1、成本预算管理办法第一条：根据集团要求加强公司成本费用的管理，降低成本费用消耗，提高经济效益和市场竞争力，结合公司的特点，特制定本管理办法。第二条：成本预算管理的任务一、寻求降低成本费用的途径和方法。促使公司的人、财、物的合理使用；二、提高公司成本费用管理水平，不断完善成本费用的管理制度。第三条：成本预算管理办法的原则成本费用最低化原则：公司相关部门及时分析，寻求降低成本费用的各种因素，制定合理的成本费用目标，通过各种管理手段，进行有效的控制和监督，力争最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出，达到成本费用最低化的目标。第四条：成本预算各项目的基本要素：不可控成本：委托生产费用、掘进费、折旧费、
2、维修费、安全费、工资。可控成本：直接材料、电费、无形资产摊销及其他费用第五条：成本预算的编制方法：一、委托生产费用：按照委托生产合同结算单价、结算生产数量计算；二、维修费、安全费：根据生产技术部下达的每月生产任务，预测上述费用的发生额；三、掘进费：根据各区队每日巷道的掘进进尺以及结算单价预测四、电费：根据每日实际消耗电量进行计算五、工资：根据在岗人员工资计算，同时附有编制说明。六、直接材料：1生产材料耗用预算预算主要内容：按木材、支护用品、火药、雷管、大型材料(钢管、钢轨、其他钢材) 、其他材料。按生 产单位、生产 消耗编制。预算编制依据：按照月或年度生产任务；材料消耗定额；工作面的开拓布局、
3、安全要求；按投入的支护用品、大型材料等。2配件、材料耗用预算预算主要内容：机电类大型材料(含钢丝绳、皮带、电缆、设备大部件)、设备配件( 含设备修理 )、材料消耗定额、专 用工具、安撤面投入等。按生 产单位、各项消耗编制。第六条：成本预算的管理与实施一、严抓源头，突出事前预控，采用分类分批控制材料计划、审批和领用， 对高额材料实行严格的分级审批制度；严抓过程，强化动态管理，加大材料、设备使用管理考核，建立台帐，实行跟踪管理。加大回收复用力度，减少新材料的投入；二、严抓材料费管控，建立材料领用管理考核制度，由企业经营管理部严格把关，超前预算、过程检查、细化管理，真正把材料使用细化到个人，做到层层把关、人人控制，全面提升成本管理水平。第七条：成本预算的分析与考核财务会计部负责各部门成本管理预算执行情况的考核与分析工作，考核结果， 纳入目标责任制考核范围。1、由于预算不准确，导致成本失控，由本部门负责人承担相关的责任，并给予相应的考核。 2、预算编制不及时，内容不完整，无说明、每次考核预算员 10 元，联责部门负责人 50 元。
