注册会计师审计经典教程第2版PPT:第五章-采购与付款循环审计课件.pptx

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第五章 采购与付款循环审计联创节能、三峡新材审计案例 了解采购与付款循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录 掌握采购与付款循环业务的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 掌握采购与付款循环业务的内部控制的关键环节 掌握固定资产循环控制测试 熟悉应付账款审计程序学习目标知识点1:采购与付款循环的特性涉及的主要凭证和会计记录 请购单 订购单 验收单 卖方发票 付款凭单 转账凭证 付款凭证 应付账款明细单 卖方对账单填写请购单确认与记录负债 编制付款凭单编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货记录现金、银行存款支出 付款知识点1:采购与付款循环的特性 涉及的主要业务活动知识点2:采购与付款的控制测试和交易的实质性程序内部控制目标 关键的内部控制 常用内部控制测试 常用交易实质性测试所记录的采购都已收到物品或已接受劳务,并符合购货方的最大利益(存在)请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全,并附在付款凭单后;购货按正确的级别批准;注销凭证以防止重复使用;对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查查验付款凭单后是否附有单据;检查核准购货标记;检查注销凭证的标记;检查内部核查的标记复核采购明

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