1、第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是 ，二是 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 ，第二阶段是 ，第三阶段是 ，第四阶段是 ，第五阶段是 。3、税收发展的里程碑是 的实行。4、党的十六届三中全会提出了“ ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。5、税收的征收主体是 ，征收客体是 ，税收征收的目的是为了 ，税收征收的依据是法律，凭借的是 。6、税收的三个特征： 、 、 。7、税收发展大体分为四个时期：一是 ，二是 ，三是 ，四是 。8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 为主的税收制度，二是以
2、 为主的税收制度，三是以 为主的税收制度，四是以 的税收制度。9、税收征纳形式体现为 、 、 等。10、夏代出现了国家进行强制课征的形式 ，到商代演变为 ，周代又演变为 。11、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是（ ） 。A 自由贡纳时期 B 立宪课税时期 C 专制课税时期 D 承诺时期12、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是（ ） 。A剩余产品出现 B经济条件 C社会条件 D奴隶制社会形态的形成)。13、一般而言，下列不属于税收的形式特征有（ ） 。A有偿性 B固定性 C优先性 D强制性14、只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而产生了税收。
3、（ ）15.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（ ）第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“ 、 、 、 ”。2、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 向 的转变。3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾 与 ，做到取之有度。4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府 和 的职能。5、通常认为， 是税本， 是税源。6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公平的原则。7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效
4、率的税收称为 。8、 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。判断题1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（ ）2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（ ）3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。4、当税收弹性小于 1 时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（ ）5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（ ）6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、平等课征的公平价值表
5、现为税法在法律适用上的平等。（ ）8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（ ）9、21 世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（ ）10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（ ）11、发达国家在控制传统税收下降的同时，越来越重视环境税的调节和筹资作用，并开征与环境相关的税收。 （ ）12、当 ET1 时，表明税收绝对量下降，且税收增长慢于经济增长速度。 （ ）13、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。 （ ）14.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府
6、的财政需要。（ ）单选题1、亚当斯密的税收四原则是（ ）A 公平、效率、适度、法治 B 财政、公平、效率、法治C 平等、确实、便利、节约 D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（ ）A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则3、税收原则思想最早可追溯到中国的（ ） 。A 夏商周时期 B 东周时期 C 春秋时期 D 先秦时期4、税收收入保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合（ ）要求的。A、收入充裕 B、收入弹性 C、收入适度 D、普遍征税5、税收弹性系数的合理区间是（ ）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能课税就是要求税收实现
7、（ ）A 横向公平 B 纵向公平 C 征税公平 D 绝对公平7、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（ ）A 简税制 B 宽税基 C 低税率 D 严征管8、纳税权利本位主义表明，（ ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力 B 征收机关义务 C 纳税人权利 D 纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的（ ）A 税收行政成本增长 B 税收经济成本增长 C 市场调节效率下降 D 资源配置效率下降10、税收效率原则不包括（ ）A 资源配置效率 B 行政效率 C 经济效率 D 生态效率11、税收生态效率是人们在 21 世纪对（ ）在当代的理论创新。A 税收经济效
8、率原则和税收行政效率原则 B 税收经济效率原则和税收公平原则C 税收经济效率原则和税收法治原则 D 税收效率原则和税收公平原则12.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ ）A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性13.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（ ） 。A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能多选题1、税收原则包括（ ）A 财政原则 B 公平原则 C 效率原
9、则 D 法治原则2、税收财政原则的内容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入弹性 D 收入适度3、从财政原则出发，要求税制设计要（ ）A 着眼于广开税源，采用复合税 B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C 强调国家定税要有常规 D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般包括（ ）两个方面A 经济弹性 B 公平弹性 C 法律弹性 D 需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（ ）A 明确原则 B 受益原则 C 能力原则 D 普遍原则6、税收公平原则的主要内容包括（ ）A 普遍征税 B 平等课征 C 量能课税 D 监督征纳7、税收行政成本包
10、括（ ）A 政府为征税而花费的征收成本 B 政府为征税而花费的管理成本C 纳税人为纳税而耗费的核算成本 D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、控制税收行政成本主要通过（ ）A 合理调配资源 B 加强内部管理 C 降低税收成本 D 优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是（ ）A 税收“额外负担”最小 B 保持税本 C 通过税收分配来提高资源配置的效率D 税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ ）A 坚持税收执法责任本位主义 B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义 D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ ）A 建立税收执法责
11、任制度体系 B 构筑严密规范的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段 D 实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（ ）A 课税要素法定原则 B 课税要素明确原则C 税收程序明确原则 D 税收程序法定原则13、税收在构建和谐社会中的作用有（ ） 。A 充分发挥税收的收入职能，为构建和谐社会夯实基础B 进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展C 进一步完善并落实各项税收优惠政策D 推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系14.税收公平与效率的关系是（ ） 。A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件15税收法定原
12、则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（ ）A税收要素法定B纳税合理性C征税合法性D程序公正性第三章税收与宏观调控1、政府运用税收手段，可以调节 ，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 ，从而形成税外负担，引起效率损失。3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是： ，其取值在 01 之间，数值越高，贫富差距越大。4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的 或国民收入减少（或增加）的倍数。5、市场失灵的主要表现： ， ， 。6、在我国的现实条件下，税收对经济
13、结构的调节重点在（ ） 。A 地区结构 B 部门结构 C 产业结构 D 经济结构7、收入差距拉大给社会带来的负面影响有（ ） 。A 影响安定团结 B 影响人类健康 C 引发社会安全 D 牺牲社会整体效率8、合理收入分配制度是社会公平的重要体现，要坚持和完善按劳分配为主、多种分配并存的分配制度，初次分配注重效率，再分配注重公平。 （ ）第四章依法治税1、 是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是 、 、 、 。2、 是依法治税的核心内容和主要手段。3、依法治税所要达到的基本目标是 ， ，根本目标是 。4、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会
14、关系，具体可以 、 和 。5、税法的特征包括 、 、 。6、税收法律关系是指 和 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是 介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。7、税收法律关系的主体主要为 、 和 。8、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种 共同指向的内容。9、税收法律关系的客体主要包括 、 、 10、税收法律关系的特征表现为 、 、 11、 ，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。12、税收法律规范的不同位价依次为 、 、税收行政法规和有关规范性文件。13、纳税人是指按照税法规定 的自然人、法人或其他经济组织。14、 是各个税种之间
15、相互区别的根本标志。15、税率有主要有 、 、 三种基本形式。16、税收优惠按优惠目的可分为 和 。按优惠范围可分为 和 。17、税法的效力范围包括 、 和 18、在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是（ ） 。A比例税率 B累进税率 C定额税率 D差别比例税率19、下列文件中，属于税收法律的文件是（ ） 。A、 税收征管法B、 营业税暂行条例C、 税收管理员制度（试行） （国税发200540号）D、 营业税暂行条例实施细则 （财政部国家税务总局第 52 号令）20、税收法
16、律关系的特征不含（ ） 。A 内容无偿性 B 主体特定性 C 客体广泛性 D 权利义务法定性21、税种之间相互区别的根本标志是（ ）、征收对象、纳税人、税率、纳税环节22、税率的基本形式包括（ ）、定额税率、比例税率、累进税率、边际税率23、税收优惠按优惠范围分类，可以分为（ ）A、鼓励性 B、区域性 C、产业性 D、照顾性24、法律一经通过，就具有法律效力。 （ ）25、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 （ ）26、在比例税率设计的税收制度下，随着纳税人收入的增加，税负也越重。 （ ）25、税收法治和依法治税的关系是：前者是手段，后者是目的。 （ ）第十章国际税收
17、1、税收管辖权包括 和 两种基本形式。2、避税一旦出现在 领域，国内避税就变成了 。3、国际税收是指两个或两个以上的国家，在对 行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的 。4、经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对 就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征 或类似的税收。5、国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在 的许可范围内，通过 或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除 的目的。6、目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的 。7、人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过 和其他 来避税。8、税收竞争的实质是通过 ，使税收
18、 在全球范围内得到调整。9、一个国家行使管辖权的原则，在不违背国际法和国际条约的前提下，并没有统一的国际标准。（ ）10、法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家对不同的纳税人就同一课税对象或同一税源对不同期间内课征性质相同或类似的税收。（ ）11、免税法一般适用于居住地国为单一实行地域管辖权的国家。（ ）12、世界上大多数国家为了避免双重征税而选用的方法是抵免法。 （ ）13、当前国际税收秩序主要由经济合作与发展组织范本和联合国范本确立。 （对）14、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（ ） 。A、调控能力 B、操作权力 C、管理权力 D、监督权力15、纳税人在物质利益的驱动
19、下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（ ）和筹划两种方法。A、逃税 B 避税 C、偷税16、 “别国单征，本国放弃”是一国单方面避免重复征税而采用的一种方法。这种方法是（ ） 。A、免税法 B、抵免法 C、扣除法 D、抵扣法17、我国在税收管辖权上采取的是（ ）管辖权。A 地域管辖权 B 居民管辖权 C 双重管辖权 D 公民管辖权18、在避免双重征税上，我国主要采用的方法是（ ） 。A 扣除法 B 抵免法 C 免税法 D 扣除法和抵免法19.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重
20、选择的税收管辖权是（ ）A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权20.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民” 。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（ ） 。A.人的流动 B.人的非流动 C.资金的流动 D.货物的流动21、避免国际重复征税的基本方法（ ） 。A、扣除法 B 免除法 C、抵免法 D、国家间的税收协定22、国际反避税的方法（ ）A、国际税务合作 B、国际协商 C 制定反避税法律 D 抑制国际贸易23、税收管辖权的类型包括（ ）A、地域管辖
21、权 B、公民管辖权 C、居民管辖权 D、双重管辖权24现代发展中国家的税制结构的基本特征是（ ）A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构 C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构25.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ ） 。A.增值税 B.营业税 C.土地增值税 D.关税第一章税收内函1、经济条件即私有制的存在，社会条件即国家的产生和存在2、萌芽期，发展期，嬗变期，过渡期，成熟期。3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管5、国家，单位和个人，满足公共需要，政治权力6、强制性、无偿性、固定性。7、自由纳贡时期，承诺时期，专制课征时
22、期，立宪课税时期。8、简单直接税，间接税，所得税，所得税和间接税并重9、力役、实物、货币10、贡，助，彻11、B 12、BC 13、C 14、 15. 第二章税收原则1、财政、公平、效率和法治2、权本位，责本位3、需要与可能4、社会管理，公共服务5、国民生产，国民收入6、效率型7、绿色税收。8、纳税人权利判断题1、最先系统、明确提出的税收原则是亚当斯密的税收四原则。2、3、一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、当税收弹性大于 1 时，表明税收增长快于经济增长。5、6、税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样
23、的标准征税对纳税人来说才是公平的。8、9、21 世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。10、税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。11、12、13、14、单选题1、C 2、A 3、D 4、C 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A 11、B 12. D 13. B多选题1、ABCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、BC 6、ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD 10、BCD 11、ABCD 12、ABD 13、ABCD 14. BC 15、ACD第三章税收与宏观调控1、宏观经济总量2、税收收入收益3、基尼系数4、国民生产总值5、宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分
24、配不公平。6、C 7、ACD 8、第四章依法治税1、依法治税，有法可依、有法必依、执法必严、违法必究2、税收法制建设3、征税主体依法征税，纳税主体依法纳税税收法治4、税收经济关系、税收征纳程序关系，税收监督保障关系5、税法的经济性、税法的政策性、税法的技术性6、国家，纳税人，国家政治权力7、国家、税务机关和纳税人8、权利和义务9、税收权力（权益）、物、行为10、主体特定性、内容无偿性、权利义务法定性11、税收法律关系的内容12、宪法性税收法律规范、税收法律和有关规范性文件13、直接负有纳税义务14、征税对象（征税客体）15、比例税率、累进税率、定额（固定）税率16、照顾性，鼓励性，区域性，产业性17、时间效力、空间效力，对人效力18、B 19、A 20、C 21、A 22、ABC 23、BC 24、 25、 26、 25、第十章国际税收1、居民管辖权，地域管辖权2、国际经济贸易，国际避税3、跨国纳税人，税收分配关系4、不同的纳税人，性质相同5、税收法规，个人或法人，税收负担6、联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本7、信托，受托协议8、税收分配，利益关系9、 10、 11、 12、 13、 14、C 15、B 16、A 17、C 18、D 19. C 20.A 21、 ABCD 22、 AC 23、ACD 24B 25. ABD
