1、第一章 税收的定义、本质、及特征一、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（ ），取得的一种 财政收入。A 、经济权 力 B、财产权力 C、政治权力 D、以上三者都有2、我国农业税在（ ）以前还是采取实物交纳的形式。A. 、1978年 B.、1980年 C.、1985年 D、 1990年3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（ ）以上。A 、85% B、 88% C、 91% D 、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（ ）A 、史 记中、 B 、战国策中、 C、春秋中、 D、汉书中。5、“税” 字是由“ 禾” 、“兑”两字组成，其中“ 禾”字是指（ ）A 、禾苗 B 、农产品 C、 粮食
2、 D 、土地6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（ ）A 、生产资 料管理者、 B、生产资料所有者、 C、生产资 料经营者、 D、国家 权力行使者7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬， 这是税收的（ ）A 、无偿 性特征、 B、固定性特征、 C、强制性特征、 D、法没性特征8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（ ）A 、 货币 的经济发 行 B 、货币的财政发行 C 、货币的正常发行 D 、货币的超 规发行9、罚没收入不具有（ ）A 、 无 偿性 B、强制性 C、 固定性 D 、 原则性10、石油部门收取的矿区使用费，属于 ( A 、乱收 费 B、
3、 事业收费 C 、 规费 D 、 资源管理费单项选择题参考答案1.C 2. C 3.D 4.C 5.B 6.B 7.A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税” 这个词外， 还有（ ）A 、赋 B、租 C、捐 D、课 E、调2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（ ）A 、生产发 展基金 B、补偿基金 C、积累基金 D、消费基金 E、 储备基金3、税收分配是（ ）A 、以国家 为 主体的分配 B、以国有企业为主体的分配C 、凭借国家政治权力的分配 D、为了实现国家职能的分配E 、一种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（ ）A 、抵御侵略的职能 B、政治职能 C
4、、经济职能 D、杜会职能 E 、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（ ）A 、税收的无偿性 B.税收的强制性 C、税收的浮动性 D、税收的固定性 E、税收的有 偿 性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（ ）A 、分配的依据不同 B、作用的范围不同 C、财政作用不同D 、物资 保证 不同 E 、形式特征不同7、目前国家机关对企业和居民的收费主要有（ ）A 、财产费 B、资源管理费 C、流转费 D、 规费 E、事业收费8、下列属于规费的有（ ）A 、公安机关收取的户口迁移手 续费 B 、民政部门收取的结婚证的工本费C 、人民法院向当事人收取的 诉讼费 D、医院向病人收取的化验费 E 、工
5、商管理部门收取的市场 管理费10、一般而言，税和费的界限有（ ）A 、看征收的对象是谁 B、看征收的主体是谁 C、看是否具有无偿性D 、看是否 专 款专用 E 、看 义务主体是谁11、有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括（ ）A 、公安 B、司法 C、工商 D、税 务 E、海关多项选择题参考答案1.ABCDE 2. BCD 3.ACDE 4.BCD 5.ABD 6.ABE 7.BDE 8.ABCDE 9.BCD10.ABCDE三、简答题1、课税的含义是什么？答：课税有两种含义：（1）将“课” 作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课，分 别是我国旧时历代
6、政府对芦田、渔业、矿业、食 盐产制运销及食盐 生产者盐户所征的税。（2）将“ 课”作为动词，是“ 征收”的意思，“ 课税” 则为一动宾短语，即“征税”。2、税收的本质是什么？答：税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁 支配，以及占有多少，支配多少。只要存在征税，在不同的所有者之间，就必然会发 生占有、分配社会 产品和份 额上的变化。由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系，而是一种特殊的分配关系。3、税收的形式特征。答：(1税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支
7、付任何报酬。税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性 ”的核心。(2税收的 强制性。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则 就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。(3税收的固定性。税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这种固定性主要表 现在国家通过法律，把 对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。税收的固定性是国家 财政收入的需要所决定的。此外，税收的固定性也同强制性特征相联系。税收的三个特征是相互依存，相互决定的。征税的无偿性，必然要求征
8、税方式的强制性。 强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。4、税与费的区别。答：一般说税与费的界限有三点：(1看征税主体是谁。属于代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税；由其他机关、经济部门 和事业单位收取的一般是费。(2看是否具有无偿性。税收具有无偿性，税收是 纳税人 单方面向国家所履行的义务缴纳，国家不必为此向 缴纳者提供任何对等的服务，国家征税遵循无偿原则；而收费则是遵循有偿的原则，收 费是国家为单位和居民提供某种劳务或资源使用权而向受益者收取的报酬，是有 偿的。无 偿征收的是税，有偿收取的是费，
9、这是两者在性质上的根本区别。(3看是否 专款专用。税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家， 纳入国家预算，由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，不采取专款专用的原则。而收费则不同，多用于满足本身 义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。四、论述题1试论税收本质的具体意义和内涵。答：从以下三大方面来分析：1税收是对社会产品的分配。分配是社会再生 产的一个重要环节，尽管分配的具体形式很多，但就分配的对象来说，不外乎是 对社会 产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。在市场经济条件下，分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。社会产品价值按最终用途划分，可分为补偿基金、 积累基金
10、和消费基金。从分配方面看，补偿基金部分，在一般情况下由生 产者自行分配，即生 产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用；税收分配是以社会产品为对象的。从本质上来看，税收体现了一种特殊的分配关系。2、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。答：税收是一个分配范畴，但它不是一般的分配，而是一种特殊的分配。税收是以国家为主体，凭借国家政治 权力，以 实现国家职能 为目的的一种分配形式。 首先，税收分配是以国家为 主体的分配。各 项税收法 规的制定和修改都是国家意志的体现，从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。 总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通
11、 过体现国家意志的法律，强制地取得财政收人，从而参与社会的分配。 再次，税收分配是为了实现 国家职能。税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的，国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。五、全国高等教育自学考试真题集（一）单项选择题1、在征税前通过法律形式预先规定税率是税收的（ ）2006年4月A 、固定性 B、 强制性 C、 规范性 D 、无 偿性2、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）2007年4月A 、 税收 B、 上缴利润 C、 国债 D、 国有资产转让收入3、在国家财政收入中占有举足轻重地位，同 时是国家按照法律规定的标准， 强制、无偿 、固定
12、取得财政收入的形式是（ ）2009年4月A 、国债 B、货币财政发行 C、罚没收入 D、税收4、税收是国家无偿地征收实物或货币，已取得 财政收入的一种工具，凭借的是（ ）2010年4月A 、行政 权力 B、财产权力 C、民主权力 D、政治 权力单项选择题参考答案1、A 2、A 3、D 4、D（二）简答题1、简述税收与国债的区别？2006年4月答案略2、简述税收的形式特征2007年4月答案：（1）税收的无偿性。即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接 归还纳税人，也不支付任何报 酬。（ 2分）（2）税收的强制性。即国家依据法律征税，并非一种自愿交纳， 纳税人必须依法纳税，否 则就要收到法律
13、的制裁。（2分）（3）税收的固定性。即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。（1分）3、简述税收与国有企业上缴利润的区别。 2009年4月答案：（1）、分配依据不同，作用范围不同。、税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。、税收与国有企业上缴利润作用范围不同。（2）、形式特征不同。、税收具有无偿性特征，而上 缴利润是按国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不是无偿的。、税收具有强制性的特征，而上 缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。、税收具有固定性的特征，而上 缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。4
14、、简述税收具有的形式特征。2009年4月答：（1）、税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，是区别税与非税的重要依据。（2）、税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接 归还纳税人，也不支付任何报酬，是税收三性的核心。（3）、税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳， 纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。（4）、税收的固定性是指国家征税以法律的形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。5、简述税收的本质。2010年4月答：税收在本质上是凭借国家政治权力事先的特殊分配关系。税收是对社会产品的分配税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个
15、分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。税收是凭借国家政治权力事先的特殊分配。首先，税收分配是以国家为主体的分配。其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。再次，税收分配是为了实现国家职能（三）论述题1、试分析为什么要实行“费改税”？ 2009年4月答：（1）、“ 费改税”是指将可以以税收形式取得收入的各种收费改为税收，是规范政府收入机制的有效措施。（2）、实行“ 费改税”，不等于一概取消或否认收费的重要作用，而是要规范收费。（3）、目前我国收费混乱，扭曲了分配秩序，削弱了政府对国民收入的调节力度。（4）、影响了投资环境。（5）、收费混乱、自收自支，失去 预算监督，成 为腐败产生的温床。 注：以上要点需展开论述。
