第二章 货币资金 主要内容主要内容：货币资金的内部控制；现金、银行货币资金的内部控制；现金、银行存款、其他货币资金的会计处理存款、其他货币资金的会计处理 学习目的与要求：学习目的与要求：了解货币资金的内部控制，了解货币资金的内部控制，掌握货币资金会计核算掌握货币资金会计核算 难点：难点：银行转账结算方式银行转账结算方式 重点：重点：货币资金的核算与清查货币资金的核算与清查第一节 货币资金的特点及内部控制一、货币资金内容及特点一、货币资金内容及特点 现金、银行存款、其他货币资金三类现金、银行存款、其他货币资金三类 流动性最强流动性最强二、货币资金的管理与控制二、货币资金的管理与控制出纳人员 会计人员 职能分离 控制与监督 内部审计与稽核货币资金的管理与内部控制要求n n规定现金使用范围规定现金使用范围n n核定现金库存限额核定现金库存限额n n收支分线、不准坐支现金收支分线、不准坐支现金n n在银行开户进行款项存取、结算在银行开户进行款项存取、结算n n严格职责分工并定期轮岗严格职责分工并定期轮岗n n明确货币资金审批权限明确货币资金审批权限n n加强相关票据及印鉴管理加强相关票据及印鉴
