会计制度设计 货币资金业务会计制度设计l 5 1 资金业务会计制度设计概述l 一、货币资金的概念与特点l (一) 概念l 货币资金指以货币形态存在的资金。l (二) 业务特点l 1 业务发生频繁l 2 业务涉及范围广l 二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求l (一) 设计的目标l 目标：在企业经营管理目标的基础上，结合经营管理的需要，正确进行货币资金收付的核算，加强资金的管理和控制，监督货币资金使用的合法性和合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整。具体目标是：l 保护货币资金的安全性和完整性。l 保证货币资金的合规和合法性。l 保证货币资金业务会计核算资料的准确性和正确性。l 保证货币资金结算的及时性和正确性。l (二) 设计要求l 合法性 规范性l 效率性 及时性l 5 2 货币资金业务内部会计控制会计制度的设计l 一、职责分工控制制度设计l 要点：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。l (一) 不相容岗位，这种岗位不能由同一人担任，否则容易发生营私舞弊且不易查觉。l 在货币资金业务中，这类岗位一般包括：支付的审批与执行、保管与盘点清查、会计记录与监督审计。l (
