1、10 月份每日一题小企业会计： 一、多选题1.小企业会计准则中，下列各项税金应该在“营业税金及附加” 账户 核算的是（ ABC） 。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.小企业会计准则中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD） 。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD） 。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理 费，可以计入（ACD ）账
2、户。 A.制造费用 B.营业 外支出 C.管理费用 D.销 售费用 5. 下列各项，应通过“固定资产清理” 科目核算的有（BCD ） 。 A盘亏的固定资产 B出售的固定资产 C报废的固定资产 D损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB） 。 A长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。 个人所得税：一、单选题1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的
3、所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费 D其它所得2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照（A）项目计算缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费 D其它所得3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A按劳务报酬所得项目减半征收 B按偶然所得项目减半征收 C按偶然所得项目计征个人所得税 D经主管税务机关核准，免征个人所得税4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A按劳务报酬所得项目减半征收 B按偶然所得项目减半征收 C按偶然所得项目计征个人所得税 D暂免征收个人所得税5.个人转让自用
4、达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A6 B5 C3 D46.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A住房公积金 B失业保险金 C商业养老保险金 D基本养老保险金7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。 A残疾、孤老人员所得 B烈属的所得 C因严重自然灾害造成重大损失的 D医疗保险金8.对在中国境内无住所，但在境内居住 l 年以上、不到 5 年的纳税人，下列符合税法规定的是（D）。 A无论来源于境内境外的所得没有减免优惠 B经主管税务机关批准，来源于境内的所得由境外企业支付的，可免税 C经主管税
5、务机关批准，来源于境外的所得由境内企业支付的，可免税 D经主管税务机关批准，来源于境外的所得由境外企业支付的，可免税9.计算个人境外所得税额扣除限额时，应（D）。 A不区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目 B不区别不同国家或者地区和区别不同应税项目 C区别不同国家或者地区和不区分不同应税项目 D区别不同国家或者地区和不同应税项目10.年所得 12 万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（C）向主管税务机关办理纳税申报。 A1 个月内 B2 个月内 C3 个月内 D4 个月内11.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（D）缴人国库。 A当月 7 日内 B当月 15 日内 C次月 7 日内 D次月 1
6、5 日内12.个人所得税法规定，临时离境不扣除居住天数，其中临时离境是指在一个纳税年度中，一次离境不超过的天数是（D） A60 B50 C45 D30二、多选题1.某普通群众获得的下列（ABC）项目免征个人所得税。 A. 福利费 B. 救济金 C. 财产损失获得保险赔款 D. 中奖 500 元2.下列（ABCD）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。 A. 国务院部委 B. 中国人民解放军军以上单位 C. 外国组织 D. 省级人民政府3.外籍个人获得下列(ABCD) 项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。 A. 实报实销形式取得的住房、伙食补贴 B. 境内
7、、外出差补贴 C. 非现金形式的搬迁费、洗衣费 D. 语言训练费、子女教育费4.凡属下列（ABCD）的外籍专家取得的工资、薪金所得皆可免征个人所得税。 A. 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家 B. 联合国组织直接派往我国工作的专家 C. 援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家 D. 为联合国援助项目来华工作的专家5.个人所得税的纳税办法，有（CD）。 A. 代收代缴 B. 代征代缴 C. 自行申报纳税 D. 代扣代缴6.下列不包含在 l2 万元中的所得项目有（ABC ）。 A. 免税所得 B. 暂免征税所得C. 可以免税的来源于中国境外的所得 D. 偶然所得7
8、.下列关于自行纳税申报地点正确的有（ABCD）。 A. 从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报 B. 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报 C. 在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报 D. 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报8.扣缴义务人包括支付个人应纳税所得的（ABCD） 。A. 各类单位 B. 各类机构 C. 个体户 D. 个人9.共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任的相关人员包括（BCD） 。A. 纳税人 B. 财会部门的负责人 C. 具体办理代扣代缴税款的办税人员 D. 扣缴义务人的法人
9、代表(或单位主要负责人)10.企业投资于下列（AB）项目，可按规定投资额的 10%直接抵减应纳的所得税额。 A购置并使用符合条件的环保专用设B.购置并使用符合条件的节能节水专用设备 C.企业投资于基础设施项目 D.企业投资于高新技术项目纳税服务：一、简答题1.如何建立有效的办税服务厅风险预防体系？答：要建立有效的办税服务风险预防体系，必须抓好以下这些方面的工作：（1）加强思想教育，增强风险意识；（2）强化业务培训，提高办税人员素质；（3）明确岗位责任，查找潜在风险点；（4）规范办税行为，提高服务质量；（5）强化宣传协调，营造和谐的执法环境；（6）健全机制，实行有效的执法监督；（7）强化应急预案，提高风险应对能力。2.办税服务风险危害体现在哪些方面？答：办税服务风险的危害表现在以下 6 个方面：（1）税款流失；（2）财产受损；（3）人身安全；（4）形象受损；（5）行政处分；（6）刑事责任。3.办税服务风险形成的原因有哪些？答：办税服务风险的形成，主要有以下 6 个方面的原因：（1）思想认识局限；（2）业务技能参差不齐；（3）工作压力的增强；（4）政策制度本身的矛盾；（5）监督机制不健全；（6）纳税人维权意识的提高。
