第三篇 行政单位会计第九章 行政单位会计资产的核算第一节 流动资产 一、库存资金 （一）库存现金的管理原则 1. 严格遵守银行核定的库存现金限额 2. 收入的现金必须及时送存银行，不得随意坐支 3. 明确规定现金的使用范围 4. 严格现金的收付手续 5. 建立现金内部控制制度 （二）库存现金的核算 发现现金短缺时 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 待查明原因后作如下账务处理： 借：其他应收款（由责任人赔偿） 经费支出（无法查明原因，报经批准） 贷：待处理财产损溢 发现现金溢余时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下账务处理： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 其他收入 收到受托代理的现金时 借：库存现金 贷：受托代理负债 支付受托代理的现金时 借：受托代理负债 贷：库存现金 二、银行存款 行政单位发生外币业务的，应当按照业务发生当日或当期期初的即期汇率，将外币金额折算为人民币金额记账，并登记外币金额和汇率。 期末，各种外币账户的期末余额，应当按照期末的即期汇率折算为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢计入当
