1、2017年春节前 yy100965 频道交流内容公开课20个财税热点问题讲解金税三期申报系统操作讲解会员课增值税财务处理全面讲解 【 财政部出台 】新版手工做账教程讲解 【 三个月业务、含财税新政策内容 】从大白菜会计旗舰店购买过任何课件，均可获取会员资格！详情联络 https:/ 客服今晚目录小规模企业按月申报和按季申报增值税，会计处理有没有区别？问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！全面解读防伪税控费用以及技术维护费抵减增值税！收藏！No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理 某小规模纳税人是商业企业，主营办公用品销售。 20
2、16年第 3季度销售收入合计为 8万元（不含税，下同），其中 7月销售收入为 5万元， 8月销售收入为 2万元， 9月销售收入为 1万元，如何申报增值税？政策解读1 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 财税 2014 71号 为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年 10月 1日起至 2015年 12月 31日，对 月销售额 2万元（含本数，下同）至 3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税 ；对月营业额 2万元至 3万元的营业税纳税人，免征营业税。2 财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 财税 2015 96号
3、 为继续支持小微企业发展、推动创业就业，经国务院批准， 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 （财税 2014 71号）规定的增值税和营业税政策继续执行至 2017年 12月 31日。3 关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 的通知 财会 201324号 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到 通知 规定的免征增值税条件时， 将有关应交增值税转入当期营业外收入 。一、如果是按月申报增值税，是按月度 3万元的标准判断是否免税的。所以会计处理如下 -1、七月份销售额超过 3万，会计处理如下：借：应收账款 51500
4、贷：主营业务收入 50000 应交税费 应交增值税 1500 2、八月份销售额未超过 3万，会计处理如下： （ 1）缴纳七月计提的增值税 借：应交税费 应交增值税 1500 贷：银行存款 1500（ 2）借：应收账款 20600贷：主营业务收入 20000应交税费 应交增值税 600 （ 3）减免税额转营业外收入 借：应交税费 应交增值税 600 贷：营业外收入 600 No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理一、如果是按月申报增值税，是按月度 3万元的标准判断是否免税的。所以会计处理如下 -3、九月份销售额未超过 3万，会计处理： （ 1）借：应收账款 10300 贷：主营业务
5、收入 10000 应交税费 应交增值税 300 （ 2）减免税额转营业外收入借：应交税费 应交增值税 300 贷：营业外收入 300No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理二、如果是按季度申报增值税，是按季度销售额 9万元的标准判断是否免税的。处理如下 - 1、七月会计处理： 借：应收账款 51500 贷：主营业务收入 50000 应交税费 应交增值税 1500 2、八月会计处理： 借：应收账款 20600 贷：主营业务收入 20000 应交税费 应交增值税 600 No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理3、九月会计处理： （ 1）借：应收账款 10300贷：主营
6、业务收入 10000 应交税费 应交增值税 300 （ 2）九月末，判断本季度销售收入是否达到免征增值税条件，因合计销售额 8万元，达到免征增值税条件，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：借： 应交税费 应交增值税 2400 贷：营业外收入 2400 结论：简单比较下结果，按月申报增值税， 7月缴纳增值税 1500元， 8月免征增值税 600元， 9月免征增值税 300元；第三季度合计缴纳增值税 1500元，免征增值税合计 900元；如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计 2400元。按月申报比按季度申报出现多缴增值税 1500元。No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理
