MP02.04.12 发票治理1.风险（1）L7.6.3开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票（2）F2发票使用和治理不当。（K）2.操纵措施1）L:开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票（1）L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。（2）L7.6.3-K发觉发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。2）F:发票使用和治理不当。（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。（2）F2.3K财务资产处税收治理科发票治理岗位建立发票领用缴销登记表，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。（3）F2.1M所属单位发票治理岗位，建立发票治理台账。（4）F2.2M所属单位专
