1、任务 6 应交税费管理任务目标（ 1）税的分类（ 2）税费的核算（ 3）税费的缴纳任务情景（ 1）各类税的会计处理有点混乱（ 2）如何报税（ 3）注册税务师的主要工作范围一、应交税费分类（一）分类增值税消费税所得税印花税车船税资源税房产税契税城市维护税教育费附加算一算小鸡到炒蛋要交多少种税？ 土地使用税1.分类的依据1）按征税对象分：流转税、所得税和其他税流转：商品生产、流通环节及非商品交易 每个环节的交税：流转税其他税：印花税、资源税 课税对象：各种自然资源2）按税收征收权力分：中央税（国税）、地方税（地税）、中央和地方共享的税链接：国税 ：增值税、消费税、车辆购置税、出口产品退税、进口产品
2、增值税、消费税、储蓄存款利息所得个人所得税；地税：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税增值税：国税 75%，地税 25%； 二、税费核算1.账户设置 企业会计准则 企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算增值税：应交增值税还应分别 “ 进项税额 ” 、 “ 销项税额 ” 、 “ 出口退税 ” 、 “ 进项税额转出 ”、 “ 已交税金 ” 等设置专栏进
3、行明细核算 。应交消费税、资源税和城市维护建设税借记 “ 营业税金及附加 ” 等科目，贷记本科目（应交消费税、资源税、城市维护建设税）所得税：借记 “ 所得税费用 ” 等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记 “ 银行存款 ” 等科目应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记 “ 管理费用 ” 科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船税印花税：借 “ 管理费用 ” ，贷 “ 银行存款”2.增值税一般纳税人的纳税四档：17%、 13%、 11%、 6% 基本税率、低税率、零税率、征税率（一致否？）增值税率的计算：增值税 =销售额 增值税率进项税确定：（ 1）完税凭证：进口货物或设备等（ 2）增值税专用发票：采购货物或设备等（ 3）收购凭证：购入免税农产品等
