1、土地增值税基础知识及疑难问题解析主要内容 1、土地增值税的基本概念、计算方法 2、土地增值税与企业所得税差异比较 3、土地增值税的优惠政策盘点 4、土地增值税清算要点 5、土地增值税 疑难问题解析一、土地增值税的基本概念、计算方法1、基本概念土地增值税是指 转让 国有 土地使用权、地上 的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入（包括货币收入、实物收入和其他收入）为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以 继承、赠与方式无偿 转让房地产的行为。（暂行条例及实施细则上的定义） 一、土地增值税的基本概念、计算方法1、基本概念土地增值税的特点A、以 转让 国有 房地产 为征税对象集体
2、房地产？B、征税范围广单位 +个人C、采用超率累进税率以增值额为计算依据，分级计税D、 在征收管理中，引入了评税法申报扣除项目金额不真实的，评估房屋重置成本，乘以成 新度折扣率E、转让环节征收一、土地增值税的基本概念、计算方法2、计算方法、税率A、 应纳土地增值税 =增值额 税率增值额：收入 -扣除项目金额B、税率a增值额未超过扣除项目金额 50% 土地增值税税额 =增值额 30%(二 )增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的土地增值税税额 =增值额 40%-扣除项目金额 5% (三 )增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额 =增值额 50%-扣除项目金
3、额 15% (四 )增值额超过扣除项目金额 200% 土地增值税税额 =增值额 60%-扣除项目金额 35% 公式中的 5%， 15%， 35%为速算扣除系数。一、土地增值税的基本概念、计算方法二、土地增值税与企业所得税的比较1、视同销售的内容二、土地增值税与企业所得税的比较企业所得税 土地增值税自用转作固定资产对外捐赠、赞助用于职工福利用于职工奖励对外投资分配给股东或投资者用产品抵债非货币性资产交换用于职工福利（职工个人的福利分配，非集体）用于职工奖励对外投资分配给股东或投资者抵偿债务换取其他单位和个人非货币性资产2、视同销售确认时限二、土地增值税与企业所得税的比较企业所得税 土地增值税所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时产权转移时3、产品捐赠二、土地增值税与企业所得税的比较企业所得税 土地增值税视同销售，应征税 符合赠与条件的，不征否则应征
