1、（ 2018 更新版） 最新电大 纳税基础与实务 教学考一体化 网考 形考 作业试题及答案 100%通过 2015 年 秋 期河南电大把 纳税基础与实务 纳入 到 “教学考一体化”平台进行网考 ， 针对这个平台 ， 本人汇总了该科所有的题 ， 形成一个完整的题库 ， 内容包含了 单选题 、 多选题 、 判断题 ， 并且以后会不断更新 ， 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用 ， 会给您节省大量的时间。做考题时 ， 利用本文档中的查找工具 ， 把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内 ， 就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他 教学考一体化 及 网核 答案 ， 敬请查看。 一 单选题 1
2、.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（ ）。（ 4.00 分） A. 卫生许可证 B. 组织机构代码证 C. 统计登记证 D. 税务登记证 2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。（ 4.00分） A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 3.采用超额累进税率征收的税种是（ ）。（ 4.00 分） A. 土地增值税 B. 个人所得税 C. 资
3、源税 D. 企业所得税 4.下列发票的开具和使用行为错误的是（ ）。（ 4.00 分） A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B. 不拆本使用发票 C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。（ 4.00 分） A. 20 B. 15 C. 5 D. 10 6.下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。（ 4.00 分） A. 财产权力 B. 社会权力 C. 管理权力 D. 政治权力 7.采用比例税率征收的税种是（
4、 ）。（ 4.00 分） A. 城镇土地使用税 B. 合伙企业投资者的个人所得税 C. 煤炭资源税 D. 土地增值税 8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。（ 4.00 分） A. 纳税期限 B. 纳税义务人 C. 计税依据 D. 征税对象 9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（ ）。 （ 4.00分） A. 国内消费税 B. 关税 C. 房产税 D. 土地增值税 10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（ ）。（ 4.00 分） A. 小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票 B. 农产品收购发票属于增值税普通发票 C.
5、增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D. 税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 11.2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是（ ）。（ 4.00 分） A. 税收法规 B. 税收规范性文件 C. 税务规章 D. 税收法律 12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。（ 4.00 分） A. 某企业被工商局吊销营业执照 B. 某企业改变经营范围 C. 李某接替张某担任公司法人代表 D. 某企业由国有企业改制为股份制企业 13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发
6、生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。（ 4.00分） A. 45 B. 30 C. 20 D. 15 14.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。（ 4.00分） A. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 B. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 C. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 D. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（ ）。（ 4.00 分） A.
7、国家税务总局 B. 区县税务机关 C. 省国税局 D. 省地税局 16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）（ 4.00分） A. 税收检查权 B. 申请延期缴纳税款权 C. 索取有关税收凭证的权利 D. 申请退还多缴税款权 17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。（ 4.00 分） A. 金银首饰 B. 古玩字画 C. 机动车辆 D. 维持生活必需的住房 1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（ ）。（ 1.00 分） A. 销售避孕药品 B. 直接进口供残疾人专用的物品 C. 销售自己使用过的 汽车 D. 销售农产品 2.201
8、8 年 5 月 1 日起，下列各项中，增值税税率为 16%的是（ ）（ 1.00 分） A. 提供租赁服务 B. 提供交通运输服务 C. 销售不动产 D. 提供加工、修理修配服务 3.税务师事务所属增值税一般纳税人， 2017 年 5 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80万元；销售使用过的 2008年购入小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。（ 1.00 分） A. 46283 B. 46843 C. 49515 D. 46292.73 4.2018 年 5 月 1 日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。（ 1.00 分） A. 农
9、机配件适用 16%的税率 B. 煤炭适用 10%的税率 C. 图书适用 10%的税率 D. 服装适用 16%的税率 5.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。 （ 1.00 分） A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税 B. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁 C. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税 D. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税 6.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用房，取 得的增值税专用发票上注明的税额为
10、600 万元，则该笔业务甲公司 2017 年可以抵扣进项税额的下 列计算中，正确的是（ ）。（ 1.00分） A. 600 50% 300（万元） B. 600 60% 360（万元） C. 600 40% 240（万元） D. 600（万元） 7.下列选项中，正确的是（ ）。（ 1.00 分） A. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服 务除外），税率为 6% B. 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照 13%的低税率征收增值税 C. 提供交通运输业务服务，税率为 13% D. 自 2016 年 1 月 1 日起，小规模纳税人增值税征收率调整为 8% 8.个人出租住房减按（ ）征
11、收率计算缴纳增值税。（ 1.00分） A. 3% B. 5% C. 2% D. 1.5% 9.2018 年 5 月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为 80 000 元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含 税销售额 150 000 元， 此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为 20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。（ 1.00 分） A. 150 000 16% 20 000（ 1 16%） 16% 80 000 12% 11641 B. 150 000 16% 2
12、0 000 10% 80 000 12% 16 400 C. 150 000 16% 20 000（ 1 10%） 10% 80 000 12% 16 218.18 D. 150 000 16% 20 000 16% 80 000 12% 17 600 10.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017 年 6 月获得含增值税劳务派遣收入 380 万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 350 万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 18 万元。该公司 6 月份应纳增值税（ ）万元。（ 1.00 分） A. 1.43 B. 0.57
13、C. 0.87 D. 1.7 11.某家具厂系增值税一般纳税人， 2018 年 6 月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木 40000 元，该原木系从林场购入；损失的木材 30000 元，系从木材加工厂购入，则 2017 年 6 月份增值税纳税申报表的第 14 项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。（ 1.00 分） A. 11900 B. 13292.77 C. 10254.54 D. 11077.01 12.2018 年 5月 1 日起，下列（ ）混合销售行为应该按照 16%的税率计算缴纳增值税。（ 1.00 分） A. 商场既销售货物，又提供餐饮服务 B. 建筑公司包工包料提供建筑服务
14、 C. 商场销售家电并送货上门 D. 房地产公司销售开发的房屋 13.2016年 5月 1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ） %，第二年抵扣比例为（ ） %。（ 1.00 分） A. 60； 40 B. 40； 60 C. 50； 40 D. 50； 50 14.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。（ 1.00 分） A. 单位自产建材用于企业大楼建设 B. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利 C. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 D. 单位或者个体
15、工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务 15.甲企业是一般纳税人， 2016 年 6 月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为 3 年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入 5.2 万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（ ）。（ 1.00分） A. 1514.56 元 B. 1009.71 元 C. 13515 元 D. 7555.56 元 16.货物是指有形动产，不包括（ ）在内。（ 1.00 分） A. 电力 B. 阳光 C. 气体 D. 热力 17.下列税务处理正确的是（ ）。（ 1.00 分） A. 一般纳税
16、人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税 B. 纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税 C. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税 D. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳 17%的增值税 18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额 10 万元，同时向对方 收取包装物押金 1 000 元，已知增 值税税率为 16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（ ）。（ 1.00 分） A. （ 100 000+1 000） 16% 1
17、6 160（元） B. 100 000 16% 16 000（元） C. 100 000 16% 1 000（ 1 16%） 16% 16 138（元） D. （ 100 000+1 000）（ 1 16%） 16% 13 931（元） 19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年 5月，向本市某建筑公司出租工 程用设备 1台（经营性租赁），取得不含税租金 收入 100 万元，并按规定开具增值税专用发票，当 月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票 1 份注明不含税价款 80 万元，经过主管税务机关 认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。（ 1.00 分）
18、 A. 100 16% 16（万元） B. 100 16% 80 16% 3.2（万元） C. 0 D. 100 6% 6（万元） 20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。（ 1.00 分） A. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水 B. 用于集体 福利的购进货物 C. 购入旅客运输服务 D. 因自然灾害造成的购进原材料损失 21.某航空公司为增值税一般纳税人， 2018 年 6 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入245.7 万元。该公司计算的下列
19、增值税销项税额，错误的是（ ）。（ 1.00 分） A. 湿租业务收入的销项税额 18.16 万元 B. 航空摄影收入的销项税额 12.6 万元 C. 航空培训收入的销项税额 5.72 万元 D. 干租业务收入的销项税额 33.89 万元 22.根据 增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（ ）。（ 1.00 分） A. 符合条件的行政事业性收费 B. 物业服务 C. 餐饮服务 D. 金融服务 23.某个体商店为增值税小规模纳税人。 2016 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通 发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22 400 元；用部分外购商品
20、抵债，抵债商品 的买价为 12 000 元，平均售价为 15 000 元，该商店同类产品的最高销售价格为 18 000 元。该个体 商店当月应纳的增值税是（ ）。（ 1.00分） A. 22 400 3% 18 000 3% 1 212（元） B. 22 400（ 1 3%） 3% 18 000（ 1 3%） 3% 1 176.7（元） C. 22 400（ 1 3%） 3% 15 000（ 1 3%） 3%1 089.32（元） D. 22 400 3% 15 000 3% 1 122（元） 24.2018 年 5月 1 日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用 10%税率的是（ ）。（ 1.
21、00 分） A. 寄售商店代销寄售物品 B. 农产品 C. 旧货 D. 古旧图书 25.某家用电器修理厂会计核算健全， 2017 年营业额 120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。 2018 年 4 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 23.4 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元，该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元 。（ 1.00 分） A. 0.68 B. 1.32 C. 1.40 D. 3.40 26.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 7 月 10 日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品， 2017 年 7
22、 月 20 日乙公 司收到产品并于 2017 年 8 月 5 日代销完毕， 8 月 15 日甲公司收到 代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。（ 1.00 分） A. 2017 年 7 月 20 日 B. 2017 年 8 月 15 日 C. 2017 年 8 月 5 日 D. 2017 年 7 月 10 日 27.以下不属于增值税纳税人的是 ( )。（ 1.00 分） A. 销售货物的外商投资企业 B. 销售货物的个人 C. 在境外提供修理修配劳务的企业 D. 销售货物的会计核算不健全的企业 28.2018 年 5月 1 日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是
23、（ ）。（ 1.00 分） A. 增值税批发零售年销售额 493 万元（不含查补销售额5 万元，不含纳税评估调整销售额 3 万元），应税服务年销售额 450 万元（不含免税销售额 41 万元，不含税务局代开票销售额 10 万元） B. 增值税零售年销售额 500万元，应税服务年销售额 450万元 C. 增值税零售年销售额 70 万元，应税服务年销售额 505万元 D. 增值税应税货物年销售额 520 万元，应税服务销售额400 万元 29.A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包 建造厂房，含税工程款为 3500 万元， A 公司将其中的装饰工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600
24、万元。 A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（ ）万元。（ 1.00 分） A. 101.94 B. 84.47 C. 169.90 D. 140.78 1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（ ）征税。（ 3.00 分） A. 关税配额税率 B. 特惠税率 C. 协定税率 D. 普通税率 2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。（ 3.00 分） A. 进口环节缴纳的消费税 B. 单独支付 的境内技术培训费 C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D. 购货佣金 3.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（ 3.00 分） A. 进口卷烟 B.
25、 零售化妆品 C. 进口服装 D. 零售白酒 4.下列行为应征收消费税的是（）（ 3.00 分） A. 某零售企业销售白酒 B. 某零售企业销售金银首饰 C. 某零售企业销售高尔夫车 D. 某零售企业销售珠宝玉石 5.下列消费品中，实行从量征收的有（）（ 3.00 分） A. 黄酒 B. 小汽车 C. 高尔夫球 D. 木制一次性筷子 6.下列消费品不征消费税的是（ 3.00 分） A. 彩电 B. 电池 C. 涂料 D. 木制一次性筷子 7.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。（ 3.00 分） A. 应退消费税税额出口应
26、税消费品的工厂销售额消费税税率 B. 应退消费税税额出口应税消费品的关税完税价格消费税税率 C. 应退消费税税额出口应税消费品的离岸价消费税税率 D. 应退消费税税额出口应税消费品的实际收入额消费税税率 8.我国绝大多数应 税消费品选择征收消费税的环节是（）（ 3.00 分） A. 消费环节 B. 生产环节 C. 分配环节 D. 流通环节 9.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定（ 3.00分） A. 省、自治区、直辖市税务局 B. 国家税务总局 C. 国务院 D. 财政部 10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正
27、确的是（ ）（ 3.00 分） A. 甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人 B. 甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人 C. 乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人 D. 丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人 11.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（ 3.00 分） A. 委托行为发生的当天 B. 向加工企业支付加工费的当天 C. 纳税人提货的当天 D. 向加工企业发出主要原料的当天 12.某外贸公司进口一批货物，货价 100 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为 5 万元和
28、7 万元。已知关税税率 10%。则该公司应缴纳的进口关税为（ ）万元。（ 3.00 分） A. （ 100+5+7） 10%=11.2 B. （ 100+7） 10%=10.7 C. 10010%=10 D. （ 100+5） 10%=10.5 13.下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。（ 3.00 分） A. 邮递出口物品的收件人 B. 进口货物的收货人 C. 出口货物的发货人 D. 进境物品的携带人 1.某高校教师 2017 年 8 月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 国债利息收入 B. 为某企业开设讲座取得的酬金 C. 任职 高校发放的误餐补助
29、 D. 任职高校为其缴付的住房公积金 2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。（ 2.00 分） A. 消费税 B. 印花税 C. 房产税 D. 准予抵扣的增值税 3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。（ 2.00 分） A. 退休人员再任职取得的所得 B. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得 C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得 D. 个人兼职取得的所得 4.2017 年初余某将自有商铺对外出租，租金 8000 元 /月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。（ 2.0
30、0 分） A. 2180 B. 528 C. 1280 D. 640 5.某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入 30000元，其应纳个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费）（ 2.00分） A. 5200 B. 5600 C. 6000 D. 4800 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（ ）。（ 2.00 分） A. 现金 B. 不准备持有至到期的债券 C. 应收票据 D. 准备持有至到期的债券 7.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。（ 2.00 分） A. 权益性投资资产转让所得 B. 动产转让所得
31、C. 利息所得 D. 销售货物所得 8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（ ）。（ 2.00 分） A. 混合所得税制 B. 单一所得税制 C. 综合所得税制 D. 分类所得税制 9.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第二个月月末报社支 付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。（ 2.00 分） A. 868 B. 728 C. 784 D. 812 10.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 律师以个人名义聘请的其他人员从律
32、师处获得的报酬 B. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费 C. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得 D. 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费 11.下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 个人的房屋租赁所得 B. 外籍个人取得的现金住房补贴所得 C. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得 D. 个人根据遗嘱继承房产的所得 12.某企业 2017 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直 接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%， 假设无
33、其他纳税调整事项。则该企业 2017 年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 150（ 30 30 12%） 25% 44.1（万元） B. 150 25% 37.5（万元） C. （ 150 30） 25% 45（万元） D. （ 150 30） 25% 30（万元） 13.甲公司是一家化妆品生产企业， 2017 年销售化妆品取得收入 2 000 万元，销售进口的原材料 取得收入 500 万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取 得利息收入 30 万元，则该企业计算 2017 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列
34、计算正 确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 2 000 500 2 500（万元） B. 2 000 500 400 30 2 930（万元） C. 2 000（万元） D. 2 000 500 400 2 900（万元） 14.王某为一事业单位职员， 2015 年 12 月取得应税工资3600 元、餐补 400 元、出差差旅补助 360 元、奖金 500元、年终奖 12000 元。 12 月王某应缴纳个人所得税（ ）元。（ 2.00 分） A. 635 B. 390 C. 400.8 D. 363 15.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中 6000 元通过民政部门
35、捐赠给贫困山区。 李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。（ 2.00 分） A. 3640 B. 4760 C. 4480 D. 3808 16.根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是（ ）。（ 2.00 分） A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B. 国债利息收入 C. 企业转让资产所得 D. 特许权使用费收入 17.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬 1500 元 B. 个人取得的教育储蓄存款利息 1000 元 C. 个人领 取原提存的住房公积金 30000 元 D. 个人购买福利彩票
36、中奖 8000 元 18.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。（ 2.00 分） A. 环保专项资金 B. 广告费 C. 企业支付给残疾职工的工资 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 19.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 来源于非任职公司的董事费收入 B. 在任职公司担任监事的监事费收入 C. 退休人员再任职取得的收入 D. 担任任职公司的关联企业的 监事取得的监事费收入 20.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（ ）。（ 2.00 分） A. 转让国债收入 B. 国债利息收入
37、 C. 财政拨款 D. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入 21.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除 B. 个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 C. 个体工商户研究开发新 产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在 10 万元以下的，可以直接在税前扣除 D. 个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除 22.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（ 2.00 分） A.
38、企业内营业机构之间支付的特许权使用费 B. 银行内营业机构之间支付的利息 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 企业之间支付的管理费 23.某企业购入生产用设备一台，金额 150 万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（ ）年计提折旧。（ 2.00 分） A. 5 B. 20 C. 10 D. 4 24.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 外籍人员取得的一次探亲费 6000 元（经当地税务机关审核批准为合理的部分 B. 个人购买体育彩票中奖 5000 元 C. 外籍人士取得实报实销的住房补贴 4000 元 D. 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 15
39、00元 25.某居民企业， 2017 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2017 年计算应纳税所得额时准予在税前扣 除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 300 45 5 15 365（万元） B. 300 300 14% 5 300 2.5% 354.5（万元） C. 300 45 300 2% 15 366（万元） D. 300 300 14% 300 2% 300 2.5% 355.5（万元） 26.依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个
40、人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ）。（ 2.00 分） A. 定率 20% B. 定额 800 元 C. 财产原值和相关税费 D. 财产净值 27.某企业 2017 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 50%加计扣除政策。则该企业 2017 年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（ ）（ 2.00分） A. 20 20 50% 30（万元） B. 20 50% 10（万元） C. 20 20 100% 40（万元） D. 20（万元） 28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让
41、所得的是（ ）（ 2.00 分） A. 转让房屋所 有权 B. 转让专利技术所有权 C. 转让土地使用权 D. 转让商标使用权 29.某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。选项 A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项 B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项 D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。（ 2.00 分） A. 企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费 B. 税收滞纳金 C. 未经核定的准备金支出 D. 环保专项资金 30.某 企业 2017 年度销售收入为
42、272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费 30 000 元，业务宣传费 10 000 元， 2016 年结转广告费 10 000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当 年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 5 000 30 000 10 000 10 000 55 000（元） B. 272 000 5 272 000 15% 42 160（元） C. 5 000 60% 272 000 15% 43 800（元） D. 272 000 5 30 000 10 000 41 360（元） 31.某国有
43、企业 2011 年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。（ 2.00 分） A. 2017 B. 2015 C. 2016 D. 2014 1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。（ 2.00 分） A. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款 B. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分 C. 某矿山销售铁 矿石缴纳的资源税 D. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金 2.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为 95万元，乙单位房屋价值为 110 万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为 5%，金额均不含增
44、值税，甲单位应缴纳的契税税额为（ ）万元。（ 2.00 分） A. 5.5 B. 0.75 C. 4.75 D. 0.57 3.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）。（ 2.00分） A. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按 1%优惠税率缴纳契税 B. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的 土地，可以免征契税 C. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税 D. 某居民购买一套 86 平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按 1%税率缴纳契税 4.下列房屋中，免征房产税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 部分经营农产品的批发市场用房 B. 实行全
45、额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 C. 公园管理部门自用的办公用房 D. 居民个人出租的住房 5.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕 地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 减半征收 B. 加征 50% C. 免征 D. 减按 2 元 /平方米征收 6.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规 定的扣除比例为 20%， 2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租， 2017 年共 取得租金 360 万元。已知房产税从价计征
46、的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 6 000 （ 1 20%） 1.2% 12 6 60 6 12% 72（万元） B. （ 6 000 2 000）（ 1 20%） 1.2% 12 6 60 6 12% 62.4（万元） C. 60 6 12% 43.2（万元） D. 6 000（ 1 20%） 1.2% 57.6（万元） 7.下列行为不缴纳契税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 以自有房产作股投入本人经营的企业 B. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的 C. 以获奖方式取得房屋
47、产权 D. 购置商品房 8.下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。（ 2.00 分） A. 公安机关的专用车船 B. 企业接送职工的班车 C. 电动自行车 D. 军队专用车辆 9.如果一份凭证应纳的印花税税额超过 500 元，纳税人可以向当地税务机关申请（ ）。（ 2.00 分） A. 免税 B. 分期纳税 C. 填写缴款书或者完税证 D. 按期汇总缴纳印花税 10.赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 1.6 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（ 2.00 分） A. 480 8 12 50% 160（元） B. 480 9 12 360（元） C. 480 9 12 5
