1、Your company slogan in here与生产企业相关的税种及政策解析Your company slogan in 我国目前常见的几种税收按照税法相关税种征收对象的不同，可分为五种 : 1、 商品和劳务税税法 主要包括增值税、消费税、营业税和关税，这类税法的特点是与商品生产、流通、消费密切相关。对什么商品征税，税率多高，对商品经济活动都有直接的影响，俗称流转税。 2、 所得税税法 主要包括企业所得税、个人所得税等税法。其特点是可以直接调节纳税人收入、发挥其公平税负、调整分配关系的作用。 3、 财产、行为税税法 主要是对财产的价值或某种行为课税。包括房产税、车船税、印花税和契税。Y
2、our company slogan in 4、 资源税税法 主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税，我国现行的资源税、土地增值税、城建土地使用税等税种均属于资源税的范畴。 5、 特定目的税税法 包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。Your company slogan in 上述税种一共 18类，其中的关税和船舶吨税由海关负责征收管理。其他税种由税务机关负责征收管理。耕地占用税和契税在 1996年前由财政机关征收， 1996年后由国家税务局征收，目前仍有部分省市由财政机关负责征收。 2016年 5月 1日
3、“ 营改增 ” 之后营业税作为一个主税种消失；企业所得税在 2018年 1月 1日由国家税务机关统一征收管理。与生产型企业密切相关的税种包括增值税、企业所得税和个人所得税、附加税费如城市维护建设税、教育附加费（含地方教育附加）、印花税；可能涉及到税种包括消费税、房产税、车船税、城建土地使用税等。Your company slogan in 一、增值税 增值税原理 定义 类型 分类标准 税率 税额计算 税款的申报和缴纳 出口业务和进口业务Your company slogan in 增值税原理Your company slogan in （一）什么是增值额先说说增值额吧，学过经济学的应该都看过这
4、么个公式：W（商品价值） =c（生产资料价值） +v（劳动力价值） +m（剩余价值）。在这里呢，也借用下这个公式来专门说说增值税中的增值额。 比如 XX光电厂购进原材料 1000，进项是 170，然后再加工，再按2000销售了，销项是 340。这里面，简单的看，很明显增值额是 1000，但是这个 1000的增值额究竟是哪些部分构成的呢？增值税原理Your company slogan in 从一般的分析，我们可以看到，原材料成本 1000，然后通过人员加工，然后再出售，这里面后面的 1000增值额，实质上是等于人员加工费与工厂剩余价值。 我们假设 W是商品最终售价， c是生产资料， v是人工成
5、本， m是剩余价值，这时候，商品增值额 =v+m。 增值税原理Your company slogan in （二） 对增值额征税的优点 1.对增值额征税，能够有效避免重复征税。我们以一个基本商品流通为例，甲商品先 A到 B到 C到 D，售价分别 为 100、 150、 200，如果是按营业税时，对商品征税，等于对于 100按5%（假设营业税率为 5%）征税后，对于 150又按 5%征税，对于 200同样按 5%征税。而这里面，在对 150按 5%征税时，其中的 100已经在前一环节按 5%征过税了，而这样再征，就行成了重复征税。 而如果是采用增值额征税法，则第一环节按 100*17%征税第二环
6、节按增值额征税 =（ 150-100） *17%；第三环节按增值税征税 =（ 200-150） *17%；这样一来，实质上是仅对总体的 200按 17%征了税，而避免了重复征税。 增值税原理Your company slogan in 2.对增值额征税，体现了税收中性原则，减少了税收对产品价值扭曲效应。税收中性原则认为，征税应以不干预市场经济运行，平等对待纳税人为目标。而上例中，对于后续的 B、 C企业来说，在赚取相同利润比的时候，所承担的税负却完全不一样，这种征税方式明显违背了平等对待纳税人的目标。 同时，初始的 A，仅仅只需按 100*5%来缴税，而后面的 B却需要按150*5%来缴税， C要按 200*5%来征税，而随着商品流通环节的增多，附加在同一个商品上的税也越来越重，从而逐渐扭曲了商品本身真正的价值。增值税原理
