所以代表的表决权达到了 1/10 以上，故有权提议召开临时股东会。【知识点】有限责任公司的组织机构（P48）（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法。根据规定，公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东

29、会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数” （大于 1/2）通过。本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故决议不合法。【知识点】公司法人财产权（P36）（3）股东会作出的变更公司形式的决议合法。根据规定，股东会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式（有限责任公司变更为股份有限公司）的决议必须经代表“全部”表决权的 2/3 以上通过。本题中，由于 A 公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权。投赞成票的乙、丙、丁的表决权为 70%2

30、/3，故决议通过。【知识点】有限责任公司的组织机构（P49）案例二 【答案】（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗持票人。本题中，甲不得以乙交付货物不符合约定为由对抗丙。【知识点】票据抗辩（P224）（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的视为见票即付。在本题中，甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。【知识点】汇票的相对记载事项（P228）案例三 【答案】（1）20 年的部分有效，5 年的部分无效。根据规定，租赁合

31、同的期限超过 20 年的，超过部分无效。本题中，租赁合同约定的 25 年租期中的 20 年的部分是符合规定的，5 年的部分无效。【知识点】租赁合同（P303）（2）有权。承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物，如未经出租人同意，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。本题中，乙公司改建休息室、安装整体橱柜等设施，未经甲公司同意，所以甲公司可以要求乙公司拆除休息室及设施。【知识点】租赁合同（P304）（3）有效。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。本题中，丙公司取得房屋所有权是在乙公司的租期内，所以不影响乙公司的租赁合同。【知识点】租赁合同（P304）五、综合

32、题【答案及解析】（1）甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认不正确。理由：根据企业所得税法律制度的规定，对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。甲公司应确认每件洗涤剂销售收入=4040/ （ 40+10）=32 （元） ，确认每瓶洗洁精销售收入=40 10/（40+10）=8（元） 。【知识点】销售货物收入（P391）（2）甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额=（42-2）50%=20（万元） 。【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的

33、，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 50%加计扣除。专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。【知识点】加计扣除税收优惠（P421）（3）甲公司计提的折旧金额=60058/12=80（万元） ，企业所得税前允许扣除的折旧金额=60010 8/12=40（万元） 。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40（万元） 。【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。【知识点】固定资产的税收处理（P402）（4）甲公司以土地使

34、用权对外投资的评估增值收益 3000 万元，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。【解析】居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。其中：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。【知识点】企业特殊业务的所得税处理（P411）（5）向环保部门支付罚款 5 万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费 1 万元可以在计算应纳税所得额时扣除。理由：罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息） 、罚款和诉讼费。【知识点】禁止扣除项目（P400）（6）甲公司向关联企业支付的管理费 10 万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。【知识点】禁止扣除项目（P400）