1、一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。税收筹划需要考虑的原则有A. 合法性B. 事先性C. 风险性D. 稳健性税收筹划的最终目标是A实现纳税人收益的最大化 B少缴税C合理纳税，降低纳税风险 D实现企业财务利益最大化下列做法中，没有对税基实现的时间做出控制和安排的是A. 税基提前实现B. 合理分解税基C. 税基均衡实现D. 税基推迟实现从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A.30 万（含）以下B.50 万（含）以下C.80 万（含）以下D
2、.500 万（含）以下核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括A. 违约金B. 滞纳金C. 延期付款利息D. 代收的行政事业性收费某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司 100 件，每件不含税售价为 500 元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买 10 件，折扣 10%；一次购买 50 件，折扣20%；一次购买 100 件，折扣 30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是A.8500 B.7650C.5950 D.5650关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B.销售价
3、格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算D.按照组成计税价格计算企业在选择结算方式时，不需要考虑的是A. 销售的价格B. 企业自身的实际情况C. 产品市场的整体走向D. 要做好合同管理工作纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A销售合同规定的收款日期的当天B发出应税消费品的当天C发出应税消费品并办妥托收手续的当天D收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天企业所得税法规定自 2015 年 10 月 1 日到 2017 年 12 月 31 日止，对年应纳税所得额在 20-30 万元（含 30 万元）之间
4、的小型微利企业给予的税收优惠是A. 减按 20%税率征收企业所得税B. 减按 15%税率征收企业所得税C. 其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%税率征收企业所得税D. 其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 15%税率征收企业所得税关于企业合并和企业分立， 不正确的说法是A. 企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税B. 企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负C. 企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负D. 企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额企业资产收购完成后，
5、下列处理不符合规定的是A.被收购方确认股权B.被收购方确认资产转让所得或损失C.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的管理费下列各项中，属于个人所得税非居民纳税义务人的有A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人B. 在中国境内有住所但不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在中国境内居住超过 90 天（或 183 天）不满一年的个人D. 在中国境内有住所的个人某高
6、校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是A. 政府特殊津贴B. 独生子女补贴C. 误餐补助D. 院士津贴王教授一次稿酬收入 5000 元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A.560 元 B.700 元 C.1000 元 D.2200 元不符合劳务报酬所得筹划思路的是A. 增加费用开支B. 减少应纳税所得额C. 提前确认收入D. 平分收入下列房地产需要征收土地增值税的是A. 直系亲属间继承的房地产B. 抵押期间的房地产C. 合作建房后加以转让的房地产D. 代建的房地产房产税筹划的关键因素取决于A.房产原值B.减除费用比例C.计税方法D.适用税率城镇土地使用税采用的税率是A.
7、 全省统一的定额B. 有幅度差别的定额C. 全县（区）统一的定额D. 有幅度差别的比例税率税收筹划需要考虑的原则有E. 合法性F. 事先性G. 风险性H. 综合性相对节税主要考虑的是A. 利润总额B. 税收的绝对值C. 货币的时间价值D. 税率使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为E. 税基最小化F. 合理分解税基G. 税基均衡实现H. 税基推迟实现核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括E. 违约金F. 滞纳金G. 延期付款利息H. 代垫运输费用从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A.30 万（含）以下B.50 万（含）以下
8、C.80 万（含）以下D.500 万（含）以下甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。2015 年的化肥销售收入为 1000 万元，可抵扣进项税额为 50 万元，则当年应纳增值税额为A.40 万元B.60 万元C.80 万元D.130 万元下列征收消费税的有A.汽车 B.酒精C.家用电器 D.烟花关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A. 按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B. 销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C. 当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算D. 按照组成计税价格计算企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是E. 销售的价格
9、F. 购买方的具体情况G. 产品市场的整体走向H. 要做好合同管理工作对于固定资产的税收筹划，不需要考虑的是A. 固定资产折旧年限B. 固定资产折旧方法C. 固定资产核算时将大修理支出转为改良支出D. 固定资产净残值企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是A. 被收购方确认股权B. 被收购方确认资产转让所得或损失C. 收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础D. 被收购企业的相关所得税事项做相应调整企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠E. 符合条件是指年应纳税所得额不超过 30 万元F. 减按 10%税率征收企业所得税G. 减按 15%税率征收企业所得税H. 年应纳税所得额
10、在 20-30 万元（含 30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%税率征收企业所得税之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分A. 不同的税收政策B. 不同的纳税义务C. 不同的税率D. 不同的征收方式某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是E. 政府特殊津贴F. 独生子女补贴G. 误餐补助H. 院士津贴不符合劳务报酬所得筹划思路的是E. 减少费用开支F. 减少应纳税所得额G. 延迟收入H. 平分收入某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所得适用的所得税率是A.10%B.15
11、%C.20%D.25%下列房地产需要征收土地增值税的是E. 直系亲属间继承的房地产F. 抵押期间的房地产G. 合作建房后加以转让的房地产H. 个人之间互换的自有居住用房地产下列有关房产税的说法正确的是A. 房产税的征税对象是房产，即中华人民共和国境内的所有房产B. 从价计征房产税就是按房产原值计算缴纳，税率为 1.2%C. 从租计征房产税就是按房产的租金收入来计算缴纳，税率为 1.2%D. 房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键下列不需要缴纳车辆购置税的是A. 汽车B. 挂车C. 电车D. 农用三轮车下列各项中，不按照“产权转移书据”科目缴纳印花税的是A. 土
12、地使用权出让合同B. 土地使用权转让合同C. 商品房销售合同D. 专利申请权转让合同税收筹划的主体是A税务机关 B注册税务师 C税务师事务所 D纳税人税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有A. 违法性B. 合法性C. 可行性D. 风险性随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是A. 比例税率B. 累进税率C. 实际税率D. 平均税率在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是A. 加权平均法 B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别认定法下列项目中，免征收增值税的有A农业生产者出售的初级农产品 B邮电局销售报刊、杂志C企业转让商标取得的收入 D企业将自产钢材用
13、于扩建厂房我国增值税出口货物退税的形式不包括A出口免税并退税 B出口免税不退税C出口不免税也不退税 D出口退税不免税某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司 100 件，每件不含税售价为 500 元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买 10 件，折扣 10%；一次购买 50 件，折扣20%；一次购买 100 件，折扣 30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是A.8500 B.7650C.5950 D.5650下列各项中，属于消费税纳税人的是A. 酒精生产企业B. 汽车轮胎制造厂C. 电动自行车生产厂D. 委托加工涂料的外
14、商投资企业纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的 A最低销售价格 B最高销售价格 C加权平均价格 D组成计税价格纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A销售合同规定的收款日期的当天B发出应税消费品的当天C发出应税消费品并办妥托收手续的当天D收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天企业所得税法第四条规定：企业所得税的税率为A20 B25 C10 D15企业所得税的计税依据是企业的A.应纳税额 B.利润额 C.应纳税所得额 D.收入总额下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是A. 非
15、银行企业内营业机构之间支付的利息B. 违反食品卫生法被政府处以的罚款C. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款D. 生产过程中所产生的废品损失王教授一次稿酬收入 5000 元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A.560 元 B.700 元 C.1000 元 D.2200 元属于个人所得税减税项目的是A个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B因严重自然灾害造成重大损失的C为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的有A. 外籍个人甲 2013 年 3 月 1 日入境，2014 年
16、4 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天B. 外籍个人乙 2013 年 4 月 1 日入境，2014 年 5 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天C. 外籍个人丙 2013 年 1 月 1 日入境，2014 年 1 月 1 日离境，其间一次临时离境 35 天D. 外籍个人丁 2013 年 1 月 1 日入境，2014 年 2 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产.经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是A. 个体工商户接受捐赠取得的收入B. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出C. 个体工商户与企业联营而分得
17、的利润D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出下列关于个人所得税的说法中，错误的是A. 企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税B. 个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目C. 某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税D. 某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税不属于土地增值税的征税范围的是A.转让国有土地使用权B.地上的建筑
18、物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.存量房地产的买卖城镇土地使用税采用的税率是E. 全省统一的定额F. 有幅度差别的定额G. 全县（区）统一的定额H. 有幅度差别的比例税率按照销售利润率或资金率的高低逐级递增的税率称之为A. 超率累进税率B. 超额累进税率C. 全额累进税率D. 比例税率下列行为属于违法行为的有A.逃避缴纳税款 B.代开发票C.避税 D.税收筹划税收筹划的财务原则不需要考虑A. 财务利益最大化B. 稳健性C. 综合性D. 风险性绝对节税主要考虑的是E. 利润总额F. 税收的绝对值G. 货币的时间价值H. 税率下列各项中，不属于增值税的征税范围有A土地 B.
19、石油 C. 电力 D.燃气 从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人，年应税销售额在A.30 万（含）以下B.50 万（含）以下C.80 万（含）以下D.500 万（含）以下下列项目适用于 13%增值税税率的是 A. 化妆品厂生产销售化妆品B. 某工业企业对外出租一台生产设备C. 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D. 某机械厂生产销售农机关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算D.按照组成计税价格计算根据企业所得税法律制
20、度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有A.缴纳的管理费 B缴纳的税收滞纳金 C缴纳的行政性罚款 D. 缴纳的财产保险费 企业所得税法对于符合条件的小微企业给予税收优惠 I. 符合条件是指年应纳税所得额不超过 30 万元J. 减按 20%税率征收企业所得税K. 减按 15%税率征收企业所得税L. 其所得减按 50%计入应纳税所得额A 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的经营投资，2013 年领取营业执照，2014 年取得第一笔生产.经营收入，但总体亏损，直到 2015 年开始盈利。企业享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠政策开
21、始于A.2013 年 B2014 年C.2015 年 D. 2016 年关于企业合并和企业分立，下列说法不正确的是E. 企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税F. 企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负G. 企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负H. 企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是E. 被收购方确认股权F. 被收购方确认资产转让所得或损失G. 收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础H. 被收购企业的相关所得税事项原则
22、上保持不变下列关于非居民企业征税对象说法不正确的是A. 非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象B. 非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得作为征税对象C. 非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其发生于中国境内但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象D. 非居民企业在中国境内未设有机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得作为征税对象2014 年 9 月，公民 A 月工资收入 4500 元，国债利息收入 1000 元，房屋被盗获得保险赔款10000 元，请问他的应纳税所得额为A.5500 B.14500C.4500 D.
23、25500不符合劳务报酬所得筹划思路的是 I. 增加费用开支J. 减少应纳税所得额K. 收入提前L. 平分收入下列不需要缴纳车辆购置税的是E. 汽车 B.摩托车C. 电车 D.农用三轮车下列各项中，属于土地增值税征税范围的有A. 工业企业用厂房换取房地产开发企业的土地使用权B. 国有企业出租办公楼C. 李某的房屋因国家建设被征收D. 张某以继承方式获得一栋别墅下列属于房产税纳税人的是A. 房屋的出典人B. 拥有农村房产的农民C. 以经营租赁方式租入办公楼的承租人D. 产权不明的房屋使用人契税的税率是A.1%B.3%C.3%-5%D.5%三、名词解释题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 2
24、0 分）税负顺转筹划法:纳税人将其所负担的税款,通过提高商品或生产要素价格的方式,转移给购买者或最终消费者承担。税收抵免:税收抵免，即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式，是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。无差别平衡点增值率:在一个特定的增值率下，增值税一般纳税人与小规模纳税人、增值税纳税人与营业税纳税人应缴的税款数额相等，这个特定的增值率称为“无差别平衡点增值率”。一般来说，当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人，增值税纳税人的税负高于营业税纳税人。预提所得税:外国企业在中国境
25、内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。代扣代缴义务人:是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。累进税率起征点:起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。价格折让临界点预提所得税非居民纳税人:非居民纳税人，即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人, 也就是说，非居民纳税义务人，
26、是指习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住，或者在一个纳税年度内，在中国境内居住不满 1 年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，对我国来说,仅就其来源与中国境内的所得,向我国缴纳个人所得税。税负逆转筹划法：税负逆转法多与商品流转有关,纳税人通过降低生产要素购进价格、压低 工资或其他转嫁方式,将其负担的税收转移给 提供生产要素的企业。免征额：免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。出口免税并退税:对出口产品退（免）税是指产品
27、出口后退还（免征）产品在生产和流通环节交纳的增值税和消费税。居民纳税人：居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。资源税:资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。税收筹划:是指在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。 出口免税并退税 无差别平衡点增值率应纳税所得额:应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。契税:契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。四、简答题（本大题共 3 小题，每小题 6 分，共 18 分）
