1、得分:94 分 判断题1.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（ ） 正确 错误 答案解析 正确 【解析】根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十四条规定，纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 2.虽然制造费用与管理费用不同，但本期发生的管理费用和制造费用均直接影响本期损益。( ) 正确 错误 答案解析 错误 【解析】本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的。 3.公司对长期股权投资计提的减
2、值准备，如果该长期股权投资在之后的期间有价值回升可以在原计提减值金额的范围内转回。() 正确 错误 答案解析 错误 【解析】长期股权投资计提的减值准备一经计提，以后期间不可以转回。 4.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，应当缴纳个人所得税。 正确 错误 答案解析 错误 【解析】执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，不予征收个人所得税。 5.存货跌价准备一经确认，不得转回。( ) 正确 错误 答案解析 错误 【解析】存货跌价准备可以在原范围内转回。 6.分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及
3、设备修理作业( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。 7.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（ ） 正确 错误 答案解析 正确 【解析】该题考察个人所得税纳税人。题目表述正确。 8.期末，将停工净损失从该科目的贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目的借方;其余转入基本生产成本科目。( )
4、正确 错误 答案解析 错误 【解析】应由本月产品成本负担的部分才转入基本生产成本科目。 9.根据消费税法律制度的规定，实木地板、汽车轮胎和高尔夫球具均属于消费税征税范围。 正确 错误 答案解析 正确 10.企业在一定期间内发生亏损，那么企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。() 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核所有者权益总额的内容核算。由于所有者权益的内容中除了包含与盈亏有关的未分配利润之外，还包含与盈亏无关的项目，如实收 资本和资本公积，如果在企业亏损减少未分配利润的同时，实收资本或资本公积增加了，且增加的量大于亏损的量，那么这一期间的所有者权益总额反而增加了。因 此应该
5、说企业在一定期间发生亏损，所有者权益可能减少。 11.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。( ) 正确 错误 答案解析 正确 12.表结法下月末不需要将损益类科目转入本年利润，年末才进行结转。( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核表结法相关知识点。 13.采用成本模式计量的投资性房地产，满足一定条件后可以转为公允价值模式核算。( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】满足一定条件后采用成本模式计量的投资性房地产可以转为公允价值模式计量，但是已经采用公允价值模式计量的，不得转为
6、成本模式。 14.在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额和降低率发生变动。( ) 正确 错误 答案解析 错误 【解析】在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本降低额发生同比例的增减;但由于按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本也发生同比例增减，故不会使成本降低率发生变动。 15.企业发生的营业外收入，不影响企业当期营业利润。( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】营业外收入不影响营业利润。 16.由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起 2 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( ) 正确 错误 答
7、案解析 错误 【解析】由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。 17.非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出等都计入营业外支出。( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】考察营业外支出的核算 18.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核持有至到期投资的概念。 19.采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。( )
8、 正确 错误 答案解析 错误 【解析】本题考核售价金额核算法的计算。本期商品销售成本=销售收入(1-商品进销差价率)，期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本。 20.资本公积反映的是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入所有者权益的利得或损失。( ) 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核资本公积的定义。 21.偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。 正确 错误 答案解析 正确 22.企业提供劳务时，如资产负债表日无法对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。()
9、 正确 错误 答案解析 错误 【解析】企业提供劳务时，如资产负债表日提供劳务交易结果不能作出可靠估计时，应该根据已经发生的劳务成本是否能够得到补偿来确定应确认的劳务收入。 23.企业处置固定资产实现的利得，应计入营业外收入。() 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核营业外收入的核算内容。计入营业外收入的非流动资产处置利得，仅包括处置固定资产与无形资产取得的利得，不包括其他非流动资产。 24.财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年可以按原用途继续使用，也可以挪作他用的财政补助资金。( ) 正确 错误 答案解析 错误 【解析】本题考核财政补助结转的概念。财政补助
10、结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。 25.根据营业税法律制度的规定，建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，应当一并征收营业税。 正确 错误 答案解析 错误 【解析】建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算的，分别征税。 单选题1.下列各项中，不属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。 A 销售商品提供劳务收到的现金 B 收到的税费返还 C 购买办公用品产生的现金流量 D 偿还短期借款产生的现金流量 答案解析 D 【解析】偿还短期借款产生的现金流量出于筹资活动产生的现金流量，因此答案为 D.
11、2.企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是( )。 A 月末购货发票账单未到，但已入库的材料 B 月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料 C 月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料 D 月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料 答案解析 A 【解析】由于购货发票账单尚未到达，则材料的价款不能确定，而材料已经验收入库，因此在月末应暂估入账，并于下月月初用红字冲回。 3.下列各项中，应计入其他业务成本的是( )。 A 原材料盘亏净损失 B 经营租出固定资产折旧 C 销售本企业生产商品结转的成本 D 自然灾害导致原材料毁损净损失 答案解析 B “【解析】选项
12、A 原材料盘亏损失，对于入库的残料价值计入到原材料，应由保险公司和过失人赔款的计入其他应收款，扣除了残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入管理费用，非正常损失的部分计入到营业外支出;选项 D 应该计入营业外支出,选项 C 计入主营业务成本。“ 4.下列各项中，属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是( )。 A 处置固定资产收到的现金净额 B 收到的税费返还 C 吸收投资收到的现金 D 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 答案解析 C 【解析】本题考核筹资活动现金流量的判断。AD 属于投资活动产生的现金流。B 属于经营活动产生的现金流 5.需要向中国
13、人民银行当地分支行备案的帐户有（）。 A 基本存款帐户 B QFII 专用存款账户 C 一般存款帐户 D 预算单位专用存款账户 答案解析 C 【解析】需要中国人民银行备案的帐户包括:一般存款账户；个人银行结算账户；其他专用存款账户。 6.下列选项中，不影响营业利润的项目构成有( )。 A 主营业务成本 B 营业税金及附加 C 营业外收入 D 公允价值变动损益 答案解析 C 【解析】营业外收入影响利润总额但不影响营业利润。 7.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ ）。 A 契税 B 城镇土地使用税 C 房产税 D 土地增值税 答案解析 B 【解析】城镇土地使用税实行从量计
14、征。 8.下列行为征收营业税的有( )。 A 以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B企业用土地换取建筑物 C 企业的员工为本单位提供应税劳务 D 单位汽车为子公司运输货物 答案解析 B 【解析】 A 选项，以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为免征营业税；企业将土地换取建筑物为视同销售行为，需要交纳营业税；C 选项，企业的员工为本单位提供应税劳务；免征营业税；D 选项，运输货物取得收入目前缴纳增值税而不是营业税。 9.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（ ）。 A 发出应税消费品的当天 B 报关进口的当天 C 书面合同约
15、定的收款日期的当天 D 取得索取销售款凭据的当天 答案解析 B 【解析】纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 10.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。 A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 营业外收入 答案解析 B 【解析】无法查明原因的现金短款经批准后要计入管理费用;无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入。 11.劳动合同期限不满 3 年的，试用期的最长时间是（ ）。 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 6 个月 答案解析 B 【解析】 该题考察试用期期限的强制性规定。劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过
16、2 个月。 12.下列不属于存货核算范围的是( )。 A 库存商品 B 低值易耗品 C 固定资产 D 原材料 答案解析 C 【解析】固定资产属于非流动资产，不属于存货核算范围 13.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。 A 住房公积金 B 职工福利费 C 职工因公出差的差旅费 D 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 答案解析 C 【解析】选项 C，职工因公出差的差旅费记入当期损益。 14.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ） A 销售货物所得 B 提供劳务所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得 答案解析 D 【解析
17、】根据规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选 D。 15.“坏账准备”科目借方登记( )。 A 本年提取的坏账准备 B 上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分 C 企业已提取但尚未转销的坏账准备数额 D 实际发生的坏账损失金额 答案解析 D 【解析】坏账准备科目的借方登记的是实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账金额。 16.根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。 A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 5 年 答案解析 B 【解析】 该题考察临时存款账户的有效期。临时存款账
18、户的有效期最长不得超过 2 年。 17.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（ ）。 A 发出应税消费品的当天 B 报关进口的当天 C 书面合同约定的收款日期的当天 D 取得索取销售款凭据的当天 答案解析 B 【解析】纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 18.支付给在建工程人员的工资应列示在现金流量表( )项目中。 A 支付给职工以及为职工支付的现金 B 支付其他与经营活动有关的现金 C 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 D 投资支付的现金 答案解析 C 【解析】支付给在建工程人员的工资属于应由在建工程负担的职工薪酬，应该列示在现金流量表中的“购建固定资产、无形资
19、产和其他长期资产支付的现金”项目中。 19.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（ ）。 A 不发生票据法上的效力 B 不得记载事项 C 任意记载事项 D 相对记载事项 答案解析 C 【解析】 该题考察票据的记载事项。任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。 20.下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的有 A 购货方获得的商业折扣 B 购货方获得的销售折让 C 购货方获得的现金折扣 D 购货方放弃的现金折扣 答案
20、解析 C 【解析】对销售企业来说，购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理;购货方获得的商业折扣不需进行账务处理;购货方获得的销售折让，如销售企业已经作确认收入的账务处理且不属于资产负债表日后事项的，应冲减主营业务收入和有关税金等。或;如销售企业未作确认收入的处理，应直接按照扣除折计后的金额确认收入;购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。 21.下列选项中，属于负债的确认条件的是( )。 A 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 B 负债是企业承担的现时义务 C未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量 D 负债是由过去的交易或事项形成的 答案解析 C 【解析】选项 C 未来流出的经济利益的金额能够
21、可靠地计量是负债的确认条件之一。选项 A、B、D 选项属于负债的特征。 22.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。 A 财政拨款 B 租金收入 C 产品销售收入 D 国债利息收入 答案解析 A 【解析】企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入，选项 D 属于免税收入。 23.下列各项中，不应计提坏账准备的是( )。 A 应收账款 B 应付账款 C 预付账款 D 其他应收款 答案解析 B 【解析】应付账款属于负债，故不计提坏账准备。 24.下列项目中，不属于职工薪酬的有( )。 A 应由职工负担的医疗费 B 工伤保险费 C 养老保险费 D 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 答案解析 A 【解析】应由职工负担的医疗费不是企业为获得职工提供的服务而给予的报酬。
