1、项目工程财务管理1一、 目的： 加强计划执行管理，定期上报投资项目进度、资金到位情况及资金使用计划，提升管理效率。2，加强资金支出管理，规定工程进度款支付比例不得超过合同总额90%，竣工审计前不得支付尾款；日常支出执行会签审批制度。3，加强财务报告管理，做到政策口径统一、数字真实准确、内容完整齐全、编列报送及时。4，加强财务风险控制，规范支出凭证，严禁帐外帐和小金库，杜绝挪用、截留、坐支等现象5，加强监督和奖惩，对违反招投标管理规定、会计核算不规范、违规调整项目计划的财务活动，责成限期整改；对成绩显著的人员给予奖励，对工作失职造成资金严重损失和浪费的追究责任。为加强项目的财务管理工作，完善公司
2、内控制度建设，规范该类业务的会计核算，特制定本管理办法。二、 财务管理制度会计人员的职权一.会计人员的基本职责(一) 如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照会计法, 执行具体会计制度规定, 切实做好记帐、项目工程财务管理2算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。4.及时向本单
3、位和上级管理机关提出报告,提供准确的会计资料。(二) 加强会计监督, 维护国家财经纪律, 会计人员必须按照财务制度的规定, 监督财务计划、预算的执行情况。1.对以下财务活动进行监督(1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划;(2)各项收入的取得是否合理;(3)费用开支是否符合开支标准;(4)提取各项基金是否符合有关规定;(5)财政上缴任务是否及时完成;2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。(三) 加强经济核算,讲求经济效果。贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。二.会计人员的主要权限项目工程财务管
4、理3(一) 会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。(二) 会计人员有权参与编制本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参加有关生产、经营管理会议,有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。(三) 会计人员有权监督、 检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况,有关部门要如实反映,积极配合。财务主管岗位职
5、责1、全面负责项目会计核算工作,贯彻国家财经政策、 法令、 制 度, 落实公司财务管理办法,制订项目部年度财务工作计划,及具体的会计处理方式,并负责实施;2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法,参加材料采购合同的评审工作,负责预付、应付帐款的清理,参加材料清查盘点以及库存材料的分析;3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划,会同预算部门编制成本费用计划,控制分析其执行情况,积极组织成本核算,保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致,确保成本、费用及利润的真实性,符合配比原则;项目工程财务管理44、协助项目经理控制业务招待费支出;5、会同劳资部门制订工资管理及
6、发放办法,依法计提工资附加费及其他费用,并按时上交公司财务部;6、建立工程价款台帐及其他往来帐,经常与业主对帐,协调处理好与业主的关系,按月编制资金计划,及时收取工程款;7、定期监督出纳员进行库存现金盘点,保证帐帐、帐实相符;8、审核项目各项收支,监督项目部的各项经济行为, 复核有关凭证、 账簿、编制各类会计报表。9、为项目部的经济决策提供资料,积极参与项目各项经济活动,处理好与项目各业务部门的关系,保证各部门间各项核算数据资料的统一性;10、配合公司会计人员继续教育, 组织财务人员学习会计法, 财务会计制度及公司各项规定,推广会计电算化工作;11、做好领导布置的其他工作出纳员岗位职责1.在财
7、务主管的领导下做好出纳工作;2.办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作;3.根据财务规章制度,及时登记现金、银行存款日记帐,做到日清月结;4.及时与内部银行对帐,编制“内部银行存款余额调节表“;5.定期盘点现金,每月不少于两次,编制库存“现金盘点表“,保证帐款相项目工程财务管理5符;6.协助财务主管整理、充实档案资料;7.负责工资奖金和其他款项的按时发放;8.进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的登记;9.负责项目人员医疗费的报销;10.作好领导临时安排的其他工作。现金管理规定1.现金的使用范围主要包括:职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;转帐结算起点(100 元)以下的零星
8、开支;其他必须用现金支付的款项;2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销;4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可办理现金汇票,以保证安全;5.当现金需用量大时,应事先向财务室打报告,以便统筹安排;6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点,并有记录;7.不得私设“小金库“;8.不得坐支现金;支票管理规定1.项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付,项目工程财务管理6除按规定可使用现金的以外,都必须通过转帐结算;2.与公司所属内部各单位之间的结算,一律使用内部支票,否则将对经办人给予结算金额 50%的处罚,并通报批评;3.支票
9、必须同银行预留印鉴分别存放,财务专用章和名章分开保管;4.项目取得的各种款项收入,应及时送存内部资金调度中心,项目在内部资金调度中心存款不足时,应及时办理贷款手续;5.在支票的使用与管理上,内部支票要视同外部支票,内容填写正确、真实、齐全;6.未使用的支票及时存放于保险柜中,不能私自夹带,否则将追究当事人的责任;7.严禁签发远期支票、空头支票;业务经办人员申请支票及现金报销流程业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员,其办理支票及现金业务时工作流程如下:1.支票由经办人员到财务室领取“借款申请单“,此单由财务人员逐项填写齐全;经办人员持填写齐全的“借款申请单“,先请部门主管人签字,再请项
10、目经理签字同意;项目经理签字同意后,经办人持单交财务主管,签字同意后,方可到出纳员处领取支票;项目工程财务管理7经办人必须在支票登记本和支票头上签字后,方可将支票领走;经办人应及时持发票到财务室办理报销手续,期限最长为五天,报销时由财务人员填写“单据报销粘存单“,审核后交项目经理、财务主管签字后,交出纳员报销;报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全,包括付款单位、支票号、内容(项目) 、单位、数量、单价、金额(大小写一致) 、开票人、开票日期、收款单位财务专用章(或发票专用章) 等项;所持发票内容为“材料“、“ 办公用品“字样时,必须附有相应的明细单,金额相符,并加盖收款单位财务专用章(或
11、发票专用章) 。2.现金经办人将原始单据交财务室,由财务人员填写“单据报销粘存单“;将审核完毕的“单据报销粘存单“交项目经理签字同意;项目经理签字同意后,交财务主管签字,然后给出纳员报销,领取现金。报销时所持发票的要求同支票报销时一样,内容填写真实齐全。关于业务招待费开支的规定为降低项目成本费用,规范业务招待费的开支,根据公司规定,对项目业务招待费的开支作如下规定:一.报销程序业务招待费的开支必须经财务部门审核,说项目工程财务管理8明用途,经项目经理同意,不超出开支范围及额度才能报销。二.开支范围1.与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事 活动;2.在施工过程中与建设单位的业务往来;
12、三.控制额度项目财务部门将按照公司规定,严格审核执行,希望各室理解配合。 对材料室业务关系方面的几点要求做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对材料室具体要求如下:1.及时将入库材料进行点验,经理签字后,交财务作帐务处理。2.当月材料全部点验(包括预点)完毕后,立即与财务室核对,填制核对表,准确无误后,才能列销当月材料,核对工作应于每月 27 之前结束,材料消耗表应于每月 29 日之前报财务室。3.预点材料要有明确的单位和具体内容。4.支付材料款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付
13、款计划应有具体的支付对象。5.由材料室负责签订的合同,交财务室一份存档,要求原件。6.其他未尽事宜,材料室应与财务室本着对工作有利的原则,协商解决。对预算室业务关系方面的几点要求项目工程财务管理9做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对预算室具体要求如下:1.经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。2.每月 25 日前审批完的结算单,当月记帐,25 日以后的列入下月。3.为使工程成本与工程形象进度基本保持一致,每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。4.预提时要分开单位,用专门的预提费
14、用单详细填写并签字,每月 28日前报财务室。5.支付劳务费及分包工程款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。6.由预算室签订的合同,应报财务室一份存档,要求原件。7.其他未尽事宜,预算室应与财务室本着对工作有利的原则,协商解决。三、具体实施流程、财务管理实行统一领导，统一计划，统一管理，法人负责制的原则。工程资金支出实行一支笔审批制度。项目工程财务管理10资金使用范围。工程建设资金专项用于本工程概算批准的工程项目，具体包括建筑安装工程费、设备投资费、勘测设计费、质量监理费及建设单位管理费等，不得开支与本工程无关的任何费用。、强化中央财
15、政预算内资金管理，对中央财政预算内资金实行专户管理。中央财政预算内资金专门用于支付工程款，专款专用，不得用于该工程概算外项目及建设单位管理费，严禁截留、挪用、挤占中央财政预算内资金。工程核算配备专职会计人员，并建立财务岗位责任制。、建立内部财务管理体制，明确职责划分：1、单位负责人。遵守国家法律法规，根据项目计划、预算组织项目实施；具体确定内部财务机构、配备合格会计人员，组织拟定内部财务管理制度；接受财政、税务、审计机关的财务监督检查等。2、财务机构负责人。宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各种经济财务关系以及各职能部门与财务部门的关系；组织制定财务计划、编制财务预算并负责其实施；定期检查财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织财务核算，审核财务决算等。3、财务部门。具体履行财务管理职责，做好财务预算编制、
