1、理财规划师综合模拟试题一,单项选择题(每小题中只有一个正确答案 ,将答案的题号填入题后的括号内.每小题 1 分,共 50 分) 1,单身期的理财优先顺序是( A ) A,职业规划,现金规划,投资规划,大额消费规划 B,现金规划,职业规划,投资规划,大额消费规划 C,投资规划,职业规划,现金规划,大额消费规划 D,大额消费规划,职业规划,现金规划,投资规划, 2,下列情况属于会计政策变更的是(C ) A.企业提高计提坏账准备的比例 B.减少无形资产受益期 C.发出存货后进先出法改为先进先出法 D.缩短固定的折旧年限 3,每个人的理财目标各有不同,但大致包括以下几个目标(ABCD ) A,防范个人
2、风险 B,提供退休后的收入以及减轻税收负担 C,为继承人作准备与资本积累 D,进行投资管理和财产管理 4,导致权责发生制的产生,以及预提,摊销等会计处理方法运用的基本前提或原则是(C ) A.谨慎性原则 B.历史成本原则 C.会计分期 D.货币计量 5,在采用间接法将净利润调解为经营活动的现金流量时,下列各调整项目中,属于调减项目的是( D ) A.存活的减少 B.递延税款贷项 C.计提的坏账准备 D.经营性应收项目的增加 6,退休期的理财优先顺序为( A ) A,退休规划,资产传承规划,现金规划,投资规划,税务规划 B,资产传承规划,退休规划,投资规划 ,税务规划,现金规划, C,投资规划,
3、现金规划,资产传承规划 ,退休规划,税务规划, D,税务规划,现金规划,资产传承规划,退休规划,投资规划, 7,下列会计核算的原则和方法中,不属于企业会计政策的有(A ) A.会计核算应遵循一贯性原则 B.低值易耗品采用分次摊销法核算 C.长期股权投资采用权益法核算 D. 对坏账采用备抵法核算 8,甲企业 2002 年 11 月 1 日以 1204 万元的价格(其中 4 万元为相关费用) 购入乙企业 2002 年 1 月 1 日发行的五年期一次还本付息债券,债券面值总额 1000 万元,票面年利率 12%.甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销,甲企业 2002 年应摊销的债券溢价为( B ) A
4、.2 B.4 C.8 D.20 9,股票投资的特点是( B ) A.股票投资的风险较小 B.股票投资属于权益性投资 C.股票投资的收益比较稳定 D.股票投资的变现能力较差 10,面值为 60 元的普通股股票,预计年固定股利收入为 6 元,如果折现率为 8%,那么,准备长期持有该股票的投资者能接受的购买价格为( C )元 A.60 B.80 C.75 D.65 11,在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时,都必须考虑的成本是( A ) A.现金机会成本 B.短缺成本 C.管理成本 D.转换成本 12,杜邦财务分析体系是利用财务比率之间的关系来综合分析评价企业的财务状况,在所有比率中最综合
5、,最具代表性的财务比率是( B ) A.总资产报酬率 B.净资产收益率 C.权益乘数 D.总资产周转率 13,没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是(B ) A.利率 B.纯利率 C.流动风险报酬率 D.市场利率 14,某企业年初借得 50 000 元贷款,10 年期,年利率为 12%,每年末等额偿还.已知年金现值系数,则每年应付金额为( A )元 A.8 849 B.5 000 C.6 000 D.28 251 15,企业发行债券,在名义利率相同的情况下,对其最有利的复利计息期是( A ) A.1 年 B.半年 C.1 季 D.1 月 16,甲方案在五年中每年年初付款 2 000 元,乙方案
6、在五年中每年年末付款 2 000 元,若利率相同,则两者在第五年年末时的终值( B ) A.相等 B. 前者大于后者 C.前者小于后者 D.可能会出现上述三种情况中的任何一种 17,某公司拟发行 5 年期债券进行筹资,债券票面金额为 100 元,票面利率为 12%,到期一次还本付息,当时市场利率为 10%,那么,该公司债券发行价格应为 (A )元 A.107.58 B.100 C.105.35 D.99.34 18,依照利率之间的变动关系,利率可以分为( D ) A.固定利率和浮动利率 B.市场利率和法定利率 C.名义利率和实际利率 D.基准利率和套算利率 19,某商品的个人需求曲线表明了(
7、A ). A,个人愿望的最大限度 B,个人愿望的最小限度 C,既是个人愿望的最大限度又是个人愿望的最小限度D,既不是个人愿望的最大限度又不是个人愿望的最小限度 20,如果价格下降 10%能使买者总支出增加 1%,则这种商品的需求量对价格 ( A ). A,富有弹性 B,具有单元弹性 C,缺乏弹性 D,无法判断 21,新办的独立核算的从事咨询,信息,技术服务的企业或经营单位,自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为( A ). A.2 年内免税 B.1 年内免税 C.第一年免税,第二年减半征税 D. 第一年免税,第 2,3 年减半征税 22,国内某作家的一篇小说先后在某晚报连载三月,每月取得稿酬
8、3600 元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬 20,000 万元.该作家因此需缴纳个人所得税( C )元. A.3,416 B.3,752 C.3,449.6 D.4,009.6 23,某演员一次获得表演收入 26,000 元,应缴纳劳务报酬所得的个人所得税时不正确做法有( A ). A 应纳税额 4,160 元 B 应纳税额 4,240 元 C 适用加成征收方法 D 由演出单位代扣代缴个人所得税 24,中国公民王某的月工资 600 元,年末一次性取得奖金 4200 元,王某全年应缴个人所得税为(B )元. A 90 B.475 C.505 D.840 25,某卡拉 OK 歌舞厅,本月门票收
9、入 50 万元,台位费收入 20 万元,相关烟,酒,饮料收入 18 万元,零点小食品5 万元.该歌舞厅本月应纳营业税为( B )万元. A.4.55 B. 18.6 C.17.6 D.15.15 26,某投资项目原始投资额为 100 万元,使用寿命 10 年,已知该项目第 10 年的经营净现金流量为 25 万元,期满处置固定资产残值收入及回收流动资金共 8 万元,则该投资项目第 10 年的净现金流量为( C )万元 A.8 B.25 C.33 D.43 27,按指标的性质分类,投资决策评价指标可分为( B ) A.折现指标和非折现指标 B.正指标和反指标 C.绝对指标和相对指标 D.主要指标
10、,次要指标和辅助指标 28,财产保险的保险利益时效的一般规定是(D ). A 保险合同订立时 B 损失发生时 C 从保险合同订立到合同终止 D 从保险合同订立到合同到期时 28,对于人身保险保险利益的时效规定(C ). A 始终具有保险利益 B 索赔时具有保险利益 C 投保时具有保险利益,而索赔时追究有无保险利益 D 以上都不正确 29,最大诚信原则的基本内容包括(D ). A 告知,担保,弃权与合理反言 B 告知 ,保证,主张与禁止反言 C 告知,诚信,弃权与禁止反言 D 告知 ,保证,弃权与禁止反言 30,投保人对将来某一事项的作为或不作为的保证,这种保证是(B ). A 确认保证 B 承
11、诺保证 C 明示保证 D 默示保证 31,保证是最大诚信原则的一项重要内容.投保人或者被保险人对过去或现在某一特定事实的存在或不存在的保证属于( C). A 明示保证 B 默示保证 C 确认保证 D 承诺保证 32,近因原则是判明风险事故与保险标的的损失之间因果关系,以确定保险责任的一项基本原则.所谓近因是指(D ). A 时间上与损失最近的原因 B 空间上与损失最近的原因 C 造成损失的最先发生的原因 D 造成损失的最直接有效的原因 33,某日天下大雪,一行人被 AB 两车相撞致死,后经交通警察查实,该事故是因 A 车驾驶员酒后驾车所致.则行人死亡的近因是(B ). A 大雪天气 B 酒后驾
12、车 CA 车撞击 DB 车撞击 34,某人投保了人身意外伤害保险,在回家的路上被汽车撞伤送往医院,在其住院治疗期间因心肌梗塞而死亡.那么,在这一死亡事故中的近因是(B ) A 被汽车撞倒 B 心肌梗塞 C 被汽车撞倒和心肌梗塞 D 被汽车撞倒导致的心肌梗塞 35,丁某投保了保险金额为 80 万元的房屋火灾保险.一场大火将该保险房屋全部焚毁,而火灾发生时该房屋的房价已跌至 65 万元,那么,丁某应得的保险赔款为(C ). A 80 万元 B 67.5 万元 C 65 万元 D 60 万元 36,基本分析的理论基础建立在下列哪个前提条件之上 ( D ) A 市场的行为包含一切信息,价格沿趋势移动,
13、历史会重复 B 博奕论 C 经济学,金融学,财务管理学及投资学等 D 金融资产的真实价值等于预期现金流的现值 37,下列说法错误的一项是:( D ) A.具有较高提前赎回可能性的债券具有较高的票面利率,其内在价值较低 B.低利附息债券比高利附息债券的内在价值要高. C.流通性好的债券比流通性差的债券具有较高的内在价值D.信用越低的债券,投资者要求的收益率越高,债券的内在价值就越高 38,根据债券定价原理,如果一种附息债券的市场价格等于其面值,则其到期收益率( C )其票面利率. A.大于 B.小于 C.等于 D.不确定 39,“正常的“收益率曲线意味着:( D ) A,预期市场收益率会下降,短
14、期债券收益率比长期债券收益率低 B.预期市场收益率会上升,短期债券收益率比长期债券收益率高 C.预期市场收益率会下降,短期债券收益率比长期债券收益率高 D.短期债券收益率比长期债券收益率低,短期债券收益率比长期债券收益率低 40,在贷款或融资活动中,贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将证券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分,或者说市场是低效的.这是( A ) 的观点. A.市场分割理论 B.市场预期理论 C.合理分析理论 D.流动性偏好理论 41,对消费与收入的关系,有不同的解释,认为预算约束是跨时的或终身的,没有流动性约束,这一观点符合( 3.4 ) 绝对收入理论 相对收入理论
15、 持久收入理论 生命周期理论 42,按照恩格尔系数的衡量标准,如果恩格尔系数超过 60%,则属于( 4 ) 富裕 小康 温饱 贫穷 43,伦敦市场1=SF8.4390/50, 某客户要卖出 SF,汇率为( B ). A.8.4390 B.8.4350 C.8.4395 D.8.4345 44,影响消费者购买决策的因素中,社会角色和地位属于.( B ) A,文化因素 B,社会因素 C,个人因素 D,心理因素 45,顾客购买银行某种金融产品时所追求的利益,即顾客真正要买的东西,是产品整体概念中的( B ) A,有形产品 B,核心产品 C,附加产品 D,扩展产品 46,张三欠李四 2 万元,张三有一
16、辆出租车价值 4 万元,现张三将该车赠与其友王五,李四发现张三无其他值钱的东西,这一赠与会影响张三偿还债务,于是向法院起诉请求撤销张三的赠与行为.法院对该赠与行为的效力应认定(A ) A,该赠与无效 B,该赠与有效 C,该赠与部分有效 D,张三的赠与行为与其偿债行为无任何关联,应裁定驳回李四的起诉 47,因不可抗力的突发性事件或为维护证券交易的政党秩序,证券交易所可以决定( B ) A,技术性停牌 B,临时停市 C,报告 D,公告 48,定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的(B ) A,15% B,20% 25% D,30% 49,在借款合同中,如借款人与贷款人对借款期限没有约定或
17、约定不明确,借款人与贷款人又不能达成补充协议的,借款期限该如何确定 ( C ). A,由借款人确定 B,由贷款人确定 C,借款人可以随时返还借款;贷款人可以催告借款人在合理期限内返还 D,贷款期限为不定期,贷款人可以随时要求借款人返还 50,依照合同法的规定,在租赁合同中,承租人经出租人同意,将租赁物转租给第三人时,如果第三人对租赁物造成损失的,应当如何赔偿损失 (B ) A,应当由第三人赔偿损失 B,应当由承租人赔偿损失 C,应当由承租人与第三人对损失承担连带责任 D,应由承担人与第三人对损失承担按份责任二,多项选择题(每小题中至少有二个正确答案 ,将答案的题号填入题后的括号内.每小题 1
18、分,共 50 分) 1,理财规划的程序(ABCD ) A,建立客户联系 B,分析和评价 C,策划和建议 D,实施与评估 2,单身期的理财目标是(ABCD ) A,租赁房屋 B,满足日常支出 C,偿还教育贷款 D,储蓄并小额投资积累经验 3,下列公司中,甲公司编制合并会计报表时应将其纳入其合并范围的是(BD ) A.A 公司( 其 50%的股份由甲公司所拥有) B.B 公司(其 70%的股份由甲公司所拥有) C.C 公司( 其 30%的股份由甲公司所拥有,另有 25%的股份由 A 公司所拥有) D.D 公司( 其 30%的股份由甲公司所拥有,另有 30%的股份由 B 公司所拥有 ) 4,下列各项
19、中,会引起短期投资账面价值发生变化的(ABCD ) A.收到原未计入应收项目的短期投资利息 B.计提短期投资跌价准备 C.部分出售某项短期投资 D.长期投资划转为短期投资 5,下列各项中,会导致工业企业当期营业利润减少的有(BC ) A.出售无形资产发生的净损失 B.计提行政管理部门固定资产折旧 C .办理银行承兑汇票支付的手续费 D.出售短期债券投资发生的净损失 6,下列各项中,会引起固定资产账面价值发生变化的有( ABC ) A.计提固定资产减值准备 B.计提固定资产折旧 C.固定资产改扩建 D.固定资产大修理 7,下列各项中,体现会计核算的谨慎性原则的有( BC ) A.将融资租入固定资
20、产时作自有资产核算 B.采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧 C.对固定资产计提减值准备 D.将长期借款利息予以资本化 8,企业与其关联方发生交易的情况下,应当在会计报表附注中披露的内容有(ABCD ) A.关联方交易定价政策 B.关联方交易未结算的交易金额 C.关联方关系的性质 D.交易方交易的类型 9,关于风险报酬,下列表述正确的有(ACD ) A.高收益往往伴有高风险 B.风险越小 ,获得的风险报酬越大 C.在不考虑通货膨胀的情况下,资金时间价值 =无风险报酬率 D.风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而要求的,超过资金时间价值的那部分额外报酬率 10,按照资本资产定价模型,确定特定股票
21、必要收益率所考虑的因素有( ACD ) A.无风险收益率 B.公司股票的特有风险 C.特定股票的贝它系数 D.所有股票的平均收益率 11,风险对策中的减少风险的含义包括( BC ) A.放弃可能明显导致亏损的投资项目 B.控制风险因素,减少风险的发生 C.控制风险发生的频率和降低风险损害程度 D.通过转让技术,租赁经营和业务外包等实现风险转移 12,下列属于公司债券与股票的区别的是( ABCD ) A.债券是债务凭证,股票是所有权凭证 B.债券是固定收益证券,股票多为变动收益证券 C.债券风险较小,股票风险较大 D. 债券到期必须还本付息,股票一般不退还股本 13,下列各项中,属于普通年金形式
22、的项目是( BCD ) A.零存整取储蓄存宽的整取额 B.定期定额支付的养老金 C.年资本回收额 D.偿债基金 14,在下列各项中,属于证券投资风险的有(ABCD ) A.违约风险 B.购买力风险 C.流动性风险 D.期限性风险 15,在边际贡献大于固定成本的情况下,下列措施中有利于降低企业复合风险的有( ABD ) A.增加产品销售 B.提高产品单价 C.提高资产负债率 D.节约固定成本支出 16,金融工具是指在信用活动中产生的,能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证,它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权力均具有法律效力.金融工具一般具有下列基本特征(ABCD ) A.期
23、限性 B.流动性 C.风险性 D.收益性 16,企业的信用政策包括的内容有( ABCD ) A.信用标准 B.收账政策 C.信用期限 D.折扣期限和现金折扣 17,在计算个别资金成本时,需要考虑所得税递减作用的筹资方有( AB ) A.银行借款 B.长期债券 C.优先股 D.普通股 18,估算现金流量时应当注意的问题有( ABCD ) A.必须考虑现金流量的增量 B.尽量利用现有的会计利润数据 C.不能考虑沉没成本因素 D.充分关注机会成本 19,根据可贷资金模型,在其他条件不变的情况下,当经济处于不断扩张阶段,则市场均衡利率( ABC A,上升 B,下降 C,不变 D,无法判断 20,经济学
24、的均衡分析方法有(ABC ). A,供需均衡分析法 B,收益/风险权衡均衡分析法 C,无套利均衡分析法 D,一般均衡分析法 21,经济学研究的基本问题是( ABC ). A,生产什么 B,如何生产 C,为谁生产 D,以尽量少的投入得到最大的产出 22,收益率曲线是描述利率期限结构的重要工具,收益率曲线的形状主要有(ABC ). A,向上倾斜 B,向下倾斜 C,平缓 D,上下波动 23,企业在计算应纳税所得额时,下列哪些税金准予从收入总额中扣除(ACD ) A.营业税 B. 增值税 C.消费税 D.教育费附加 24,.个人所得税的居民纳税人是指(AD )的个人 A.在中国境内有住所 B.在中国境
25、内无住所又不居住但有来源于中国境内的所得 C.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内的所得 D.无住所而在中国境内居住满一年 25,某人取得下列所得在计算个人所得税时,准予按 800 元实行定额扣除的有( B ) A.一次取得彩票中奖收入 5000 元 B.一次取得特许权使用费收入 3000 元 C.储蓄存款利息收入 1800 元 D.到某校进行学术讲座一次取得收入 7000 元. 6.下列经营项目中,属于营业税应税劳务的有( AD ) A.从事运输业务 B.从事加工劳务 C.从事商品零售业务 D.从事经营租赁业务 27,下列所得中,不计入工资,薪金所得纳税的是( BCD ) A.年
26、终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助 28,保险利益是保险合同存在的前提,保险利益必须符合的条件有(ABD ). A 应为合法的利益 B 应是确定的经济利益 C 必须客观存在 D 应为经济上有价的利益 29,财产保险的保险利益包括( ABCD ). A 财产所有人,经营管理人的保险利益 B 抵押权人与质权人的保险利益 C 负有经济责任的财产保管人,承租人等的保险利益 D 合同双方当事人的保险利益 30,根据我国保险法规定,人身保险中对被保险人具有保险利益的人包括被保险人的(ABCDE )等. A 配偶 B 父母 C 子女 D 抚养人 E 赡养人 31,下列属于人身险的重要告
27、知事实是(ABC ). A 年龄 B 性别 C 既往病史 D 职业 E 标的风险状况 32,在保险活动中,投保人或者被保险人违反告知义务的表现形式主要有( ABCD ). A 漏报 B 误告 C 隐瞒 D 欺诈 33,损失补偿原则是保险理赔的重要原则,适用损失补偿原则的限制条件包括(ABD ). A 以实际损失为限 B 以保险金额为限 C 以重置价值为限 D 以保险利益为限 34,风险识别的主要内容包括(AB ). A 风险源识别 B 风险暴露识别 C 风险损失识别 D 风险事故识别 35,风险暴露分为(ABCD ). A 实物资产风险暴露 B 金融资产风险暴露 C 人力资本风险暴露 D 法律
28、责任风险暴露 36,行业成长阶段的特点包括(BCD ). A,市场需求较平稳 B,市场需求增长较快 C,产品由单一低质高价迅速向多祥,高质低价发展 D,生产成本逐步降低 37, 证券投资基本分析的理论主要包括(ABCD ). A,经济学 B,财政金融学 C,财务管理学 D,投资学 38,影响期限结构形状的因素的相关理论包括( ABC ). A,市场预期理论 B,流动性偏好理论 C,市场分割理论 D,流动性溢价理论 39,债券价格,到期收益率与息票利率之间的关系可用下式概括_BD_. A,息票利率票面价值 B,息票利率票面价值 40,确定证券投资政策包括:(ABCD ) A.确定投资者收益目标
29、B.投资资金的规模 C.投资对象 D.采取的投资策略和措施 41,根据民法通则第 59 条规定,行为人对行为内容有重大误解的民事行为属于可撤销的民事行为.( ABC ) 可以认定为此处所说的“重大误解“ A,对民事行为性质的误解 B,对合同相对人的误解 C,对民事行为内容的误解 D,动机的误解 42,在要约收购中,上市公司股票在证券交易所终止上市的条件是:BD A.,在要约收购有效期内 B,要约收购期满 C,收购人持股 50% D,收购人持股 75% 43,甲向乙借款而将自己的货物质押给乙,但乙将该批货物放置在露天地里风吹日晒.在此情况下,法院对甲的请求给予支持的是(BCD A.因乙保管不善,
30、请求解除质押关系 B.因乙保管不善,请求提前清偿债权返还质物 C.因乙保管不善,请求乙向有关机构提存该批货物 D.因乙保管不善,请求乙承担货物的损失. 44,依我国担保法规定,选项所列合同中合同债务人履行债务的,债权人享有留置权的是(ACD ) A.保管合同 B.租赁合同 C.运输合同 D.加工承揽合同 45,以载明兑现或提货日期的汇票,支票,本票或提出质的,如果汇票,支票,本票或提单兑现或提货日期先于债务履行期,则(CD ) A.质权人不能提前兑现或提货 B.质权人可以在债务履行期届满前要求债务人清偿债务 C.质权人可以在债务履行期届满前兑现或提货,并与出质人协商以兑现的价款或提取的化物用于
31、提前的清偿债务. D.质权可以在债务履行期届满前兑现或提货,并与出质人协商将兑现的价款或提取的货物向约定的第三人提存 46,债务履行期届满,质权人未受清偿时,质权人可以通过(AC )实现质权 A.与出质人协议以质物折价 B.与出质人协议以拍卖 ,变卖后的价款受偿 C.依法拍卖,变卖变物 D.在与出质人达不成实现质权的方式的协议时,质权人可以向人民法院提起诉讼. 47,根据合同法的规定,债权人分立,合并或变更住所没有通知债务人,致使履行债务发生困难的,债务人可以采取下列哪些措施 (AC ) A,中止履行债务 B,解除合同 C,将标的物提存 D,提前履行债务 48,下列哪些选项是有关我国合同法中合
32、同概念的正确表述 ( ABCD ) A,合同是一种协议,但只表现一种意向,不涉及双方的具体权利义务的协议书不是合同 B,我国合同法规定的合同应为狭义的合同即民法上的债权合同,指平等主体的自然人,法人和其他组织之间设立,变更,终止债权债务关系的协议. C,婚姻,收养,监护等有关身份关系的协议 ,不属于合同法调整 D,合同行为是以发生一定民事法律后果为目的的行为 49,依据合同法的有关规定,在可撤销合同中,遇有下列哪些情形,一方当事人的撤销权消灭 (ABD ) A,具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权 B,具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权 C,具有撤销权的当事人
33、自合同成立之日起一年内没有行使撤销权的 D,具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起 1 年内没有行使撤销权的 50,下列有关合同履行中的代位权的表述,正确的是( BCD ). A,因债务人怠于行使非专属于其自身的到期债权,对债权人造成损害的,债权人可以自己的名义直接代位行使债务人的债权 B,代位权的行使范围,以债权人的债权为限 C,债权人待命代位权的必要费用,由债务人负担 D,代位权是债权的一种法定权能,无论当事人是否约定,债权人都享有它一,计算题(每小题 10 分,共 30 分) 1,2003 年 3 月 10 日,A 公司销售一批材料给 B 公司,开出的增值款专用发票上注明的销售
34、价格为 20 万元,增值税销项税额为 3.4 万元,款项尚未收到.2003 年 6 月 4 日,A 公司于 B 公司进行债务重组.重组协议如下:A公司同意豁免 B 公司债务 13.4 万元 ;债务延长期间,每月加收余款 2%的利息(若 B 公司从 7 月份获利超过20 万元,每月再加收 1%的利息),利息和本金于 2003 年 10 月 14 日一同偿还 .假定 A 公司为该项应收账款计提坏账准备 4000 元,整个债务重组交易没有发生相关税款.若 B 公司从 7 月开始每月获利均超过 20 万元. 请问在债务重组日,A 公司应确认的债务重组损失为多少万元 原应收帐款净值=200000+340
35、00-4000=230000 元 未来收入=(200000+34000-134000)*2%=10800 元 债务重组损失=230000-108000=122000 元 2,已知甲项目的原始投资额为 250 万元,建设期为 2 年,投产后 1 至 5 年的每年净现金流量为 45 万元,第 6至 10 年的每年净现金流量为 40 万元,资金成本率 10%.问该项目的内部收益率是多少 45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-7-250=0 令 i=7% npv=13.3 i=8% npv=-2.77 内部收益率=7%+(1%*(13.3/(1
36、3.3+2.77)=7.83% 3,A 公司收到 B 企业 3 月 10 日开业的商业票据一张 ,票面金额为 10 万元,期限 6 个月.因急需资金于 5 月 10日向其开户行甲银行申请贴现,银行经审查当日予以办理.年贴现利率 9%.请问甲银行应付 A 公司多少资金应收取多少贴现利息 100000*9%/12*4=3000 元 100000-3000=97000 元 二,案例分析题(每小题 15 分,共 60 分) 1,朱女士是外地人,今年 32 岁,目前在长沙市一家合资企业工作,年收入将近 5 万元.去年与丈夫离异,根据协议她获得一笔一次性补偿费.现在她决定不再结婚,独自承担抚养 5 岁女儿
37、的责任.然而朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑,不知道该怎么筹划她和女儿的未来,因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力,可如何实现呢 请你为她做出一个 16 年的长期规划. 已知: 朱女士当前的资产负债表(单位:万元 ) 资产 活期存款 6 定期存款 4 住 宅 50 汽 车 10 家具和其他私人财产 5 负债 住房贷款 8 其他应付帐款 1 净资产 66 分析:此家庭属于一个单亲家庭,从资产负债表和损益表来看:朱女士家庭保障严重不足,容易在突发事件中陷入困境,即应付突发事件的能力低,尽管净资产比较多 66 万元,但还贷后可支配的净收入较低仅 0.2 元;对女儿今后昂贵的教育经费无计划;过分强调
38、流动性,安全性,收益较低,即 10 万元存款有 6 万元活期,4 万元定期;投资产品单一;汽车消费支出所占比例大,占全部支出的 24.14%和全部收入的 20.94%;房贷利息支出所占比例较大占全部支出的 19.32%和全部收入的 16.75%,在房贷利率提高的情况下利息负担加重 . 建议:通过与朱女士交流沟通,了解了朱女士的人生观,世界观,价值观和其风险偏好.她属于一位稳健型的投资者.在此基础上,根据上述对她家庭情况的分析,作为理财师将安全性,收益性,流动性进行合理地平衡后,建议:因家庭保障缺乏,朱女士可以考虑用 10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险,意外伤害险;考虑将来小孩有昂贵的教育经
39、费需要支付,可用补偿费作为教育保障,以金融资产的形式投资,一般不要挪作它用,而且投资应以中低风险为主,如货币型基金,国债,分红型少儿成长险等投资产品;考虑在房贷实际利率升高的前提下偿还贷款,减轻利息负担;因汽车消费费用大,可以考虑对汽车进行处置;盘活存款增加投资渠道,考虑在保证流动性前提下,增加基金类,人民币理财类等其他投资产品,确保资产的增值. 朱女士当年的损益表(单位:万元) 收入 工资 3 奖金 2 利息所得 0.17 企业年金 0.4 团体健康险 0.16 支出 所得税 0.05 住房贷款 0.96 社会养老保险 0.48 企业年金保险 0.1 食物 0.72 汽车相关费用 1.2 服
40、饰 0.12 水,电,气,电话,电视费用 0.3 物业管理 0.12 女儿教育 0.72 其他杂项费用 0.2净收入 0.76 可支配剩余收入 0.2 2,中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2003 年收入情况如下: 1-12 月每月取得由雇佣单位支付的工资 15,000 元(15000-800)*20%-375)*12=29580 1-12 月每月取得由派遣单位支付的工资 2,500 元(2500*15%-125)*12=3000 5 月一次取得稿费收入 8,000 元 8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=896 6 月一次取得翻译收入 30,000 元 30000*(1
41、-20%)*30%-2000=5200 7 月一次取得审稿收入 3,500 元(3500-800)*20%=540 8 月取得国债利息收入 6,235 元 10 月取得 1998 年 11 月 1 日存入银行的五年期存款利息 6,000 元 6000/5*4*20%=960 对于以上收入,尽管王某已被告知,凡需缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证原件,但王某仍不放心.他来到某会计师事务所税务代理部,就以下问题提出咨询: 2003 年取得的七项收入,哪些需缴纳个人所得税,哪些不需缴纳个人所得税 需缴纳个人所得税的收入,支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的 自己还应做
42、些什么 要求:请对王某提出的三项咨询内容作出回答. 应持两处支付单位提供的原始明细工资单,薪金单(书) 和完税凭证原件 ,选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入,汇算清缴其工资薪金收入个人所得税,多退少补 应缴额=(15000+2500-800)*20%-375)*12=35580 已缴额=29580+3000=32580 补交额=35580-32580=3000 3,2004 年一季度,我国宏观经济运行的基础数据如下: 全社会固定资产投资同比名义增长 43%,实际增长 35.5%,4 月份 CPI 同比上涨 3.8%,信贷和货币供应量保持较快增长.人民币贷款同比增长 19.9%,广义货
43、币 M2 余额为 23.36 万亿,同比增长 19.1%.4 月份社会消费品零售点额 4002 亿元,同比增长 13.2%同期 GDP 增长速度 7.2%,2004 年 1 月4 月贸易逆差为 107.6 亿美元. 请据此分析 2004 年一季度宏观经济形势的走势并预测我国 2004 年货币与汇率政策的走势. 固定资产投资增长速度正常比例为 28%-30%左右,名义增长 43%,实际增长 35.5%,表明投资过热; 物价指数(即通货膨胀率)正常增长速度 1%-2%左右,实际增长 3.8%,表明轻度物价膨胀; 货币发行正常增长速度 1.7-2.0 之间 ,正常增长=7.2%*1.85=13.32
44、%( 即同期 GDP 增长速度*货币发行正常增长速度),实际增长 19%以上,表明货币发行增长速度偏快,银根较松; 贸易逆差 107.6 亿美元,表明本币升值压力减少. 总得来说,从宏观调控看:采取紧缩货币调控政策即紧缩银根,稳定汇率 4,假定某日同一时间,纽约,法兰克福,伦敦三地外汇市场的现汇行情如下: 纽 约: $1=DM1.6150/60 法兰克福: 1=DM2.4050/60 DM1= 0.4156/0.4158 伦敦: 1= $1.5310/20 问: (1)是否存在套汇机会 1.6155*0.4157*1.5315=1.0281 (2)如何确定套汇路线 $DM $ (3)假设套汇者动用 100 万$,可获利多少 $100=DM161.5 67.12$102.76三,问答题(10 分) 一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱,着实开心了很长一段时间.一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧,即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资,他也舍不得,非要存在银行,准备多年后给现在 14 岁的女儿上大学用. 陆先生这么固执是有他的理由的:现在夫妻俩做着小生意,除去女儿上学用的钱相对多一些,其他的东西家里
