1、税收基础期中试题 一 单项选择题1.税收的主体是（ ）A 国家和政府 B 企业单位 C 个人 D 税务机关2.在国家财政收入中比重最大的是（ ）A 国有资产经营收入 B 税收 C 国债收入 D 政府规费收入3.国家征税凭借的是（ ）权力。A 经济 B 财产 C 政治 D 以上三者均有4.（ ）是国家征税的法律依据。A 经济法规 B 税法 C 刑法 D 民法5.税收产生的政治条件是（ ）A 剩余产品的出现 B 财产私有制的确定 C 商品生产的出现 D 国家的产生6.税收最基本的职能是（ ）A 组织收入职能 B 调节经济职能 C 社会管理职能 D 调节收入分配职能7.人们常把能改变人们的物质利益关
2、系，影响人们的经济行为，使之朝着预定方向、目标运转的一切经济手段或方法，统称为（ ）A 财务杠杆 B 税收杠杆 C 经济杠杆 D 财政杠杆8.税收制度最基本的作用是（ ）A 对税收分配关系进行规范 B 为税收征管活动提供依据和准绳C 为实现税收职能和作用提供法律保证 D 规范政府与纳税人之间的征纳关系9.（ ）是征税对象的具体化。A 计税依据 B 税源 C 税目 D 税率10.税率这一要素是以（ ）为基础确定的。A 征税对象 B 纳税主体 C 计税依据 D 纳税人11.（ ）就是以同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例的税率。A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率 D 复合税率12.（
3、 ）又称税基，它是计算税款的依据。A 税源 B 税目 C 计税依据 D 征收对象13.税收（ ）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。A 按税收管理和使用权限 B 按征税对象的性质C 按计税标准为依据 D 按税负是否转嫁为标准14.（ ）是价外税A 营业税 B 增值税 C 消费税 D 资源税15.不属于财产税的是（ ）A 房产税 B 营业税 C 城市房地产税 D 契税16.通过税收的成本与税收收益的比率衡量应最小化的原则是（ ）A 合理负担原则 B 公平原则 C 财政原则 D 效率原则17.不同税种征税范围的差异是由（ ）决定的。A 纳税人 B 征税对象 C 税率 D 税源18.采用定
4、额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）A 价格提高，税额成比例增加 B 价格不变，税额不变C 价格降低，税额不成比例降低 D 价格提高或降低，税额都不变19.不属于增值税的特点的是（ ）A 实行价外税 B 统一实行规范化的购进口税法C 实行价内税 D 对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法20.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（ ）A 从事部分工业品生产和进出口的单位和个人B 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C 销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人D 转让无形资产和销售不动产的单位和个人21.属于视同销售货物，应征收增值税的行
5、为是（ ）A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的热水瓶用于职工福利22.属于增值税正是范围的行为是( )A 歌舞餐厅提供餐饮服务 B 房地产开发公司销售房屋C 自来水公司销售水 D 咨询公司提供中介服务23.适用 17%税率的货物是生产销售（ ）A 燃气 B 煤炭 C 啤酒 D 暖气24.应交增值税的业务是（ ）A 融资租赁 B 邮政部门以外的单位和个人发行报刊C 供应未加工天然水 D 邮政部门发行报刊25某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价 10 万元，5 年后归还其中的 40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（ ）
6、万元。A 1.02 B 1.7 C 0.78 D 1.326 进项税额可从销项税额中抵扣的项目是（ ）A 用于生产免税产品的原材料B 办公用品C 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品27.不应征消费税的消费品是（ ）A 酒 B 煤气 C 化妆品 D 摩托车28某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（ ）A 酒精不纳税，白酒纳税 B 酒精与白酒都纳税C 酒精纳税，白酒不纳税 D 酒精与白酒都不纳税29.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（ ）计算。A 消费品价格 B 组成计税价格C 完税价格
7、 D 同类商品价格30 属于营业税应税劳务的有（ ）A 娱乐业 B 零售商品C 加工、修理修配 D 非金融机构从事买卖外汇业务31 不缴纳营业税的行为是（ ）A 转让在境内使用的无形资产 B 在境内提供应税劳务C 境内保险机构为出口货物提供保险 D 境内保险机构为境内货物提供保险32 应免征营业税收入是（ ）A 展览馆门票收入 B 寺庙出售纪念品收入C 公园门票收入 D 电视台广告收入33 我国营业税采用（ ）税率A 定额 B 累进 C 超率累进 D 比例34 应缴纳增值税的项目是（ ）A 银行销售金银 B 邮政部门销售集邮商品C 房地产公司销售商品房 D 融资租赁公司出租设备35 不属于视同
8、销售行为计征增值税的是（ ） A 将货物交付他人代销 B 将自产货物无偿赠送他人C 将购买货物用于对外投资 D 将购买货物用于集体福利36.关 于 车 船 税 下 列 说 法 错 误 的 是 （ ）A 车 船 税 兼 有 财 产 财 产 税 和 行 为 税 的 性 质B 车 船 税 的 征 税 对 象 是 所 有 车 船C 应 税 车 辆 的 所 有 人 或 管 理 人 为 缴 纳 车 船 税 的 ， 使 用 人 应 当 代 为 缴纳D 车 辆 自 重 尾 数 超 过 0.5 吨 的 ， 按 一 吨 计 算37.纳 税 人 所 在 地 不 在 城 市 市 区 、 县 城 、 建 制 镇 的 、
9、 城 市 维 护 建 设税 的 税 率 为 （ ）A7% B5% C3% D1%38.下 列 情 况 中 ， 符 合 城 建 税 有 关 规 定 的 是 （ ）A 城 建 税 的 减 免 只 有 省 、 市 、 自 治 区 政 府 有 权 决 定B 个 体 工 商 户 不 缴 纳 城 建 税C 流 动 经 营 的 纳 税 人 在 居 住 地 缴 纳 城 建 税A. 流 动 经 营 的 纳 税 人 在 经 营 地 缴 纳 城 建 税39.城 市 维 护 建 设 税 的 纳 税 人 不 包 括 在 征 税 范 围 内 从 事 工 商 经 营 ，并 缴 纳 增 值 税 、 消 费 税 、 营 业 税
10、 的 （ ）A 国 有 企 业 B 个 体 工 商 会 C 股 份 制 企 业 D 外 商 投 资 企 业40.某 企 业 3 月 份 销 售 应 税 货 物 缴 纳 增 值 税 34 万 元 、 消 费 税 12万 元 ， 出 售 房 产 缴 纳 营 业 税 10 万 元 ， 土 地 增 值 税 4 万 元 ， 已 知该 企 业 所 在 地 使 用 的 城 市 维 护 建 设 税 税 率 为 7%,该 企 业 3 月 份 应缴 纳 的 城 市 维 护 建 设 税 税 额 为 （ ）A.4.20 万 元 B.3.92 万 元 C.3.22 万 元 D.2.38 万 元41.下 列 对 城 市
11、维 护 建 设 税 的 表 述 不 正 确 的 是 （ ）A 城 建 税 是 一 种 附 加 税B 税 款 专 门 用 于 城 市 的 公 用 事 业 和 公 共 设 施 的 维 护 建 设C 外 商 投 资 企 业 和 外 国 企 业 不 征 收 城 建 税D 海 关 对 进 口 产 品 代 征 增 值 税 、 消 费 税 、 城 建 税42.目 前 我 国 城 建 税 的 税 率 实 行 的 是 （ ） 的 方 法 （ ） 纳 税 人 所 属 行 业 差 别 比 例 税 率 纳 税 人 所 在 地 差 别 比 例 税 率 纳 税 人 所 属 行 业 累 进 税 率 纳 税 人 所 在 地
12、累 进 税 率43 设 在 某 县 城 的 白 鹭 旅 行 社 ， 月 份 组 织 的 四 次 国 内 旅 游 团 ，收 取 旅 游 位 60000 元 其 中 替 旅 游 者 支 付 其 他 单 位 的 各 项 费 用30000 元 该 由 其 他 旅 游 企 业 接 待 的 两 个 团 ， 转 付 旅 游 费 20000 元 。该 旅 行 社 应 缴 城 市 维 护 建 设 税 为 （ ）A25 元 B 75 元 C 100 元 D150 元44.处 在 某 大 城 市 市 区 的 某 内 资 企 业 2 月 份 实 际 应 缴 纳 的 消 费 税5000 元 ， 增 值 税 15000
13、元 ， 营 业 税 1000 元 ， 后 经 税 务 机 关 检 查 ，其 所 缴 营 业 税 属 于 免 税 项 目 应 予 退 税 。 应 缴 纳 的 城 市 维 护 建 设 税是 （ ）A.1470 元 B.1050 元 C .1400 元 D .1000 元 45.对 财 产 租 赁 合 同 ， 经 计 算 机 印 花 税 应 纳 税 额 为 5 角 的 应 按 （ ） 贴 花 （ ）A.5 角 B.1 元 C.1 角 D.2 角46.某 单 位 签 订 一 项 技 术 合 同 ， 金 额 为 50 万 元 ， 该 单 位 应 纳 印 花税 为 （ ）A.250 元 B.150 元 C
14、.500 元 D.25 元 47.甲 单 位 向 市 工 商 银 行 办 理 临 时 性 贷 款 ， 并 签 订 了 贷 款 金 额 为300 万 元 的 合 同 ， 甲 单 位 和 市 工 商 银 行 各 应 缴 纳 （ ） 元 印 花 税（ ）A.150 B.1500 C.900 D.30048.专 利 权 转 让 合 同 和 专 利 权 适 用 许 可 合 同 属 于 （ ）A 购 销 合 同 B 财 产 租 赁 合 同 C 技 术 合 同 D 财 产 转 移 书 据49.以 下 属 于 记 载 资 金 账 薄 的 是 （ ）A.记 载 无 形 资 产 的 账 薄B.记 载 收 入 的
15、账 薄C 记 载 货 币 资 金 的 账 薄D 记 载 实 收 资 本 的 资 本 公 积 的 账 薄50.借 款 合 同 的 印 花 税 税 率 为 （ ）A.0.5% B.0.05% C.5 D.5%二计算题1 某企业为增值税一般纳税人。2012 年 5 月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具增值税一般纳税专用发票，取得不含税销售额 80 万元。另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85 万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29.25 万元。（3）将一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为 20 万元，成本利润率为 10%，该产品无同类产品市场销售价
16、格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元、进项税额 10.2 万元。另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的普通发票。要求：计算该企业 5 月应缴纳的增值税税额。2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和甲类啤酒两种产品。2012 年 7 月销售白酒 200 万元（不含税） ，共 50 吨；当月销售甲类啤酒 250 吨，每吨售价为 2000 元(不含税)。要求：计算 7 月应缴纳的增值税和消费税税额。 （甲类啤酒适用税率为每吨 250 元）3.某旅游公司组织 50 人旅游团从杭州到北京等地旅游，每人收取旅游费 3500 元，旅游结束进行结算，旅游公司替旅游
17、者每人支付房费800 元，餐费 400 元，交通费 800 元，门票等费用 600 元。要求：计算该公司应缴纳的营业税税额。4 某 企 业 2010 年 全 年 取 得 收 入 总 额 为 3000 万 元 ， 取 得 租 金 收 入50 万 元 ； 销 售 成 本 、 销 售 费 用 、 管 理 费 用 。 共 计 2800 万 元 ，“营 业 外 支 出 ”中 列 支 35 万 元 ， 其 中 ， 通 过 希 望 工 程 基 金 委 员 会向 某 灾 区 捐 款 10 万 元 ， 直 接 向 某 困 难 地 区 捐 赠 5 万 元 ， 非 广 告性 赞 助 20 万 元 。要 求 ： 计
18、算 该 企 业 全 年 应 缴 纳 多 少 企 业 所 得 税 。5 中 国 公 民 孙 某 系 自 由 自 业 者 ， 2009 年 收 入 情 况 如 下 ：出 版 中 篇 小 说 一 部 ， 取 得 稿 酬 50000 元 ， 后 因 小 说 加 印 和 报 刊 连载 ， 分 别 取 得 出 版 社 稿 酬 10000 元 和 报 社 稿 酬 3800 元 ； （ 2） 受托 对 以 电 影 剧 本 进 行 审 核 ， 取 得 审 稿 收 入 15000 元 ； （ 3） 临 时担 任 会 议 翻 译 ， 取 得 收 入 3000 元 ， （ 4） 在 A 国 讲 学 取 得 收 入30
19、000 元 ， 在 B 国 进 行 书 画 展 卖 ， 现 场 作 画 取 得 收 入 70000 元 ，已 分 别 按 收 如 来 源 国 税 法 规 定 缴 纳 个 人 所 得 税 5000 元 和 18000元要 求 ： 计 算 孙 某 2009 年 应 缴 纳 的 个 人 所 得 税 。6.某 市 某 教 授 2009 年 11 月 取 得 以 下 收 入 ： 工 资 收 入 2200 元 ，交 通 补 助 500 元 法 律 咨 询 收 入 3000 元 ， 银 行 存 款 利 息 收 入200 元 取 得 稿 酬 收 入 6000 元 中 奖 收 入 8000 元 。要 求 ： 计
20、 算 该 教 授 11 月 份 应 纳 的 个 人 所 得 税 。7 某 企 业 开 业 时 ， 领 受 房 屋 产 权 证 、 土 地 使 用 权 证 、 工 商 营 业 执 照 、卫 生 许 可 证 、 税 务 登 记 证 各 一 件 。 资 金 账 薄 “实 收 资 本 ”为5000 万 元 ， 其 他 经 营 账 薄 9 本 ， 签 订 购 货 合 同 1 份 ， 记 载 金 额10 万 元 ， 职 工 业 余 教 育 订 立 合 同 1 份 ， 记 载 金 额 1 万 元 ， 房 屋租 赁 协 议 1 份 ， 租 金 收 入 50 万 元 。 要 求 就 算 该 企 业 应 缴 纳 的 印花 税 。
