1、 出纳实务 B 卷 第 1 页 出纳会计实务 期末总复习一 、 填 写 原 始 凭 证1、日期 2006 年 12 月 8 日。购买者：黄河公司商品 ： 毛巾被 250 条 单价 70 元 皮鞋 140 双 单价 200 元收款人：王菲 开票人：李红XX 市商业零售统一发票客户名称： 发票联 No:000001年 月 日金 额品名及规格单位数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人：2、2007 年 6 月 4 日，供应科刘志外出采购，预借差旅费 2000 元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员）借支单年 月
2、 日 NO。08517借款单位：借款理由：借款金额：人民币（大写） ￥单位负责人签字： 借款人签字：领导批示： 会计主管核批： 付款记录：3、填写收据2007 年 6 月 11 日，刘志报销差旅费 1850 元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款 150 元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款收 据第二联 交款单位 年 月 日 出纳实务 B 卷 第 2 页今收到 人民币（大写） ￥ 单位盖章 会计 出纳 经手人得 分评卷人二 、 填 写 记 账 凭 证根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 制证：张山）1、2008 年 1 月 4 日从银行提取现金 500 元备用。收 款 凭 证
3、借方科目： 年 月 日 字第 号金 额摘要 贷方总账 科目明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号金 额摘要 借方总账科目明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证 2、2008 年 1 月 20 日厂部职工张某出差归来，报销差旅费 650 元，余款以现金退回。 （原借支差旅费 700 已入账）收 款 凭 证借方科目： 年 月 日 字第 号金 额摘要 贷方总账科目明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计 出纳实务 B 卷 第 3 页财务主管 记
4、账 出纳 审核 制证付 款 凭 证贷方科目： 年 月 日 字第 号金 额摘要 借方总账科目明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计财务主管 记账 出纳 审核 制证转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 得 分评卷人三、 业务题（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号） ，用会计分录代替。佳乐厂 07 年 5 月发生的业务如下：（每小题 2.5 分，共 30 分）1） 、3 日，开出支票支付上月所得税 27500 元。2、4 日，厂
5、部王力出差预支差旅费 1000 元付现金。3、5 日，售出 101#产品 200 件，单价 135 元，增值税率 17%，款已收。4、8 日，归还银行 3 个月期限的借款 80 000 元。5、10 日，从银行提现金 40 000 元。6、10 日、以现金 40 000 元发工资。7、12 日、以现金支付厂部人员市内交通费 65 元。8、15 日、以存款支付短期借款利息 1 万元。9、16 日，购入 A 材料 6 万元，增值税率 17%，款已付。10、18 日，开支票支付公司宣传资料费 300 元。11、 20 日，王力出差归来报销差旅费 730 元，退回现金 270 元。1 2 出纳实务 B
6、 卷 第 4 页3 45 67 89 1011（二）登记现金日记账和银行存款日记账。期初余额：现金：2200 元；银行存款 430 000 元现金日记账年月 日凭证号数 摘要对 方科 目 借方 贷方 余额 出纳实务 B 卷 第 5 页银行存款日记账年月 日凭证号数 摘要对 方科 目 借方 贷方 余额 出纳实务 B 卷 第 6 页答案一、填 写 原 始 凭 证 XX 市商业零售统一发票客户名称：黄河公司 发票联 No:0000012006 年 12 月 8 日金 额品名及规格 单位 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分毛巾被 条 250 70 1 7 5 0 0 0 0皮鞋 双 140
7、 200 2 8 0 0 0 0 0￥ 4 5 5 0 0 0 0人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整 ￥45500.00 收款企业：（盖章有效） 收款人：王菲 开票人：李红财务专用章发票鉴别单位章（财政局）2、 （10 分） 借支单2007 年 6 月 4 日 NO。08517借款单位： 供应科刘志借款理由： 外出采购借款金额：人民币（大写）贰仟元整 ￥2000.00单位负责人签字：张强 借款人签字：刘志领导批示：同意 会计主管核批：李员 付款记录： 现金付讫3、 （10 分）收 据第二联 交款单位 2007 年 6 月 11 日今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 现金收讫 （盖章）人民币（
8、大写）壹佰伍拾元整 ￥150.00 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志 出纳实务 B 卷 第 7 页二 、 填 写 记 账 凭 证1、付款凭证贷方科目：银行存款 2008 年 1 月 4 日 银付字第 1 号金 额摘要 借方总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分提现备用 库存现金 5 0 0 0 0合 计 5 0 0 0 0财务主管 XX 记账 XX 出纳 李明 审核 XX 制证 张山2、收款凭证借方科目：库存现金 2008 年 1 月 20 日 现收字第 1 号金 额摘要 贷方总账科目明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分其他应收款 王某 5 0 0 0王
9、某报销差旅费合 计 5 0 0 0财务主管 XX 记账 XX 出纳 李明 审核 XX 制证： 张山转 账 凭 证 2008 年 1 月 20 日 转字第 号借 方 金 额 贷 方 金 额摘 要 总账科目明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分管理费用 差旅费 6 5 0 0 0王某报销差旅费 其他应收款 王某 6 5 0 0 0合 计 6 5 0 0 0 6 5 0 0 0会计主管 记账 审核 出纳 制证: 张山三业务题（本大题共 小题，共 40 分）（一） 、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号） ，用会计分录代替。1 银付 1借：应交税费应交所得税 27500贷：
10、银行存款 275002 现付 1借：其他应收款-王力 1000贷：库存现金 10003 银收 1借：银行存款 31590贷：主营业务收入 27000应交税费-应交增值税（销项税额） 45904 银付 2借：短期借款 80 000贷：银行存款 80 000 出纳实务 B 卷 第 8 页5 银付 3借：库存现金 40 000贷：银行存款 40 0006 现付 2借：应付职工薪酬（应付工资） 40 000贷：库存现金 40 0007 现付 3借：管理费用 65 贷：库存现金 658 银付 4借：应付利息 10 000贷：银行存款 10 000银付 59 借：原材料-A 材料 60 000应交税费应交
11、增值税（进项税额）10200贷：银行存款 70200 10 银付 6借：管理费用 300贷：银行存款 300转 1 11 借：管理费用 730 贷：其他应收款-王力 730现收 1 借：库存现金 270贷：其他应收款-王力 270（二）登记现金日记账和银行存款日记账。(共 10 分)现金日记账2007 年月 日凭证号数 摘要对 方科 目 借方 贷方 余额5 1 期初余额 2200.004 现付 1 付差旅费 其他应收款 1000 1200.0010 银付 3 提现 银行存款 4000010 现付 2 发工资 应付职工薪酬 40000 1200.0012 现付 3 付交通费 管理费用 65.00
12、 1135.0020 现收 1 退回现金 其他应收款- 270.00 1405.0031 本月合计 40270 41065 1405.00红线银行存款日记账2007 年月 日凭证号数 摘要对 方科 目 借方 贷方 余额5 1 期初余额 430000.00银付 1 交税 应交税费 27500.00 402500.005 银收 1 收货款 主营业务 收入 31590.00 434090.008 银付 2 还借款 短期借款 80000.00 357090.0010 银付 3 提现 库存现金 40000.00 314090.0015 银付 4 付利息 应付利息 10000.00 304090.0016 银付 5 付料款 原材料 70200.00 233890.0018 银付 6 付资料费 管理费用 300.00 233590.0031 本月合计 31590.00 228000.00 233590.00（红线） 出纳实务 B 卷 第 9 页
