1、1税收分析及计会统知识（题库）1、税收会计报表的概念是什么？答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。2、税收会计的属性？答：税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。3、税收统计分析的方法有哪几种？答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。4、税收统计的特点是什么？答：（1）数量性；（2）具体性；（3）综合性；（4）以税法为依据；（5）灵活性；（6）与税收会计关系密切。5、税收统计分析的步骤？答：（1）选题；（2
2、）收集和整理统计资料；（3）计算和研究；（4）反映问题，提出建议。6、税收会计报表的种类有哪几种？答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征、入库、欠缴、减免、提退税金明细报表，在途税金余额、呆帐税金余额明细报表。7、申请延期纳税应上报的材料有哪些？答：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当其货币资金余额及所有银行存款账户的对帐单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。8、税收统计分析的基本原则是什么？答：（1）实事求是的原则；（2）系统分析的原则；（3）微观与宏观相结合的原则；（4）定性与定量相结合的原则。9、税收
3、会计的内涵包括哪几个方面？答：共六个方面，即会计主体、会计计量单位、会计核算对象、会计职能、会计目的、会计本质。10、什么是税收收入弹性系数?答：税收收入增长率与 GDP 的增长率的比值即为税收收入弹性系数。11、运用税收收入弹性系数来描述税收收入与 GDP 的增长关系？答：当税收收入弹性系数大于 1 时，表明税收收入增长快于 GDP 的增长；当税收收入弹性系数小于 1 时，表明税收收入增长慢于 GDP 的增长；当税收收入弹性系数等于 1 时，表明两者同步增长。12、运用 GDP 分析税收总收入时，怎样将可比价格的 GDP 转化为现价的 GDP?答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡
4、量。用 GDP 衡量税收总收入时用可比价格的 GDP 加上当期物价指数作为现价的 GDP。13、税收收入和 GDP 的关系是怎样的?答：二者存在着高度的正相关关系。表现在两个方面：一是二者在范围上具有一致性，GDP 的结构决定税收收入的结构，GDP 的规模决定税收的总量；二是二2者增长周期具有一致性，税收增长与 GDP 增长同向变动。14、影响税收计划的特殊因素包括哪些?答：一是新出台政策，包括经济政策和税收政策措施等；二是新投产项目、停产或破产企业；三是重大自然灾害造成的税收减收；四是其他有关因素。15、税收票证的基本要素有哪些？（至少答对 6 个）答：税收票证名称、票证字号和各联作用、纳税
5、人代码、名称、注册类型、票证所反映的税收经济内容、税务机关名称或章戳、开票单位章戳、开票人签章、开票日期。16、税收票证审核的方法有哪些？答：（1）事前审核和事后审核；（2）定期审核和非定期审核；（3）内部审核和外部审核。17、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可以分为哪几大类？答：六大类，即应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证。18、税制的要素包括哪些？答：（1） 、纳税人（2） 、征税对象（3） 、税率（4） 、纳税环节（5） 、纳税地点（6） 、纳税期限（7）减税免税（8） 、税务违法行为的处理19、税务统计的特点有哪些？答：（1） 、数量性（2） 、具体
6、性（3） 、综合性（4） 、以税法为依据（5） 、灵活及时（6） 、与税收会计关系密切20、税收资金的运动阶段有哪些？答：税收资金的运动阶段分为：税金申报阶段，税金征收阶段，税金入库阶段。21、税收票证的主要种类有哪些？答：（1） 、税收通用缴款书（2） 、出口货物专用缴款书（3） 、税收汇总缴款书（4） 、税收定额完税证（5） 、税收收入退还书22、什么是税收会计核算对象？答：税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、上解、入库和提退等运动的全过程。23、税务统计的概念？答：税务统计是社会经济统计的一个重要组成部分，它是根据税收工作的要求，按
7、照统一的制度和方法，从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。24、编制税务统计报表的基本要求是什么？答：编报税务统计报表必须做到“资料完整、数据准确、口径统一、报送及时。25、税收会计核算程序是什么？答：在会计核算中，以帐簿体系为核心，以会计科目和计帐方法为主线，把会计凭证、会计帐簿、会计报表和核算手段有机结合起来的一种工作组织方式。26、按照登记总分类帐依据的不同，税收会计核算程序可以分为哪几种？答：记帐凭证核算程序和科目汇总表核算程序两种。327、编制税收计划的依据是什么？答：（1）国民经济的发展变化；（2）价格水平；（3）税收政策的变化；（4）相关经
8、济政策；（5）税收和税源资料。28、国民经济发展变化，主要取决于哪三个因素？答：经济规模，经济质量，经济结构。29、税收票证是税务机关组织哪些收入时使用的法定收款和退款凭证？答：税款、滞纳金、罚款等。30、请问对税收票证进行管理包括哪些环节？（至少答对 8 个）答：设计、印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废和停用、盘点、损失处理、核算和检查。31、试述税收会计“借贷记帐法”？答：税收会计“借贷记帐法” ，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记帐主体，采用“借” “贷”为记张符号，运用复式记帐原理，反映税收资金的运动变化情况。32、税收会计科目的分类？答：税收会计科目分为资金来源和资金占用两
9、大类。33、税收会计记账原则是什么？答：有借必有贷，借贷必相等34、税收分析的主要内容包括哪些？答：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。35、税收分析应坚持哪些原则？答：实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。36、税收分析工作机制的主要内容包括哪些？答：月度税收分析会、地区税收分析会、税收情况报告通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案管理等。37、税收分析方法主要有哪几种？答：对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。38、从税收分析研究的对象不同，可以将其分为哪三个层面？答：宏观、中观和微观。39、税收分析有哪两种形式？答：常规分析和专题分
10、析。40、税收的三大职能是什么？答：（1）筹集财政资金的作用；（2）调节经济的杠杆作用；（3）平衡收入分配的作用；41、纳税能力的计算方法？答：纳税能力=标准化税基（税制规定征税对象的宏观经济指标）标准化税率（税制规定的税率） 。42、企业纳税能力的计算方法？答：企业纳税能力=税基税率。43、检验征管质量的十六字标准是：执法规范，征收率高，成本降低，社会满意。这里所说的征收率的计算方法是什么？答：征收率=入库税收/纳税能力4=实际税负/理论税负44、税收宏观分析研究的核心和基本问题分别是什么？答：税收宏观分析的核心是税收与经济的关系。其基本问题是“保持税收收入与经济同步协调增长”问题。45、税
11、收微观分析研究的核心和基本问题分别是什么？答：税收微观分析的核心是税源监控。其基本问题是“应收尽收” 。46、税收弹性的计算方法？答：税收弹性 = 税收增长率%相关经济指标的增长率%47、税收负担的计算方法？答：税收负担 = 税收绝对量相关经济指标绝对量48、非即期因素主要包括哪些方面？答：清理以前年度欠税、以前年度缓缴税款入库、汇算清缴入库等。49、国内生产总值（GDP）的概念？答：指一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。即：所有常住单位的增加值之和。50、国内生产总值（GDP）的三种表现形态是什么？答：价值形态、收入形态和产品形态。51、国内生产总值（GDP）在实际
12、核算中，有哪三种计算方法？答：生产法、收入法和支出法。生产法：GDP总产出中间投入各产业增加值之和（略）收入法：GDP劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余之和（略）支出法：GDP（消费）最终消费支出（投资）资本形成总额（净出口）货物服务出口货物服务进口（略）52、被称为拉动经济增长的三驾马车是什么？答：投资、消费和净出口53、GDP 和 GNP 分别表示什么？答：国内生产总值和国民生产总值。54、CPI 和 PPI 分别表示什么？答：居民消费价格指数和生产者物价指数或消费品价格指数和工业品价格指数。55、增加值的概念？答：各生产单位从总产出价值中扣除其购进货物及服务消耗价值后的余值，
13、代表该生产单位各种生产要素在生产过程中新创造的价值。56、增加值两种计算方法是什么？答：生产法和收入法。生产法，公式表示为：增加值总产出中间投入（略）收入法，公式表示为：增加值劳动者报酬生产税净额固定资产盈余营业盈余（略）57、三次产业的概念？答：根据社会生产活动历史发展顺序对产业结构的划分，产品直接来自自然界的部门称为第一产业，对初级产品进行再加工的部门称为第二产业，为生产和消费提供各种服务的部门称为第三产业。58、我国对三次产业是如何划分的？5答：第一产业：农业（包括种植业、林业、牧业和渔业） 。第二产业：工业（包括采掘业，制造业，电力、煤气及水的生产和供应业）和建筑业。第三产业：除第一、
14、第二产业以外的其他各业。如：交通运输、仓储及邮电通信业，批发和零售贸易、金融、保险业、餐饮业等。59、现价的概念？答：现价，即现行价格，也称当年价格，是指报告期当年的实际价格，如：工业品的出厂价格、农产品的收购价格、商品的零售价格等。60、可比价的概念？答：可比价又称不变价，它是用某一时期同类产品的平均价格作为固定价格来计算各个时期的产品价值。61、2008 年我国 CPI 控制指标为多少？答：4.8%之内。62、全部工业企业增加值的计算方法是什么？答：全部工业企业增加值本期规模以上工业增加值（近期规模以上工业增加值/近期全部工业企业增加值）63、为什么需要将经济增长指标与税收增长指标进行同口
15、径换算？答：统计局公布的经济增长速度是不变价口径，而税收增长反映的是现价口径，因此要调整后使用同一口径进行对比。64、2007 年我国国内生产总值增幅为多少？全国税收收入完成多少万亿元？税收收入增幅为多少？答：11.4%、4.9 万亿元、31.4%参考资料：2007 年我国国内生产总值为 246619 亿元，增幅为 11.4%，比上年增长了 0.3 个百分点。全国财政收入 51304 亿元，全国税收收入完成 49442.73 亿元（不含关税、契税和耕地占用税） ，比上年增收 11806 亿元，增长 31.4%。65、2007 年内蒙古地区生产总值增幅为多少？全区税收收入完成多少亿元？税收收入增
16、幅为多少？答：19.0%、416.45 亿元、33.8%参考资料：2007 年内蒙古 GDP 为 6018.81 亿元，增幅为 19.0%，连续 6 年居全国增速第一。财政总收入 1018.14 亿元，增长 305 亿元，增幅为 42.8%；全区国税税收入(全口径)416.45 亿元，同比增收 105.28 亿元，增长 33.8%。66、2008 年上半年，全区国税税收收入(全口径) 完成多少亿元？税收收入增幅为多少？答：266.73 亿元、33.3%67、税收会计的概念是什么？B答：税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。它是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为
17、主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。68、工业增值税与工业增加值之间的关系是怎样的? B答：工业增值税是对纳税人从事工业生产经营活动所获得的增值额计算征收的一种税。工业增加值是在一定时期内工业生产经营活动所实现的附加在劳动对象上的价值。工业增加值是工业增值税的税基，工业增值税是对工业增加值的6课征。69、税收计划对比分析的指标有哪些？C答：（1）利用本期实际完成指标与计划任务安排指标对比分析，产生计划完成相对指标；（2）利用本期计划完成相对指标与时
18、间进度要求相对指标对比分析，产生计划完成程度的相对指标；（3）利用本期实际收入与同口径历史数据对比分析，产生动态相对指标；（4）某一税种或某一经济性质收入与税收收入总额相比，产生结构相对指标；（5）不同地区、不同单位同类相对数相比，产生比较相对指标；（6）税收收入中的某一类指标与这类指标有密切关联的总体指标对比，产生强度相对指标。70、用 GDP 税收负担率法预测收入的优缺点？B答：用 GDP 税收负担率法预测收入的公式为本年收入=本年度 GDP 预计值上年税收负担率。它的优点是简便易行，将税收收入与经济的关系比较充分地体现出来。缺点：一是未考虑特殊因素；二是 GDP 数字的真实性决定了税收数
19、字的准确性。71、用弹性系数法预测收入的优缺点？B答：用弹性系数法预测税收收入的公式为本年收入=上年收入（1+税收增长系数） 。税收增长系数=本年 GDP 计划增长率一定时期税收平均弹性系数。它的优点是从经济增长来计算税收增长，有合理性。缺点是 GDP 的任意性会导致税收增长系数的失真性，从而引起结果的误差。72、税收票证填用“十不准”的具体内容？C答：（1）不准用缴款书收取现金；（2）不准用完税证代替缴款书；（3）不准用其他凭证代替税收票证；（4）不准用税收票证代替其他收入凭证；（5）不准用白条子收税；（6）不准开票不收税（赊税） ；（7）不准收税不开票；（8）不准几本同类票证同时使用；（9
20、）不准跳号使用；（10）不准互相借用票证。73、目前全区国税系统使用的税收票证有哪几种？（至少答对 8 个）C答：税收通用缴款书（手工和电脑票） 、税收通用完税证（手工和电脑票） 、税收定额完税证（1 元、2 元、5 元、10 元、20 元、50 元） 、税收罚款收据（手工和电脑票） 、税收转帐专用完税证（电脑票） 、代扣代收税款凭证、税收收入退还书、小额税款退税凭证、税票调换证、纳税保证金收据、税收汇总专用缴款书、出口货物专用缴款书和完税分割单。74、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？B答：（1）待征税金；（2）待征其他收入；（3）减免税金；（4）待解税金；（5）在途税金；（6）入库
21、税金；（7）入库其他收入；（8）提退税金；（9）待处理损失税金；（10）损失税金核销；（11）保管款。75、哪些税收收入不得纳入代征代扣税款的核算范围？C答：（1）海关代征的进口环节增值税、消费税；（2）税务机关（包括税务机关聘用的助征员）自收的现金税款（包括税收罚款、罚没收入、税款滞纳金等自收现金收入） ；（3）企业纳税人同城直接转帐缴纳的税款（包括罚款、罚没收入、税款滞纳金等转帐收入，不包括税务机关委托银行向异地企业托收的转帐税款） ；（4）未办理或未保存代扣代收税款申报材料和代征协议的。76、税收会计原始凭证的概念是什么？B答：税收会计原始凭证是记录税收业务发生的最初书面证明，它是进行会
22、计核7算的原始资料，是填制记帐凭证和登记明细帐的依据。原始凭证必须是证明税收业务已经发生或已经完成的文件，凡是不能证明税收业务已经实际发生或完成的文件，都不能单独作为计的原始凭证。77、税款征收的基本内涵？B答：（1）税务机关是税款征收的主体；（2）税务机关必须依照法律、征政法规的规定征收税款；（3）税款征收是税务机关将纳税人应纳税款全部解缴入库的行为，税务机关应当将税款如数解缴入库。78、税收资金运动的特点是什么？C答：（1）税收资金形态的转化不同于企业资金； （2）税收资金运动的阶段划分不像企业资金那样明显 ；（3）税收资金运动不会使价值增值，它是一种等值运动；（4）税收资金运动不存在循环
23、与周转。79、税务机关办理各项退库的具体审批权限有哪些？C答：（1）由于工作疏忽，发生技术性差错的误收退税由税务机关审批；（2）提取代征税款手续费由税务机关审批；（3）征收过程中形成的汇算清缴退税，结算退税，减免退税，调整政策和调整税率退税，由税务机关审批；（4）出口退税由税务机关负责审批。80、试述税收会计的作用和任务？C答：税收会计的作用：（1）保证税收法规的正确执行和税收计划的顺利完成；（2）促进税收征管的不断加强；（3）保证国家税款的安全完整和及时足额入库。税收会计的任务：（1）完整、及时、真实地反映税收活动情况；（2）正确贯彻执行有关法规；（3）严格监督税款及时足额入库，保护国家税款
24、的安全完整；（4）严格监督税款的提退，制止一切违法退库行为；（5）严格票证管理，保护票证安全，保证票证及时供应和正确使用。81、 新税收征管法及其实施细则对欠税管理的相关制度有哪些？C答：（1） 、公告制度；（2） 、加收滞纳金制度；（3） 、欠税纳税人离境清税制度；（4） 、重组改制企业欠税清缴制度（5） 、欠税人处分财产报告制度；（6） 、对欠税人行使代位权与撤销权制度；（7） 、清缴欠税时的税收优先权制度。82、税收会计原始凭证中应征凭证的具体内容包括哪些？（至少答对 10 个）C答：包括（1）纳税申报表（2）代扣代缴税款报告（3）预缴税款通知单（4）企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定
25、书（5）年（季度）纳税营业额申报核定表或定税清册（6）调整定额税款通知书（7）核准停业通知书（8）申报（缴款）错误更正通知书（9）税务处理决定书（10）税务行政处罚处理决定书（11）税务行政复议决定书。 （12）审计决定书（13）财政监督检查处理（处罚）决定书（14）法院判决书（15）海关（代征税款）专用缴款书（16）各种临时征收凭证。83、常规税收分析工作流程是怎样规定的？C8答：获取和查阅税收及相关资料加工整理形成各种分析图表分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点撰写内部分析报告专题会议研究行文向上级报告、向下级通报收入情况整理税收分析档案跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况
26、。84、简述宏观税收经济分析与微观税收经济分析之间的关系？C答：（1）二者联系：微观税收经济分析是基础，宏观税收经济分析是继续。从数量上看，宏观税收总量就是微观税收分量简单的汇总。微观税收经济分析更多地是体现在征收管理的执行上（如纳税评估） ，宏观税收经济分析则更多地是体现在税收计划的预测、编制与调整上。它们彼此是密切联系、不可分隔的。（2）二者区别：对象不同：宏观研究的是一个国家、地区整体；微观研究的是具体纳税人、企业。资料来源不同：宏观纳税能力的标准化税基来源于宏观经济指标，无须进行真实性的审核。而微观企业的税基就需要进行真实性的审核，利用企业生产、财务指标之间的逻辑关系来判断企业的税基是
27、否真实。比如说，要通过企业的成本费用项目中的有关指标来推算企业的销售收入是否真实，通过包装物的消耗来判断销售量，通过生产的技术标准来判断企业的物耗是否正常等。核心不同：宏观研究的是“税收收入与经济发展”的同步问题；微观研究的是“应收尽收”的问题。微观税收经济分析逐步与征管的纳税评估联系在一起了。如：重点税源企业税负、行业税负、行业税收弹性等。可比性不同：宏观税负具有不可比性（其中有个经济结构问题） ；微观税负则具有可比性（同类企业的税负可比） 。85、简述税收弹性与税负之间的关系？C答：弹性和税负是一个问题的两个方面。区别：税负反映的是静态指标，弹性反映的是动态指标。税负是一个时期指标，而弹性
28、是一个时点指标。弹性反映变动程度，税负具有标杆作用。一般上讲，税负按年进行分析，弹性按季、月进行分析。联系：但两者也有密切的联系，也就是当两个指标的增长弹性大于 1 时，税负就会上升，当两个指标的增长弹性小于 1 时，税负就会下降，反之亦然。86、 国家统计局统计方法制度中“规模以上、限额以上”是如何定义的？C答： 规模以上工业企业：指全部国有工业企业和年产品销售收入在 500 万元及以上的非国有工业企业。限额以上批发贸易企业：指年末从业人员 20 人及以上，主营业务收入2000 万元及以上。限额以上零售贸易企业：指年末从业人员 60 人及以上，主营业务收入500 万元及以上。限额以上餐饮业：指年末从业人员 40 人及以上，主营业务收入 200 万元及以上。限额以上住宿业：指星级宾馆、饭店。87、简述税收指标与经济指标的对应关系？B答：（1）税收总量GDP（2）工业增值税工业增加值（3）商业增值税批发零售贸易业增加值（4）消费税消费税应税品目的产量、销量、销售收入、销售产值等指标。（5）所得税利润总额9（6）储蓄存款个人利息所得税金融机构各项存款余额及结息情况
