当期所得税 递延所得税费用利 利润 润总 总额 额纳 纳税 税调 调整 整项 项税率 税率25% 25% 递 递延 延所 所得 得税 税资 资产 产 递 递延 延所 所得 得税 税负 负债 债所得税费用 一、概述 二、所得税有关的会计科目设置 三、当期所得税费用与应交所得税 四、递延所得税费用与递延所得税资产及负债 1.递延所得税资产和负债 2.递延所得税费用或收益 五、所得税费用的计算 六、交流探讨安排概述会计处理税务处理 以课税为目的，按照税收法规规定， 以课税为目的，按照税收法规规定，确定一定时期内纳税人应缴纳的税额 确定一定时期内纳税人应缴纳的税额 真实完整地反映企业的财务状况、 真实完整地反映企业的财务状况、经营成果、现金流量。 经营成果、现金流量。概述 企业会计准则第18号所得税 从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值和按照税法规定的确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异和可抵扣性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。应付税款法是指企业不确认暂时性差异对
