1、四川省 2017 年内审师内部审计基础：公司治理原则考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 2、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A：审计委员会B：首席审计执行官C：管理层D：内部审计师3、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对
2、雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度 4、根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满足此要求。5、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 6、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程
3、序的变动实施详细审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 7、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 8、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立
4、于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 9、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。 10、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是
5、否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计11、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 12、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。A：仅有 IB：仅有 I 和 IIC：仅有 II 和 III
6、D：I， II 和 III 13、某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。14、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证 15、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计
7、标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。 16、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 17、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师
8、、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 18、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反 道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反 道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计
9、人员应当通知组织内部适当的主管人员。 19、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 20、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理归根到底是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 21、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性
10、差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验 22、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。23、
11、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。 24、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。25、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门
12、的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是A：内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和或法规机构。B：外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。C：内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。D：如果内部审计师在年度审计中协助外部审
13、计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。 2、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为A：剩余收入是长期评价指标，而 ROI 仅代表单个期间的结果。B：剩余收入强调收入的绝对金额，而 ROI 更强调报酬率。C：用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得。D：剩余收入使用平均投资，而 ROI 使用年末投资。3、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况A：在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；B：内部审计师已报告了所有可疑活动；C：针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。D：在确认并调查违规交易时； 4、在对某高风险领域的特定
14、审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计；B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。5、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非 C
15、IA，因此不需要遵循职业道德守则。B：审计人员应采取符合审计准则的行为。C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 6、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？A：不会再犯的文秘人员类错误B：占净收入的比例较大C：未经证实的日常交易事项D：组织非正常交易事项 7、服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性 8、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情
16、况；D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。 9、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作 10、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。D：以上三项都选。11、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价
17、政策C：存货损耗费D：年度销售预测 12、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战？.处理需在实时环境下在线进行.失去传统审计线索.访问要求扩展到供应商和客户.信息系统的复杂程度增加A：只有是对的B：只有 和是对的C：只有 和是对的D：都正确 13、职员参与控制系统的设计将带来以下好处，除了A：增加对控制准则的接受程度。B：使得其他部门使用的评价标准更容易执行。C：使被评价者感到评价是公平的。D：使需要控制的每个人都能充分交流。14、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及
18、每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 15、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的有 I“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。II监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制以及类似的管理问题。III 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。A：仅有 IB：I 和 II；C：仅有 II；D：I， II 和
19、III。 16、下面哪个是制造业的产品成本?A：销售工人的车辆折旧B：销售经理的薪水C：公司总建筑物的保险费D：工厂的财产税 17、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用A：回拔程序B：加密技术C：异步调制解调器D：临别技术 18、以下哪项对控制进行了最佳定义A：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；B：控制是对组织选择的要完成内容的表述C：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；D：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。 19、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项
20、内容A：合适的输出单位数量B：工作人员的具体职责C：行业标准D：合适的投入单位数量 20、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是A：将现金付款与现金收入分开。B：为已收现金提供问责机制。C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。D：提高现金收讫部门的实物安全程度。 21、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。 22、以下哪项对
21、业务监督作了最佳描述A：每位审计经理要对监督负最终的责任；B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。23、最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A：对实施完美罪行的挑战B：对工作不满意C：对组织的财务压力D：恶习，例如赌博的习惯 24、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是A：登录口令。B：口令层次。C：对等网。D：内部加密的口令。25、利用下列资料回答问题 34 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；C：内部审计师评价其建议的有效性；D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
