1、1第一章 总论一、练习题（一）单项选择题 1内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。 A控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序 2COSO 著名的内部控制整合框架是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A20 世纪 80 年代 B1992 年 C2002 年 D2004 年 3 （ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通主要考虑控制活动的定义 P642002 年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第 404 条款 （SOX404）及相关规则采用的是（ C ）
2、 。 A内部控制体系 B内部控制结构 C内部控制整合框架 D企业风险管理整合框架5相对内部控制整合框架 ，ERM 框架的创新之处不包括（ D ） 。A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D提出了风险评估概念6不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ） 。A控制环境 B事项识别 C控制活动 D监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素） ，此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P97在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A
3、） 。A经营、财务报告及合规三个类别 B经营、信息及合规三个类别C信息、财务报告及监察三个类别 D经营、信息及监察三个类别8在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ） 。A信息与沟通 B监察 C控制环境 D控制活动 9代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ） 。A美国注册会计师协会的企业准则公告第 55 号 B英国综合守则 CCOSO 委员会的内部控制一整合框架P5D特恩布尔委员会的特恩布尔报告 10内部控制的现实意义不包括（ B ） 。P10-12A实施内部控制有助于提升企业管理水平B实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C实施内部控制有助于
4、提高企业的风险防御能力D实施内部控制有助于维护社会公众的利益11关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ B ） 。 A我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的 P13B内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用P18 是企业 内部控制基本规范是内部控制体系的最高层次，起统奴的作用。C内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 D内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则12关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ） 。A内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境
5、类指引、控制业务类指引、控制手段类指引 P19 B内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等P19 包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。C控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包P19 包括：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。13基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（D ） 。A1985 年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求B2001 年
6、1 月，证监会发布了证券公司内部控制指引 ，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度C2005 年 10 月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见 ，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估D2010 年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于 2011年 1 月 1 日起施行是 2012 年 1 月 1 日 P1714依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（ B ） 。A内部控制的思想是以风险为导向的控制2B内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包
7、括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C内部控制是一种管理，是对风险的管理D内部控制是一种合理保证15下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ D ） 。A内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功16. 内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。A. 科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制17. 建立健全和有效实施内部控制是（A ）的责任。A. 董事会
8、B.高级管理层 C.注册会计师 D.内审部门（二）多项选择题1有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ABCE ） 。A内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势B内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段 C1992 年 9 月，COSO 发布了著名的内部控制-整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素D 企业风险管理整合框架晚于内部控制整合框架产生。目前已经替代了后者E风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险
9、管理的高度来认识2下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ABCDE ） 。A控制环境 B风险评估C控制活动 D信息与沟通 E监控3下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ BCD ） 。A战略目标 B经营目标C报告目标 D合规目标 E发展目标4相对内部控制整合框架 ，ERM 框架的创新在于（ ABDE ） 。A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义D提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度E提出了一个新的观念风险组合观5我国内部控制法规的发展所经历的阶段有（ ACDE
10、） 。A我国内部控制法规的起步阶段 P13B改革开放内部控制的发展阶段C亚洲金融危机影响下我国内部控制法规的发展 p14DSOX 法案推动下的我国内部控制法规建设 p17 E金融危机和后危机时代我国内部控制法规的完善6关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（ ABCDE ） 。A2001 年 1 月，证监会发布了证券公司内部控制指引 ，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度B2001 年 6 月，财政部发布了内部会计控制基本规范（试行） ，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求C2006 年 6 月，上交所发布了上海证券交易
11、所上市公司内部控制指引 ，同年 9 月，深交所发布了深圳证券交易所上市公司内部控制指引 ，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定 2006 年 5 月，在首次公开发行股票并上市管理办法中规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告”D2008 年 5 月，财政部等 5 部委联合发布了企业内部控制基本规范 ，要求 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范E2010 年 4 月 15 日，财政部等 5 部委出台了企业内部控制应用指引第 1 号组织架构等 18 项应用指引
12、、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引7属于企业内部控制基本规范第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ABCDE ） 。 P18 A全面性原则 B重要性原则 C成本效益原则 D适应性原则 E制衡性原则 8中国内部控制标准体系包括（ ABDE ） 。P13A企业内部控制应用指引 C企业内部控制监督指引 D企业内部控制基本规范 B企业内部控制评价指引 E企业内部控制审计指引 92004 年 9 月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，COSO 框架的构成要素包括（ ABCD ） 。P9A内部环境、目标设定3B事项识别、风险评估 C风险应对、控制活动 D信息与沟通、监
13、控 E控制环境、监督 10以下对内部控制的理解错误的是（ BCE ） 。 A内部控制对上市公司来说是必需的B内部控制就是单纯的内部会计控制 C内部控制就是内部牵制 D内部控制并不是越严格越好E内部控制制定后，可以一成不变11.下列属于 2013 年 COSO 新修订的内部控制整合框架中与原框架相比发生重大变化的有（ ACDE） 。A. 关注的商业和经营环境发生了变化B. 增加了战略目标和资产安全目标C. 扩充了经营目标和报告目标D. 将支撑五个要素的基本概念提炼成原则E. 针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例12.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AE ） 。A.
14、 内部控制是一个过程B. 内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D. 内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。（三）判断题1内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 （ 错 ）2根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。 （ 对 ）3内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。是内部控制系统阶段（错 ）4内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督（这是内
15、部控制 5 要素） 。订正：是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监控（ 错 ）5风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。是企业风险管理整合框架阶段（ 错 ）6合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的内部控制目标。是内部控制整合框架提出三个目标：经营目标、财务目标、合规目标（ 错 ）7内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 （ 对 ）8我国内部控制规定起步的标志是 1985 年 1 月颁布的中华人民共和国会计法 。 （ 对 ）92010 年 4 月 15 日，财政部等 5 部委出台了内部控制应用指
16、引、评价指引和审计指引，要求 2011 年 1 月 1 日起在境内外同时上市的公司实行，在上、深交所主板上市公司 2012 年 1 月 1 日起施行。 （ 对 ）10目前我国企业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范 、 企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。还有企业内部控制应用指引（ 错 ）11基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 （ 对 ）12应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。 （ 对 ）13组织架构、发展战略、人力
17、资源、还有社会责任和企业文化属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。 （ 错 ）14内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。 （对 ）p1915内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 （ 对）16. 2013 年 5 月 COSO 更新了内部控制整合框架 （1992） ，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（对）第二章 内部控制的基本理论一、练习题（一）单项选择题1对内部控制是一种全员控制理解错误的
18、是（ D ） 。A内部控制强调全员参与，人人有责B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D被动地遵守内部控制的相关规定2下列选项中不属于内部控制参与主体的是（C ） 。A企业董事会 B企业监事会C政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工3关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证” ，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ A ） 。P234A内部控制对控制目标的实现作用不大B企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C内部控制无法作用于外部环境D内部控制本身也存在一定的局限性4内
19、部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（ B ） 。A事前控制B制度设计、制度执行与监督评价C事中控制D事后控制5在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ C ） 。P25A资产安全目标B经营目标 C合规目标D 战略目标6.下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（ D ）A战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标B经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化C资产安全目标是实现经营目标的物质前提D报告目标是实现经营目标的有效保证 P26 提供真实可靠地财务信息及其他信息。7企业开展经营活动的物质前提是（ B ） 。A财务报告及相
20、关信息真实完整B保护资产的安全与完整C企业发展战略的制定D提高经营的效率和效果8内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ C ） 。A资产安全目标 B报告目标 C经营目标 D战略目标9内部控制的最高目标，也是终极目标是（ D ） 。A资产安全目标 B报告目标 C经营目标 D战略目标10.内部控制的核心目标是（ C ）A.资产安全目标 是实现经营目标的物质前提 P27B.报告目标 C.经营目标 是战略目标的短期化与具体化，是内部控制核心目标。D.战略目标11在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ A ） 。A全面性原则 B重要性原则
21、 C制衡性原则 D成本效益原则12.建立和实施内部控制的核心理念是（ C ）P29A.全程控制 B.监督检查C.相互制衡 P28 内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则D.全面控制13中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ B ） 。A重大决策 B重大政策变更 C重大事项 D重要人事任免 E、大额资金使用 14内部控制适应性原则的理论依据是（ D ） 。P30A最优化理论 B行为科学理论 C需要层次理论 D权变理论15内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ A ） 。A治理结构 B机构设置及权责分配 C内部审计
22、D人力资源政策16.企业实施内部控制的基础是（ A ）A.内部环境 B.内部监督 C.控制活动 D.信息与沟通17在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ B ） 。A内部环境 是基础 B内部监督 P33 是内部控制的控制 包括日常监督和专项监督 C控制活动 D风险评估18在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ D ） 。A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通19.下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（ D ）P33A.确认、计量、记录有效的经济业务 B.在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量C.
23、保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通 D.采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 风险评估20内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ C ） 。A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善（二）多项选择题1关于内部控制的定义说法正确的是（ ABC ） 。A内部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的 E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的52.内部控制是一种全程控制，从内容上看包括（ ACD ）A.制度设计 B.制度监督 C.制度执行 D.监
24、督评价 E.流程再造3内部控制的参与主体包括（ ABCDE ） 。A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工4内部控制的目标有（ ABCDE ） 。A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标5资产安全目标包括（ BC ） 。P25A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性6要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ ABDE ） 。A按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务 B不相容职务分离C防止资产流失 D日常信息核对 E惩罚制度报告目标：P26 1、按照
25、企业会计准则有关会计制度如实地核算经济业务、编制财务报告，满足会计信息的一般质量要求；2、通过内部控制制度设计包括:不相容职务分离、授权审批控制制度、日常信息核对制度、惩罚制度等，来防止提供虚假会计信息，印制虚假交易发生。7.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有（ ABE ）A.不相容职务分离控制 B.轮岗制度 C.会计系统控制 D.财产保护控制 E.强制休假制度8内部控制的原则包括（ ABCDE ） 。A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指 ( ACDE )A.重大问题决策 B.重大政策变更 C.重大项目安
26、排 D.大额资金使用 E.重要人事任免10内部控制的成本主要体现（ ACD） 。P31 成本效益原则A内部控制的设计成本 包括 自行设计和外包设计 B内部控制的时间成本 C内部控制的实施成本 包括评价和监督员工的工资、实施内部控制因降低效率带来的机会成本以及将内部控制制度嵌入信息系统后运行和维护的成本。D内部控制的鉴证成本 聘请注册会计师实施内部控制审计的鉴证费用。E内部控制的计量成本11成本效益原则的要义包括（ AC ） 。A努力降低内部控制的成本B在管理中要依据环境和内外条件随机应变 C合理确定内部控制带来的经济利益D内部控制过程中的相互制约、相互监督 E在兼顾全面的基础上突出重点12内部
27、控制的要素包括（ ABCDE ） 。A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督13.风险评估的主要环节包括（ BCDE ）A.风险监督 B.目标设定 C.风险识别 D.风险分析 E.风险应对14.信息与沟通的主要环节包括（ ABC ）A.确认、计量、记录有效的经济业务B. 在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量C. 保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通D. 采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 风险评估E. 对固有风险可能造成的损失程度进行评估 风险评估15内部控制的局限性可以概括为（ BCD ） 。A管理人员徇私舞弊 B越权操作 C合谋串通 D成本限制 E
28、外部审计人员审计不力（三）判断题1内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。 （ 错 ）2内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。 （ 错 ）3内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。 （ 对 ）4内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。 （ 错 ）还有事中控制。5经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。 （ 对 ）6内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。 （ 错 ）7提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。 （ 错 ）8内部控制
29、应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。 （ 错 ）9.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。 （ 对 ）10.内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。 （ 对 ）11.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。 （ 对 ）12在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。 （ 对 ）P3413内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。 （ 对 ）14
30、.越权操作属于内部控制的局限性之一。 （ 对 ）615.合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对公司、股东以及外加的利益相关者带来巨大的损失。 （ 错 ）是多人串通危害极大 P38第三章 内部环境一、练习题（一）单项选择题1下列内部环境因素中起保障性作用的是（ D ） 。第二版中无此题A企业文化 B内部审计 C人力资源政策 D公司治理结构2下列内部环境因素中起关键性作用的是（ A） 。第二版中无此题A企业文化 B内部审计 C人力资源政策 D公司治理结构3企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行
31、日常经营决策，各事业部都相当于一个 U 型企业的组织结构是（ B ） 。P46AU 型结构 BM 型结构 CH 型结构 D矩阵型结构4分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ A ） 。P45A内部机构 B治理结构 C管理机构 D董事会5国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ D ） 。A股东大会 B董事会 C总经理 D国有资产监督管理机构6战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议
32、，战略委员会的主席由（ A ）担任。A董事长 B总经理 C独立董事 D监事会主席7在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ A ） 。A企业资源分析 B企业能力分析 C核心竞争力分析 D企业资金结构分析8为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（ B ） 。P55A发展目标 B战略规划 C企业规划 D企业战略9审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ） 。P55A股东大会 企业发展战略方案经董事会审议通过后，应当报经股东大会批准后付诸实施。B董事会 C监事会 D总经理10企业组织生产经
33、营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（ A ） 。A人力资源 B企业劳动力 C企业员工 D人脉资源11企业核心技术的创造者和维护者是（ C ） 。A股东 B高管人员 C专业技术人员 D一般员工12对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（ A ） 。A企业高管人员 B企业的全体员工 C政府的强制要求 D社会的呼吁13企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是（ C ） 。A企业的管理理念 B总经理的信念 C企业的核
34、心价值观 D法律、法规14为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（ B ） 。A企业的规章制度 B企业文化 C管理层的管理理念 D管理者与员工的关系（二）多项选择题1内部控制与内部环境的关系是（ ABCD ） 。A内部环境是内部控制的基础 B内部环境与内部控制相互联系又相互依存C内部环境与内部控制相互制衡 D内部控制与内部环境是互动关系E内部环境制约着内部控制2内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（ ABCD ） 。A企业文化 C人力资源政策 B内部审计 D公司治理结构 E机构设置及权责分配3组织架构的设计原则包括（ ABCDE ） 。A符合法律
35、法规要求 B符合发展战略要求 C符合管理控制要求 D符合内外环境要求 E符合公司章程要求4治理架构可以分为（ ABD ） 。A决策机构 B执行机构 C管理机构 D监督机构 E生产机构 ABCD5现代企业组织结构的基本形式包括（ ） 。AU 型结构 BM 型结构 CH 型结构 D矩阵型结构 EV 型结构6具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABC E ） 。P48A独立董事制度的设立 B董事会专业委员会的设置 C设立董事会秘书 D国有资产监督管理机构 E监事会的设置7国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括（ ABCD ） 。P49A国有资产监督管理机构代行股东（大）会职权B国有
36、独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管理机构委派7C国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生 D监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生 E国有独资企业董事应由企业职工选取8内部机构的设计是组织架构设计的关键环节；内部结构的设计应满足的要求包括（ ABC ） 。A明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制B企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系C企业应当制
37、定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责D企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务E对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可9影响企业发展战略的因素包括（ ABCDE ）P53。A企业经营环境变化的风险 B科学技术发展的风险 C走向国际化的风险 D企业内部发展的风险 E资本运营的风险10企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（ ABC ）P51。A发展战略可以为企业找准市场定位 B发展战略是企业执行层的行动指南C发展战略也是内部控制的
38、最高目标 D没有发展战略企业就不会成功 E发展战略是企业发展的基础11企业 A 要制定本企业的发展战略，它要做的工作有（ ABC ） 。P53-55A建立和健全发展战略制定机构 B分析评价影响发展战略的因素C科学制定发展战略 D保证发展战略的实施 E将发展战略分解成各个部门的目标12企业发展目标是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目标过程中，应当重点关注（ ABCD）P54-55A发展目标应当突出主业。在编制发展目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用B发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际C发展
39、目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力D发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证E发展目标应当兼顾企业的非主营业务，不能过分损害企业的非主营业务13企业人力资源的组成部分包括（ BCD）A股东 B高管人员 包括决策层和执行层C专业技术人员 是企业核心技术的创造者和维护者。D一般员工 是企业人力资源的主体E负责公司年审的外部会计师事务所人员14人力资源管理中的主要风险工作包括（ A BCDE）A人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D人力资源激
40、励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要15人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括（ ABCD）P58A检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性B利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性C对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等D人力资源管理效益审计E企业高管人员（尤其是第一责任人）离
41、职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计16企业社会责任包括（ ABCDE）A安全生产、产品质量（含服务）B环境保护 C促进就业 D员工权益保护 E资源节约17企业在发展过程中履行社会责任的意义是（ BCD） 。P60A履行社会责任是政府的强制要求B企业是在价值创造过程中履行社会责任C履行社会责任可以提高企业经济效益D履行社会责任可以实现企业可持续发展E履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象18企业履行社会责任应关注的主要风险包括（ ABCD ） 。A安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额
42、赔偿、形象受损，甚至破产C环境保护投人不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业D促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定8E企业承担过多社会责任，影响企业的正常经营19企业在保护员工合法权益方面的风险主要包括（ABCD ） 。P65A侵犯员工民主权利的风险 B侵犯员工人身权益的风险C薪酬管理风险 D员工发展风险等 E缺乏足够工作岗位20企业文化建设应关注的主要风险包括（ ABCDE ） 。P66A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，
43、可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败E企业文化只存在于企业纸面上，没有落实到企业的日常工作中21企业文化建设过程中，应重点关注（ ABCDE ） 。P67A塑造企业核心价值观 B充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任C高度重视并购重组中的文化整合 D推进文化创新 E打造以主业为核心的品牌22关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB ） 。A企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B企业对经
44、考核确定不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估23.下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ AB D ）A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务B乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”（三）判断题1公司治理结构是构成内部环境的因素之一
45、，包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。 （ 错 ）2完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。 （ 对 ）3不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。 （ 错 ）4完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。 （对 ）第二版中无此题5一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。 （ 对 ）6狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。 （ 错 ）7治理结构主要服
