- 企业所得税实务操作指南与案例解析 201911211 大纲： 1、应纳税所得额的计算（收入、扣除、弥补亏损） 2、税收优惠 3、专项政策（资产损失、企业重组、非货币性资产投资）2 经营风险、税收的风险并不是来源于财务部门，而是来源于公司的各个部门，最终反映在财务部门。3 企业所得税计算公式：直接法： 应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损间接法： 应纳税所得额会计利润总额纳税调整项目金额 原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。 4一、应纳税所得额的计算（收入、扣除、弥补亏损、其他）5 （一）收入 （一）收入 1 1、实行新收入准则的税会差异问题 、实行新收入准则的税会差异问题 问： 问：企业从事整车零售业务，与客户签订的销售合同中包含 企业从事整车零售业务，与客户签订的销售合同中包含售后 售后 1 1 年期的免费保修服务。根据新收入准则，企业按照分 年期的免费保修服务。根据新收入准则，企业按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入，对于提供的免费 摊至各单项履约义务的交易价格计量收入，对于提供的免费保修服务，企业根据经验值计算出不
