丽水职业技术学院项目六 企业所得税计算申报与核算丽水职业技术学院企业所得税税款计算企业所得税纳税申报企业所得税会计核算内容提要丽水职业技术学院任务6.1 企业所得税税款计算丽水职业技术学院企业所得税纳税人 在我国境内的企业和其他取得收入的组织非居民企业 居民企业负无限纳税义务负有限纳税义务指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 指依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 特别提醒：个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人一、应税所得额的计算丽水职业技术学院营业利润 营业收入-营业成本-营业税金及附 加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动 收益+投资收益利润总额 营业利润+营业外收入- 营业外支出净利润 利润总额-所得税费用纳税调整的基础（一）利润总额的确定丽水职业技术学院会计制度与税法差异纳税调整减少额境外所得调整弥补亏损调整应纳税所得额按税法规定利润总额按会计制度纳税调整增加额经济后果：企业纳税增加经济后果：企业纳税减少日常备查登记汇算清缴查阅
