1、出纳会计实务期末考试题班级 姓名 学号 分数 一、 单项选择题（共 10 题，每题 1 分）1、出纳工作的基本原则是（ ）A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（ ）A、支票 B、汇兑C、信用卡 D、托收承付3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（ ）A、个人所得税 B、资源税C、关税 D、增值税4、属于国税局征收的税种为（ ）A、营业税 B、房产税C、印花税 D、消费税5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（ ）日内申报A、7 日 B、15 日C、10 日 D、20 日6、支票的有限期限为（ ）A、1
2、5 天 B、10 天C、30 天 D、一个月7、下列不是我国现行货币面值的是（ ）A、100 元 B、50 元C、20 元 D、30 元8、阿拉伯数字 1 的中文大写是（ ）A、壹 B、壶C、贰 D、孛9、人民币的符号为（ ）A、￥ B、C、 D、10、原始凭证的保管期限为（ ）A、10 年 B、20 年C、5 年 D、15 年二、多项选择题（共 10 题，每题 2 分，少答每一个选项 0.5 分，错选、多选不得分）1、出纳工作的职能是（ ）A、收付职能 B、反映职能C、监督职能 D、管理职能2、单位银行结算账户的种类有（ ）A、基本账户 B、一般账户C、专用账户 D、临时账户3、下列属于商业
3、汇票的是（ ）A、银行本票 B、银行承兑汇票B、银行汇票 D、商业承兑汇票4、记账凭证的种类有（ ）A、现金凭证 B、收款凭证C、付款凭证 D、转账凭证5、出纳人员的配备形式有（ ）A、一人一岗 B、多人多岗C、一人多岗 D、一岗多人6、原始凭证的审核内容主要包括（ ）三个方面A、真实性 B、完整性C、程序性 D、合法性7、出纳人员的可以登记的账簿有（ ）A、收入明细账 B、总账C、库存现金日记账 D、银行日记账8、 现金管理的原则为（ ）A、收付合法原则 B、收付两清原则C、钱账分管原则 D、日清日结原则9、账簿按其性质和用途分类，可分为（ ）A、日记账 B、分类账C、备查账 D、订本账10
4、、对账的内容为（ ）A、账证核对 B、账表核对C、账账核对 D、账款核对三、对错题（共 10 题，每题 2 分）1、出纳人员可以登记的账簿为总账 （ ）2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票 （ ）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 （ ）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 （ ）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写 （ ）6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章 （ ）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。 （ ）8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范 。 （ ）9、信用卡是同城和异地均可使用的
5、转账结算方式。 （ ）10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （ ） 四、综合计算题1、迅华实业公司 2007 年 2 月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（10 分）银行存款日记账07 年 凭证 银行凭证月 日 字 号 名称 号数 摘要 借方 贷方 余额期初余额 603,877.00 2 1收 60#汇票 6088#销售产品 105,687.00 709,564.00 2付 75#转支 2014#付购材料 17,980.00 691,584.00 5付 76#转支 2
6、015#付广告费 78,000.00 613,584.00 7付 77#现付 1018#支取现金 5,000.00 608,584.00 10收 80#转支 5001#收回货款 100,000.00 708,584.00 16收 81#特转 4832#收到税款返还 20,000.00 728,584.00 25付 80#汇票 3187#购入设备 100,000.00 628,584.00 28收 90#委收 8088#收回货款 150,000.00 778,584.00 本月合计 375,687.00 200,980.00 778,584.00 银行存款对账单2007 年 2 月 28 日 币
7、种：人民币 单位： 元网点号:0212中国工商银行共和支行户名:迅华实业公司 账号:987046147223115888 上页余额:603 8772007 年月 日交易代码凭证种类 凭证号 摘要 借方发生额 贷方发生额 余额柜员号2 1 汇票 6088# 收款 105,687.00 193 2 2 转支 2014# 付货款 17,980.00 193 2 7 现付 1018# 支取现金 5,000.00 196 2 8 转支 4019# 付失业保险金 9,800.00 193 2 16 委收 8017# 收货款 17,000.00 195 2 25 汇票 3187# 付设备款 100,000.
8、00 192 2 28 委收 8088# 收货款 150,000.00 194 可用余额:743 784 银行余额调节表单位： 年 月 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账 778 584 银行对账单余额 743 784加：银行已收 企业未收加：企业已收 银行未收减：银行已付 企业未付减：企业已付 银行未付调节后的银行存款余额 调节后的银行存款余额2、用正确的方法大写下列金额数字。 （10 分）139 708.67 10 087 625.03 65 320.11705 832.00 972 000.09 3、怡景实业公司 2007 年 9 月 30 日新上任的出纳陈景与原出纳孙
9、云办理交接工作，主管会计孙莉进行监督，盘点库存现金中 8 张 100 元，6 张 50 元，10 张20 元，7 张 10 元，9 张 5 元，15 张 2 元，30 张 1 元，18 张 5 角，4 张 2 角，8 张 1 角。请根据上述资料填写库存现金移交表（10 分）库存现金移交表币种：人民币 移交日期 年 月 日 单位：元币别 数量（张） 移交金额 接交金额 备注合计单位领导人：黄云 移交人： 监交人： 接管人：4、信瑞实业公司 2007 年 8 月份发生下列经济业务：8 月 1 日 银行承兑汇票 800 000 元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还8 月 19 日 销售货物 80
10、 000 元，税金 13 600 元，已收回货款并存入银行8 月 25 日 提取备用金 5 000 元8 月 28 日 还购材料欠款 7 800 元请根据上述资料编写会计分录（10 分）4、 （1）借 应付票据 800000贷 短期借款 800000（2） 借 银行存款 93600贷 主营业务收入 80000应交税金 13600（3） 借 库存现金 5000贷 银行存款 5000（4） 借 应付帐款 7800贷 银行存款 78005、瑞宝实业向光大有限责任公司购买材料，由出纳黄明开出一张票日期为2008 年 5 月 12 日的工商银行共和支行的支票，账号为 9508763214561880，金
11、额为 578 600 元，有根据上述资料填开支票。 （10 分）参考答案：一、单项选择题;1 A 2 C 3 D 4 D 5 A 6 B 7 D 8 A 9 A 10 D二、多项选择题：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ACD 6 ABD7 CD 8 ABCD 9 ABC 10 ACD三、对错题：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 四、综合计算题：1、银行余额调节表单位：远华实业公司 2007 年 02 月 28 日 单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账 778 584 银行对账单余额 743 784加：银行已收 企业未收17000 加：企业已收 银行未收
12、 120000减：银行已付 企业未付9800 减：企业已付 银行未付 78000调节后的银行存款余额 785784 调节后的银行存款余额 7857842、答案略库存现金移交表币种：人民币 移交日期 2007 年 09 月 30 日 单位：元币别 数量（张） 移交金额 接交金额 备注100 8 800 80050 6 300 30020 10 200 20010 7 70 705 9 45 452 15 30 301 30 30 300.5 18 9 90.2 4 .08 0.80.1 8 .08 0.8合计 1485.6 1485.6单位领导人：黄云 移交人：孙云 监交人：孙莉 接管人：陈景4、 （1）借 应付票据 800000贷 短期借款 800000（2） 借 银行存款 900贷 应收帐款 900（3） 借 银行存款 93600贷 主营业务收入 80000应交税金 13600（4） 借 库存现金 5000贷 银行存款 5000（5） 借 应付帐款 7800贷 银行存款 78005、答案略
