1、2015 年下半年江苏省税务师考涉税服务实务考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费 16570 元(含税) 。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A14940.17B15270C18971.71D36348.86 2、业务工作底稿的所有权属于_。A税务师事务所B执业注册税务师C委托方D税务师事务所
2、及签字的注册税务师3、用直接法计算出的营业活动现金净流量与用间接法计算出的营业活动现金净流量_。A必然不等B必然相等C可能相等D无联系 4、某企业运用销售百分比的原理预测 2001 年度的留存收益。假设该企业 2000年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额 150 万元，预计 2001 年度销售收入比 2000 年增长 10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为 40%。据此，预测该企业 2001 年度的留存收益为_万元。A46.2B69.3C66D635、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有_。A已满 16 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的B主动消除或加重违法危
3、害后果的C受他人指使的违法行为D配合行政机关查处违法行为有立功表现的 6、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元，已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，该企业应纳消费税为_。A1066.67 万元B60 万元C106.67 万元D96 万元 7、下列有关行政法的概念，正确的是_。A行政法是关于行政权力的授予B行政法是对行政权力进行监督C行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系 8、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电公司销售
4、用电设备B邮局销售信封和集邮商品C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 9、根据行政诉讼法及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是_。A曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼B吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼C某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼D
5、某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼 10、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对_是否按规定贴花进行检查。A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证11、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是_。A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开发企业提供的前
6、期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税 12、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是_。A剩余股利政策B固定股利政策C固定股利支付率政策D低正常股利加额外股利政策 13、某小规模纳税企业月初欠缴增值税 3000 元，本月购进材料成本 80000 元，支付的增值税额 13600 元，产品含税销售收入为 1060000 元，计算的增值税为60000 元，本月月末应缴增值税为_元。A60000B63000C46400D4940014、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标
7、的是_。A营业利润增长率B总资产报酬率C总资产周转率D资本保值增值率 15、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当_。A在 5 日内告知申请人需要补正的全部内容B作出不予行政许可决定书C制作 告知补正材料通知书，当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容D作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料 16、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办_。A税种认定手续B税种登记手续C变更税务登记D开业税务登记 17、某酒厂 6 月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒 20 吨，取得收入 80000元(不含增值税) 。(2)
8、销售瓶装粮食白酒一批，数量 5 吨，含税单价 3510 元/ 吨，收取包装物押金 2457 元。(3)用自产瓶装粮食白酒 30 吨，换取酿酒所用原材料90000 元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本 51000 元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税售价 8424 元/吨，当月全部销售。 (5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利，同类产品售价 3500 元/吨。根据以上资料，回答下列问题：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A52500B60000C3000
9、0D22500 18、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资 1000 元和 8000 元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款 3000 元。则王某每月应缴纳的个人所得税为_元。A1265B665C1140D580 19、下列关于教育费附加的表述正确的是_。A所有单位和个人适用的教育费附加征收率都是 3%B对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加C教育费附加不得减征或免征D对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加 20、某生产性外商投资企业 1992 年开业，其经营期 10 年以上，开业当年亏损30 元， 1993
10、 年亏损 40 万元，1994 年盈利 20 万元；1995 年盈利 50 万元，1996 年盈利 30 万元，1997 年盈利 45 万元，其开始获利年度是_年。A1994B1995C1996D1997 21、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节_。A从轻或减轻处罚B减轻或免除处罚C从轻、减轻处罚或免除处罚D从重处罚 22、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是_。A提高企业的偿债能力B增强股东的投资能力C减轻企业的财务风险D改善企业的资金结构23、某教授 2001 年 3 月因其编著的教材出版获得稿酬 8500 元，该年 12 月份因教材加印又得
11、稿酬 700 元，该教授应纳个人所得税税额为_元。A952B1288C1472D1030.4 24、根据合伙企业法规定，合伙企业的利润和亏损_。A由合伙人平均分配或分担B由合伙人按照各自出资比例分配或分担C由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担D由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担25、下列各项中，不能作为投资者出资的是_A实物B商标C上地使用权D担保权二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得
12、 0.5 分） 1、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是_。A税务机关对公民作出处以 2000 元的罚款决定B税务机关对法人作出处以 5000 元的罚款决定C没收违法所得D停止办理出口退税E税务机关对公民作出处以 1000 元的罚款决定 2、下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有_。A借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理 “免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额B贷方反映实际收到的出口货物的应退税额C按批准数作免抵和应退税时，期末借方余额，反映企业已收到税务机关批复尚未办理退库的应退税额D按退税申报数时，期末借方余额反映企业累计已按申报数计算，但
13、尚未收到的退税E科目不需设明细账页进行明细核算3、下列各项中，应当征收印花税的项目有_。A产品加工合同B法律咨询合同C技术开发合同D出版印刷合同 4、该金店 12 月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为_元。A213.68B341.88C85.47D512.825、该企业应负担的城市维护建设税为_。A5731.04 元B7981.04 元C8881.04 元D4440.52 元 6、普通股股票投资的优点是_。A投资安全性好B投资收益较高C能降低购买力损失D流动性强E风险收益高 7、根据行政许可法的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的_。A条件B数量限制C收费标准D实施机关E程序、期限
14、 8、派出机构与派出机关的区别是_。A设立机关不同B权力性质不同C职能范围不问D主体资格不同E承担的法律责任方式不同 9、下列各项业务应按“服务业广告业”征税的有_。A广告播映B广告代理C广播电视有线数字付费频道业务D报社向作者收取“版面费” 10、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为_。A验旧购新B批量供应C交旧购新D定额供应11、企业发行债券筹资应考虑的缺点有_。A分散公司的控制权B没有固定的利息负担C财务风险高D限制条伺：多E资金成本高 12、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有_。A购买福利彩票中奖所
15、得B职工的安家费C职工取得的退休工资D个人办理代扣代缴税款取得的手续费 13、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是_。A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积D某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积14、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的_。A有合法真实凭证B支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)C支付给个人的佣金，除另有规定者
16、外，不得超过服务金额的 5%D支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 30% 15、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是_。A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税B委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人到外县(市) 销售或者委托外县 (市) 代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 16、全年派遣
17、单位应扣缴个人所得税额_元。A4500B1740C2040D3000 17、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有_。A以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益B以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积C以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积D以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益E以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失 18、某服装生产企业 2008 年 12 月转让一幢 90 年代末建造的生产车间，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该生产车间原
18、造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 800 万元，该生产车间经评估还有 4 成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为_万元。A16.5B22.5C25.5D14.5 19、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的有_。A纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照 6%的征收率减半征收增值税B纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照 2%的征收率征收增值税C纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照 4%的征收率减半征收增值税D纳税人销售自己使用过的属于应征消费税
19、的机动车，售价未超过原值的，免征增值税E纳税人销售自己使用过的不属于应征消费税的机器设备，售价超过原值的，免征增值税 20、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是_。A商业批发食品B商业零售烟洒C商业零售劳保工作服D销售自己使用过的小汽车E销售旧货 21、下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算增值税的有_。A自来水公司销售自来水B供电部门供应的电力C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D用动物毒素制成的生物制品E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 22、当月准予抵扣的进项税额为_万元。A109.505B109.54C103.01D102.6723、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有_。A印花税B城市维护建设税C房产税D车船使用税E车辆购置税 24、污染环境造成他人人身损害的，行为人应当承担民事责任，但是下列_情形除外。A损害是由行为人过失造成的B损害是由不可抗力造成的C损害是由受害人自己造成的D损害由第三人过错造成的25、下列行为中，属于“必经复议”的受案范围是_。A税务机关作出的税收保全措施B税务机关作出的强制执行措施C税务机关作出的征税行为D税务机关作出的阻止出境行为
