1、2、项目实施方案、服务团队、保障方案第一部分 项目实施方案为加强财政支出管理、优化财政支出结构、优化绩效管理工作、规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，遵照财政部财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011 285 号）、湖南省预算绩效管理工作规程（试行）（湘财绩201328 号）、益阳市财政局关于认真做好委托中介机构参与预算绩效管理工作的通知（益财绩2015155 号）的有关要求，特制定本工作方案。1、绩效评价对象绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可以分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府转移支付
2、资金。二、绩效评价工作目标1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。三、绩效评价应当遵循的基本原则1、坚持真实、科学、公
3、正的原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。2、坚持综合绩效评价的原则。3、坚持定量分析与定性分析的原则。4、坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则。5、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。6、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。四、绩效评价的基本内容1、绩效目标的设定情况； 2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况； 3、为实现绩效
4、目标制定的制度、采取的措施； 4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达到预定产出和效果，提供的产品和服务在数量、质量、效率方面与绩效目标实现程度，项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等； 5、绩效评价的其他内容。五、绩效评价实施方案（一）获取绩效评价的主要依据绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容1、国家相关法律、法规和相关制度；2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；3、各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；4、项目绩效目标5、申报论证材料和预算批复文件6、政府采购招投标文件
5、及合同7、项目验收报告、审计部门的审计报告8、统一制定的绩效评价工作规范9、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等；10、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。11、其他相关资料等。（二）建立绩效评价指标体系绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据使用范围不同可以分为共性指标和个性指标，根据性质不同分为定量指标和定性指标。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：1、相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。3、可比性原则。对
6、同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。4、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。5、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。根据以上原则，在开展绩效评价工作时，共性指标的选取可以财预（2013 ）53 号 预算绩效评价共性指标体系框架为参考，在其中灵活选取最能体现绩效评价对象特征的共性指标，也要针对具体绩效评价对象的特点，另行设计具体的个性绩效评价指标，同时，赋予各类评价指标科学合理的权重分值，明确具体的评价标准，从而形成完善的绩效评价指标评
7、分表。预算绩效评价共性指标体系框架详见附件 1-3。（三）确定绩效评价方法绩效评价技术方法主要有成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。1、成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。2、比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。3、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。4、最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查
8、等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。6、其他评价方法。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，评价时可根据对象的具体情况，采用一种或多种方法进行绩效评价。（四）获取基础数据表及设计调查问卷1、基础数据表的内容应根据具体评价项目设置，一般应包括项目基本情况，实施单位概况，项目资金收支及投入产出状况等信息。2、对具有明确受益对象的评价项目，要设计问卷调查表，根据项目特点选取调查对象、确定问卷调查表的发放、回收方式。（5）选定现场评价对象开展现场评价绩效评价采取现场和非现场相结合的方式实施，现场评价量应不低于 30%的资金总额或单位个数。现场评价组应深入项目单位及工作现场，通过听取情况
9、介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、对照查证复核等方式，对项目有关情况和基础材料进行核实，掌握第一手评价资料。（6）综合分析评价资料形成绩效评价结论绩效评价工作组对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价；提出项目实施过程中存在的问题与建议；对发现的重大问题要及时反馈绩效评价组织机构，由其进行集体研究后形成绩效评价结论。（7）绩效评价时间安排绩效评价时间安排应符合委托方的时间要求并能有效完成所有应实施的评价程序，具体时间安排应根据委托方要求及评价项目的难易程度确定。故本方案中仅提供简单参考样式。*项目绩效评价时间计划表（参考样式）工作程序 人员安排 计划时间（天）设计方
10、案 组长、副组长 3实施评价 全体评价小组人员 10撰写报告 组长、副组长 3征求意见 组长、副组长 10提交审核 组长 36、现场评价方案1、进驻被评价单位，听取情况介绍绩效评价机构至少在绩效评价工作组拟开展现场评价的 7 个工作日前通知被评价单位。绩效评价工作组按委托方安排的时间进驻被评价单位，参与现场评价工作会议，听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度，组织管理制度建立健全及落实情况，预算支出执行情况，财务管理状况，资产管理情况和预算支出执行产生的效益效果等情况介绍。2、向被评价单位交付资料清单，收取现场评价资料1）项目支出绩效评价一般需收取以下资料：单位基本证照、专项及项目资金基
11、础情况表项目申报文件、立项依据项目批复文件或会议纪要项目资金下达文件项目管理制度、实施方案项目实施组织机构设置项目资金管理、财务管理制度项目验收、评审报告项目财务核算资料（报表、账簿、收付款凭证）绩效自评报告、自评评分表其他评价所需资料2）部门整体支出绩效评价一般需收取以下资料：单位基本证照、基本情况说明预决、决算数据资料和预决算批复文件、预决算公示情况证明“三公”经费预决算及重大民生资金公开资料各项管理制度和管理办法（含财务、资产、专项资金等）年度财务资料（报表、账簿、凭证）资产清单、人员配置情况表项目立项文件、项目申报、评审文件政府采购相关文件单位绩效自评报告、自评评分表其他评价所需资料3
12、、资料分析及复核对被审计单位提供的有关财务资料进行查阅，核实其真实性。包括：1）财务报表与总账、明细账核对，明细账和记账凭证核对，记账凭证和后附附件的核对，检查账务处理的合规性。2）认真检查年度预决算数据，与财务资料比对复核，核实需公示项目是在规定时间和规定平台发布公示信息。3）检查各项管理制度设置的完善性和合理性，落实制度的实际运行状况。4）查阅项目招投标文件，审核项目招投标程序是否合法合规，应通过政府采购的项目是否遵照实行。5）检查各项收支审批程序、核实资金是否按来源和预算用途规范管理和运用。4、查看项目现场，核实资产规模结合资料实地查看项目的实际完成状态和规模，核实各项资产是否真实存在，观察项目现场管理状态，查验项目实施的真实性和规范性。检验已完成项目的运行效果。5、发放调查问卷。对各项目和部门履行职责情况的公众满意度进行调查，对具有明确受益对象的评价项目，根据需要收集的评价数据设置调查表并认真做好调查表的发放与回收工作。6、综合分析、客观评价根据核实的情况，独立、客观、公正地开展现场评价工作，认真填写现场评价工作底稿，对提供的材料及自评报告，结合现场评
