第五章 采购与付款循环审计联创节能、三峡新材审计案例 了解采购与付款循环主要业务活动及其涉及的主要凭证及记录 掌握采购与付款循环业务的内部控制、控制测试和交易的实质性程序 掌握采购与付款循环业务的内部控制的关键环节 掌握固定资产循环控制测试 熟悉应付账款审计程序学习目标知识点1：采购与付款循环的特性涉及的主要凭证和会计记录 请购单 订购单 验收单 卖方发票 付款凭单 转账凭证 付款凭证 应付账款明细单 卖方对账单填写请购单确认与记录负债 编制付款凭单编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货记录现金、银行存款支出 付款知识点1：采购与付款循环的特性 涉及的主要业务活动知识点2：采购与付款的控制测试和交易的实质性程序内部控制目标 关键的内部控制 常用内部控制测试 常用交易实质性测试所记录的采购都已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益（存在）请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；购货按正确的级别批准；注销凭证以防止重复使用；对卖方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查查验付款凭单后是否附有单据；检查核准购货标记；检查注销凭证的标记；检查内部核查的标记复核采购明
