增值税及企业所得税汇算清缴涉税实务及风险规避主讲人：彭波 四川大东税务师事务所 财会 201622号深度解析增值税会计处理适用范围原增值税一般纳税人小规模纳税人 一般纳税人营改增试点纳税人2016年 12月 3日财政部下发 201622号23 财务报表相关项目列示账务处理会计科目及专栏设置1附则411个变化点“应交税费 ”二级科目由 3增到 10A小规模日常使用“应交税费应交增值税 ”B“应交税费未交增值税 ”分录有变C简易办法计税只用“应交税费简易计税 ”D新增 “应交税费待抵扣进项 ”E11个变化点新增 “应交税费待转销项税额 ”F新增 “应交税费待认证进项税额 ”G“营业税金及附加 ”变为“税金及附加 ”H税控设备和技术维护抵税，不再使用“递延收益 ”I新增 “转让金融商品应交增值税 ”J明确差额征税的分录K“应交税费 ”二级科目由 3增到 101一般纳税人科目设置一般纳税人科目设置1 应交增值税2 未交增值税3 增值税留抵 税额新旧科目比较：应交税费下二级科目预交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额待转销项税额简易计税转让金融商品应交增值税代扣代缴增值税45687109“增值税检查调整”
