1、2016 年初级考试原题）一、 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2015 年 12 月初，M 产品的在产品数量为 2000 件，其成本包括直接材料 150 万元（原材料随加工进度陆续投入）、直接人工 100 万元、制造费用 50 万元，无产成品。2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如下：（1 ）、10 日，生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修之处 10 万元。（2 ）、31 日，本月生产 M 产品发生直接材料费用 30 万元，直接人工费用 20 万元，制造费用 10 万元。月末 M 产品完工入库 1200 件，未完工在产品 800 件，在产品平均完工
2、库韦50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。（3 ）、31 日，销售 M 产品 1000 件，每件售价为 0.3 万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额 51 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 5 万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。（4 ）、31 日，以其生产的 M 产品 10 件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为 0.3 万元。与计税价格一致。正大会计题库 3061301819要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据期初资料和资料（1），下列各项表述正确的是（ BCD ）正大
3、会计题库3061301819A、机器维修支出 10 万元计入管理费用B、机器维修支出 10 万元计入制造费用C、期初在产品成本总额为 300 万元D、期初在产品单位成本为 0.15 万元2.根据期初资料和资料（2），下列各项中，采用约当产量比例法分配生产费用计算结果正确的是（ABCD ）A、本月发生的生产费用为 60 万元B、期末 M 在产品成本总额为 90 万元C、M 在产品的约当产量为 400 件D、期末 M 完工产品成本总额为 270 万元3 根据资料（3），下列各项中，关于该企业确认收入的会计处理正确的是（ D ）A、借：银行存款 346销售费用 5贷：主营业务收入 300应交税费-应
4、交增值税（销项税额） 51B、借：其他货币资金 356贷：主营业务收入 300应交税费-应交增值税（销项税额）51银行存款 5C、借：应收票据 356贷：主营业务收入 305应交税费-应交增值税（销项税额）51D、借：应交税费-应交增值税（销项税额） 51银行存款 54.根据资料（4），下列各项中，关于企业将 M 产品发放给销售人员的会计处理正确的是（BCD ）A、发放 M 产品时：借：销售费用 351贷：主营业务收入 3应交税费-应交增值税（销项税额） 0.51B、确认非货币性职工薪酬时：借：销售费用 3.51贷：应付职工薪酬 3.51C、发放 M 产品结转成本时：借：主营业务成本 2.25
5、贷：库存商品 2.25D、发放 M 产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.51贷：主营业务收入 3应交税费-应交增值税（销项税额） 0.515、根据资料（1）至（4），下列各项中，关于利润表项目表述正确的是（ B）A、营业收入增加 300 万元B、营业成本增加 227.25 万元C、营业总额增加 62.24 万元D、营业利润增加 72.75 万元二、2015 年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为：股本 1000 万元、资本公积 5000 万元、盈余公积 500 万元、未分配利润 1000 万元。2015 年该公司发生的有关股东权益业务资料如下：（1 ） .委托证券公司发型了新增普
6、通股 500 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 6 元。按照发行价的 3%向证券公司支持相关发行费用。（2 ）经股东大会批准，将资本公积 2000 万元转增股本。（3 ）本年事先净利润 2000 万元，分别按净利润的 10%和 5&提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4 ）经股东大会批准，宣告发放现金股利 1000 万元。要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）1.根据资料（1）该公司增发股票计入？额是（ D ）万元A、2500 B、3000 C、2910 D、 24102.根据资料（2），下列各项中，关于资本公积？本的会计处理结果表述正确的是（AD
7、 ）CD?A、企业股东权益总额减少 2000 万元B、企业留存收益减少 2000 万元C、不会导致企业股东权益总额发生增减变化D、企业股本增加 2000 万元3.根据期初资料和资料（3），下列各项中，关于？公积的会计处理结果正确的是（BC ）A、期末盈余公积金余额为 700 万元B、本年增加盈余公积 300 万元C、期末盈余公积月韦 800 万元D、本年增加盈余公积 200 万元4.根据期初资料和资料（4），下列各项中，关于宣告？发放现金股利对公司资产负债表产生影响的表述正确？的是（ ）A、股东权益减少 1000 万元B、负债增加 1000 万元C、盈余公积减少 1000 万元D、？三、甲制药
8、厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015 年 3 月有关经济业务如下：（1 ）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额韦 85 万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额韦 1.32 万元（2 ）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额韦 51 万元；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额韦 0.88 万元（3 ）销售降压药 600 箱，取得含增值税价款 702 万元，没收逾期未图案换押金 23.4 万元（4 ）将 10 箱资产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68 万元/箱，无同类药品销售价格（5 ）销售降糖药 500 箱，其
9、中 450 箱不含增值税单价为 1.5 万元/ 箱，50 箱不含增值税单价为 1.6 万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 17%。成本利润率为 10%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上诉资料，分析回答下列小题1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（BC）A、购进免税药原料运输费的进项税额 0.88 万元B、购进降压药原料运输费的进项税额 1.32 万元C、购进降压药原料的进项税额 85 万元D、购进免税要原料的进项税额 51 万元2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（B）A、（702+23.4 ）*17%=123.318 万元B、（
10、702+23.4 ）/（1+17%）*17%=105.4C、702*17%=119.34D、【702+23.4*（1+17%）】*17%=122.74、3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（C）A、10*4.68/（1+17% ）*17%=6.8B、10*4.68*（1+10%）/（1+17%）*17%=7.48C、10*4.68*（1+10%）*17%=8.7516D、10*4.68*17%=7.956四、1 下列属于税法规定的偷税手段的是（AC）A、伪造变造账簿、记账凭证B、以暴力拒不缴纳税款C、隐匿、扇子销毁账簿和记账凭证D、转移或者隐匿财产2 根据营业税法
11、律制度的规定：下列业务中，应按“服务业-租赁业”水木缴纳营业税的A、美术馆出租展览场地B、房地产公司出租土地使用权C、俱乐部出租体育场比赛场地D、交通部门有偿转让告诉公路收费权3 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”水木征收个人所得税A、提供商标使用权取得的收入B、转让土地使用权取得的收入C、转让著作权取得的收入D、转让专利权取得的收入4 下列各项中，关于运用产品成本计算方法的表述正确的有（）A、同一产品不同成本项目必须采用相同的成本计算方法B、同一产品不同生产步骤必须采用相同的成本计算方法C、同一车间不同产品可以采用不同的成本计算方法D、同一企业不同车间可以采用
12、不同的成本计算方法5 下列各项中，关于要素费用的归集和分配表述正确的有（）A、不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失B、实行“三包”企业在产品出售后发现的废品应包括在废品损失内C、辅助生产成本采用计划成本分配法，实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额全部计入当期损益D、制造费用分配的生产工人工时比例法适用于各种产品生产机械化程度相差不多的企业6 某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料的计划成本为 30 万元，材料成本差异为 2万元；当月购入材料的实际成本为 110 万元，计划成本为 120 万元；当月领用材料的计划成本为 100 万元。月末该企业结存材料的实际成本为（B）万元A
13、、48 B、46 C、50 D、547 企业在资产负债表日计提的可供出售金融资产准备，应借计的会计科目是（C）A、投资收益B、资本公积C、资产减值损失D、其他综合收益8 下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是（B）A、开展非独立核算精英活动取得的收入B、按照规定对外投资取得的投资收益C、附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入D、从主观部门取得的非财政补助收入9 下列各项中，关于期末结转本年利润“账结法”的表述正确的有（ABD）A、每月末将各损益类科目的月转入“本年利润”科目B、每月末需要编制结转损益凭证C、与“表结法”相比，减少了转账环节和相应的工作量D、“本年利润”科目可以提供当
14、月及本年累计的利润（或亏损）额10.下列各项中，应确认为投资收益的是（C）A、以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动B、支付与取得长期股权投资直接相关的费用C、处置长期股权投资净损益D、计提长期股权投资减值准备11.某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的（ABD）A、支付的运输费计入材料成本B、支付的原材料价款计入材料成本C、支付的可抵扣的增值税进项税额计入材料成本D、支付的票据承兑手续费计入财务费用12 企业获得用于购买环保设备的政府补助，在收到补助款借计“银行存款”科目的同事，应贷记的会计
15、科目是（B）A、营业外收入B、递延收益C、未实现融资收益D、其他业务收入13 下列各项中，应确认为投资收益的是（）A、以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动B、支付与取得长期股权投资直接相关的费用C、处置长期股权投资净损益D、计提长期股权投资减值准备15 在采用分批核算产品成本的企业，应特别设置制造费用明细账（错误）五、中国公民张某为境内家公司高级管理人员，2015 年 12 月有关收支情况如下：（1 ）取得基本工资 8000 元，植物津贴 6000 元，全年一次性奖金 18000 元（2 ）出租住房取得租金收入 5000 元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费 200 元（3 ）取得境内
16、A 上市公司非限售股股息 2000 元；该股票于当月转让取得所得 20000 元。该股票持有期限为 10 个月。（4 ）取得国债利息 6000 元、保险赔款 7000 元。已知：工资薪金所得，每月检出费用3500 元，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税，每次收入 4000元以上的，减除 20%的费用。个人所得税税率表（略）要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列1.张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式钟，正确的是（A）A、（8000+6000-3500）*25%-1005=1620B、（8000-3500-105）*10%+（6000-3
17、500-105 ）810%=679C、（8000-3500）*10%-105+（6000-3500）*10%105=490D、（8000-3500）*10%-105+6000*20%-555=9902.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式钟=中，正确的是（B）A、18000*25%-1005=3495B、18000*3%=540C、（18000-3500）*25%-1005=2620D、18000*25%=45003、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的系列计算列式钟，正确的是（A）A、（5000-200 ）*（1-20%）*10%=384B、5000*10%=500
18、C、（5000-2000）*10%=480D、5000*（1-20% ）*10%=400六、甲公司注册于某市东城区。2014 年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入 2000 万元，国债利息收入 30 万元，接受捐赠收入 10 万元（2）缴纳工商行政罚款 2 万元、税收滞纳金 1 万元（3）缴纳增值税 200 万元、城镇维护建设税何教育费用附加 20 万元（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息首席 200 万元。已知：2013 年度甲公司会计利润为-60 万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -60 万元。要求：根据上述资料。分析回答下列小题1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应缴纳所得额
19、的是（ABC）A、接受捐赠收入 10 万元B、产品销售收入 2000 万元C、股息收益 200 万元D、国债利息收入 30 万元2.甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（C）A、税收滞纳金 1 万元B、工商行政罚款 2 万元C、城市维护建设税何教育费附加 20 万元D、增值税 200 万元3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）题目不全A、2014 至 2015 年度的税前所得可以弥补 2013 年度的亏损额为？万元B、如果 2014 年度税前所得弥补 2013 年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C、如果 2014 年度税前所得不
20、足以弥补 2013 年度亏损，可以？亏年，但最长不得超过 5年七、甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 5 月有关资料如下：（1）当月实现销售商品收入 160 万元，应交增值税销项税额 27.2 万元，款项全部存入银行，本月预售货款 50 万元已存入银行。该企业未单独设置 “预收账款”科目（2）4 日，购买一批原材料，其价款为 30 万元，增值税税额为 5.1 万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12 日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款 50 万元、增值税税额韦 8.5 万元。20 日，按照合同用银行存款预收购买原材料 15 万元（3）25 日，从证券交易所购入一公司股票 10 万股
21、，每股面值 1 元，购买价格为每股 10元，另支付相关税费 0.3 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产（4）当月分配职工薪酬 26 万元。其中：生产工人工资 12 万元，奖金、津贴等薪酬 3 万元；在建工程人员工资 5 万元，奖金、津贴 1 万元；行政管理人员工资 4 万元，奖金、津贴等薪酬 1 万元。当月职工工资 21 万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答系列小题（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（3），下列各项中，甲公司支付购买股票相关税费应计入的会计科目是（B）A、管理费用B、投资收益C、财务费用D、交 4.根据资料（4），下列各项中，关于甲公司职工薪酬
22、的会计处理结果正确的是（BCD）A、计入生产成本的职工薪酬总额为 12 万元B、计入在建工程的职工薪酬总额为 6 万元C、计入生产成本的职工薪酬总额为 15 万元D、计入管理费用的职工薪酬从而为 5 万元5.根据资料（1）至（4），下列各项中，甲公司 2015 年 5 月现金流量表项目计算结果正确的是（B）A、销售商品、提供劳务收到的现金韦 237.2 万元B、投资支付的现金韦 100.3 万元C、支付给职工以及为职工支付的现金韦 16 万元D、购买商品、接受劳务支付的现金韦 50.1 万元八、2015 年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015 年
23、5 月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015 年 7 月，刘某得知自 2015 年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上诉资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确？BA、刘某与乙公司建立劳动关系B、刘某与甲公司建立劳动关系C、刘某与甲公司、乙公司均为建立劳动合同D、刘某与甲公司、乙公司均为建立劳动关系2.刘某无工作期间报酬享受的下列表述中，正确？CDA、刘某不享受报酬B、乙公司应按月向其支付报酬易性金融资产C、刘某享受报酬的标准为支付单位坐在地的最？D、甲公司应按月向其支付报酬3.刘某解除劳动合同应才去的方式是（C）A、无须事前告知公司即可解除B、应提前 30 日通知公司解除C、可随时通知公司解除D、应提前 3 日通知公司解除4.该劳动合同结束时经济补偿支付的下列表述？A、甲、乙两公司均无需向刘某支付经济补偿金B、乙公司应向刘某支付经济补偿金C、甲公司应向刘某支付经济补偿金D、甲乙两公司需向刘某支付经济补偿金答案 3 a 4bcd 5ac
