1、纳税检查H案例 1-27到 1-361-27 商业企业接受投资未取得专用发票进行税额抵扣税法知识点连接：见书 50页详见经济法基础 173页 1.（ 1）01基本案情详见书第 49页（一）案情分析和税务处理该企业的行为应属于税法规定的抵扣税金行为，应计取得专用发票，但该企业未取得专用发票造成少缴增值税。应补缴税款 34000002基本案情详见书第 50页（二）账务调整借：库存商品 340000 贷：应交税费 -增值税检查调整 34000（三）正确分录借：库存商品 2340000 贷：应交税费 -应交增值税 34000股本 20000001-28 发生运费，抵扣进项税额不合规税法知识点连接：见书
2、 52页详见经济法基础 174页 2.（ 1）01基本案情详见书第 50页（一）案情分析和税务处理该企业的行为应属于税法规定的抵扣税费行为，应计抵扣税额，但该企业多抵扣进项税额，造成少缴增值税。多抵扣进项税多抵扣进项税 =300*17%=21（元）元）多抵扣进项税多抵扣进项税 =900*7%=63（元（元）02基本案情详见书第 51页（ 二）账务调整账务调整借：原材料 21贷 ： 应交税费 -增值税（进项税额转出） 21 借：营业费用 69贷 ： 应交税费 -增值税（进项税额转出） 69 03基本案情详见书第 51页（ 三）正确分录借：原材料 45639应交税费 -增值税（进项税额转出） 7743.20贷 ： 银行存款 53392.20借：营业费用 837应交税费 -增值税（进项税额转出） 126贷 ： 银行存款 963 1-29 取得红字专用发票 ,未冲减进项税额税法知识点连接：见书 55页详见经济法基础 179页 3.（ 3）01基本案情详见书第 53页（一）案情分析和税务处理该企业的行为应属于税法规定的退税行为，应计提进项税额，但该企业未计提进项项税额，且进项税额已近抵扣，造成少缴增值税。应 补交税款 25500元
