一、审计目标： 1、确定货币资金是否存在； 2、确定货币资金的收支记录是否完整； 3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确； 4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序是否适用索引号 （一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。2、监盘库存现金：（1）制定监盘打算，确定监盘时刻；（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明缘故并作适当调整，如无法查明缘故，应要求被审计单位按治理权限批准后作调整；（3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；（4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特不关注数家公司混用现金保险箱的情况。3、抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。4、依照评估的舞弊风险等因素增加的其
