1、第 1 页 共 14 页第 1 页 共 14 页工作底稿中需备的原始资料第一部分基础资料:1、此次经济行为的依据；2、评估业务基本事项的记录及风险控制分析；3、评估业务约定书；4、评估计划；5、评估业务执行过程中重大问题处理记录；6、评估报告的审核记录；7、委托方及被评估单位承诺函、评估事项说明；8、企业历史沿革、公司组织结构图、企业工艺流程图及主要产品或服务内容介绍、分布区域、过往代表项目（包括但不限于企业成立时间、出资人结构、截止评估基准日股东变更情况、评估基准日出资人情况等） ；9、企业法人营业执照等工商登记证，国有资产产权登记证（或登记表或年检表） ；10、公司章程；11、主要业务资质
2、证书；12、企业前 3年经营及财务分析报告；13、以前作过的历次资产评估报告；清产核资等涉及企业账务价值变化的资料；14、基准日评估申报明细表；（签名、盖章） 。15、对外投资协议书、被投资单位公司章程、营业执照、投资日至评估基准日投资收益情况介绍、近三年财务报表。16、关于被评估企业资产配置和使用情况的说明，包括对非经营性资产、负债和溢余资产状况的说明；17、资产或资产组合的法律权属状况说明；18、管理类及适用性分析类工作底稿。第二部分成本法各类资产负债需提供的资料：1. 现金：第 2 页 共 14 页第 2 页 共 14 页库存现金盘点表（每个现金存放单位均需写一张）2. 银行存款：（每个
3、账户必须）(1)含有评估基准日余额的银行对账单；若账面金额与银行对账单金额不一致时，应提供银行存款余额调节表，在存款余额调节表中注明其中长期未达账项和大额未达账项的内容，并说明原因；(2)如银行存款为定期存单，应提供存单复印件，并在存单复印件上说明存款起止期限、存款利率；(3)银行存款询证函(可提供审计机构询证函复印件)。3. 其他货币资金需提供资料：同银行存款4、交易性金融资产（1）交易性金融资产的种类、数量、金额（2）交易性金融资产的入账依据，原始凭证复印件（3）提供相关函证（4）交易性金融资产可变现能力的说明,已质押股票、债券等声明5、短期投资(1)权属证明(如股权证托管证交割单等)；(
4、2)若该科目中有已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金应加以说明，并比照银行存款提供相应资料。（3）债券复印件或其他可证明企业拥有所申报的债券实物及其产权的文件资料。（4）对无法变现的有价证券出具文字说明（签名、盖章） ；6、应收票据（1）应收票据的复印件。（2）对可能和已经坏帐的应收票据出具坏帐原因、坏帐金额及有关坏帐依据（如对方企业破产，应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料）的第 3 页 共 14 页第 3 页 共 14 页文字说明（签名、盖章）（3）对权属不明确的票据（如：用于抵押、质押的票据等）应由企业提供详细的文字说明（签名、盖章）和抵押、质押合同等法律文书的复印件（4） 应收
5、票据在评估基准日的贴现率7、应收账款(1)“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件；(2)欠款单位破产、关闭或资不抵债证明；(3)大额款项（账面值前五位）购销合同和结算单据；(4)第三方欠款单位应收账款询证函（由审计机构提供模板） ；（5）对应收帐款中不能收回的项目，债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况，应要求企业出具文字说明（签名、盖章） 。（6）对于 3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下，应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明（签名、盖章） 。 （或参照可疑类债权调查表模板）8、 预付账款(1)对账龄超过一年的预付账款，应提供专项说明。逐项说明长期
6、挂账的原因、催(货)款情况及现状、该货物(款项)收回的可能性及金额；(2)“涉诉”的款项应提供法院判决书等有关法律文件；(3)大宗预付款合同协议复印件；(4)询证函（由审计机构提供模板） ；（5）对应收帐款中不能收回的项目，债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况，应要求企业出具文字说明（签名、盖章） 。（6）对于 3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下，应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明（签名、盖章） 。 （或参照可疑类债权调查表模板）9、应收股利（应付利润）（1）被投资单位关于发放鼓励的董事会决议；（2）对一年以上未收回的项目，应要求企业出具文字说明（签
7、名、盖章） ；第 4 页 共 14 页第 4 页 共 14 页（3）对应收股利中不能收回的项目，要求企业出具有关说明；（4）若对方企业破产，应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料。10、应收利息（1）债券的复印件（2）对长期未回收的项目，应要求企业出具文字说明（签名、盖章）（3）对应收利息中不能收回的项目，要求企业出具文字说明（签名、盖章）（4）若对方企业破产，应要求企业提供法院判决书或其他外部证明材料11、应收补贴款（1）企业取得应收补贴款的相关文件（2）对一年以上未收回的项目，要求企业出具文字说明（签名、盖章）（3）对应收补贴款中不能收回的项目，要求企业出具有关说明12、其他应收款(1
8、)金额较大的外部单位往来款的借款协议、收据复印件；(2) 对应收款项中不能收回的项目，债务人死亡、失踪、对方企业长期亏损无力偿付等其他情况，应要求企业出具文字说明（签名、盖章） 。(3)询证函（由审计机构提供模板）（4）对于 3年以上账龄的款项在无相关资料的情况下，应与企业沟通具体分析其收回的可能性并取得企业出具的文字说明（签名、盖章） 。 （或参照可疑类债权调查表模板）13、 存货提供基准日盘点表，每一页盘点人签字并盖公司章(1)存货原材料大宗原材料及主要材料应提供评估基准日或者最后一次采购合同；评估基准日企业存货库存盘点表，帐面为负数的存货在评估基准日的实际库存数及说明负数产生的原因。(2
9、)存货委托加工材料第 5 页 共 14 页第 5 页 共 14 页请提供大额委托加工合同。(3)存货产成品(库存商品) 基准日售价表，若成本法申报表已经填写则无需提供。14、 待摊费用与各项费用基准日账面余额相关的原始凭证复印件(如保费单据、租金收据等)及合同（租赁合同等） 。15、 无形资产其他无形资产专利证书、商标证书、计算机软件购置发票及合同等无形资产证书或其他产权证明文件的复印件。A专利/专有技术1、委估技术拥有方简介，包括经营历史，包括主要里程碑以及目前的经营特性简介。2、委托评估的技术简介，说明委估技术名称，技术先进性、实用性。包括技术在国际和国内研发的时间、技术的特点等。如有可能
10、请提供委估技术的有关专家鉴定意见和获奖证书等资料。3、详细说明委估技术的组成，包括委估技术包括那些专利、专有技术。4、如果委托评估的专利技术是专利技术所有权，请提供专利证书、专利权力要求书、专利缴费凭证，对于实用新型专利，根据需要提供专利查新报告和专利局登记薄副本；如果专利为许可使用权，请提供许可合同及许可费按期支付的凭证。5、详细说明委估技术的应用前景，包括已经或可以预见产品的种类、委估技术在上述产品设计、生产中所起作用的文字介绍资料。6、说明上述委估技术产品除委估技术之外是否还有其他专利或专有技术应用。7、假设技术受让方营业执照、章程及有关协议（包括附件） 。8、说明委估技术组成部分中是否
11、存在抵押、置押等情况；是否存在与他人共享的专利权。对于本次评估目的的经济行为是否得到权利共有人的同意。9、专利权的成本费用和历史收益情况（包括专利申报或购买、持有、延续等项支出成本、专利使用、授权使用及转让所带来的历史收益）第 6 页 共 14 页第 6 页 共 14 页10、 专利权的收益期和预期收益额有关情况（包括专利的保护期、专利权人的经营管理能力、专利产品的技术寿命和经济寿命、单位售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况、专利权的获利能力和收益水平等）11、公司在前三年内是否有过对该技术的评估报告；12、在委估技术领域目前国际、国内比较知名的专家、学者的姓名以及联系方式，如可能，希
12、望委托方帮助联系会见或请他们提供关于委估技术有关鉴定的意见；B商标权(1) 商标的法律保护状况（包括商标注册登记部门和时间、审批和公告文件、商标权人有效期及续展条件等） ；(2) 商标的具体内容（包括名称、文件、图案和声像，适用领域和范围、使用、保持、转让等权属） ；(3) 商标的使用情况（包括商标启用时间、商标使用人数量、授权使用和使用权转让情况、商标使用范围、场所、对象、已使用次数或数量等） ；(4) 商标的成本费用和历史收益情况（包括商标的申报或购买、持有等项指出成本，商标使用、授权使用及转让所带来的历史收益） ；(5)商标的知名度、广告宣传情况、同类产品的名牌商标；(6)形成商标的广告
13、费等合同及大额付款凭证(7) 商标的预期寿命和收益情况（包括使用该商标产品的预期寿命、单位售价、销售量、市场占有率和利润情况，同种产品售价情况、主要竞争对象的市场占有率、盈利情况等）C其他资料当地用电权、用水权、通讯标准及使用数量证明16、持有至到期投资（1）持有至到期投资的有关详细内容，原始投资额、投资收益情况（2）发行方或债务人有无严重财务困难、违反合同条款、可能倒闭或进行其他财务重组等情况（3）发行方或债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等17、长期应收款评估所需资料（1）长期应收款的内容、形成原因；第 7 页 共 14 页第 7 页 共 14 页（2）提供相关合同，是否存在优惠购
14、买选择权、租赁期开始日、应收融资租赁款、担保余值、未担保余值、出租人发生的初始直接费用、未实现融资收益、或有租金等情况；（3）企业的租赁内含利率、最低租赁收款额及其现值和未实现融资收益、或有租金的计算依据18、投资性房地产评估所需资料（1）投资性房地产的种类、主要特征、区位状况、取得方式、用途、状态、改扩建、持有目的等情况，（2）委托方对不动产的权属做出承诺、提供相关合同协议（3）提供投资性房地产的计量模式、历史成本、累计折旧、累计摊销、固定资产减值准备、无形资产减值准备及租金收入、交纳税费情况（4）采用收益法或市场法评估时当地出租情况或市场售价的相关书面取价依据、现场勘查记录、计算过程。 （
15、参照模板附后）19、 短期借款(1)借款合同协议复印件；(2)担保合同、抵押合同复印件；(3)银行往来询证函(由审计提供)；(4)最近一次支付利息的原始凭证复印件。20、 交易性金融负债（1）交易性金融负债的种类、数量、金额（2）交易性金融负债的入账依据，原始凭证复印件（3）根据评估人员的要求提供相关函证21、应付票据（1）应付票据原件及复印件（2）与应付票据相关的合同等资料22、应付账款(1) “涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件；第 8 页 共 14 页第 8 页 共 14 页(2)评估基准日后(评估报告出具前)已付款的原始凭证复印件；(3)询证函(由审计提供)。（4）企业需提供无需
16、支付款项的证明及相关法律文件。例如债权人死亡、失踪，则提供有关证明；又如与债权人存在债权、债务纠纷的情况，则需提供有关法院或公安机关或其他权威机关的证明文件等23、 预收账款(1)大宗合同复印件(2) “涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件；(3)询证函(由审计提供)。24、 其他应付款(1)外部单位往来款的借款协议、进账单复印件；(2) “涉诉”款项请提供法院判决书等有关法律文件；(3)询证函(由审计提供)。25、 应付工资工效挂钩额度批准文件或其他文件的复印件。26、 应交税金(1)如果填表单位享受减免税收的优惠政策，请提供减免税的批文；(2)若填表单位未按要求如期纳税，请提
17、供税务专管机关的延迟纳税批文复印件；(3)评估基准日下一月份纳税申报表(有税务部门签章)及缴纳该月税款的税票复印件。27、 应付利息借款合同、借据、距评估基准日最近一次的付息证明文件。28、 其他应交款(1)如果填表单位享受减免税收的优惠政策，请提供减免税的批文；第 9 页 共 14 页第 9 页 共 14 页(2)除教育费附加以外的各种地方性收费的文件(计提依据)的复印件；(3)若填表单位未按要求如期缴费，请提供延迟缴费批文复印件及情况说明；(4)评估基准日下一月份纳税申报表(有税务部门签章)及缴纳该月税费款的税票或收据的复印件。29、 预提费用预提费用计提依据复印件(如大修计划、利息计算表
18、、征收管理费的文件等)。30、 一年内到期的长期负债清查需提供的资料：参见长期借款31、 长期借款(1)借款合同协议复印件；(2)担保合同、抵押合同复印件；(3)银行往来询证函(由审计提供)；(4)最近一次支付利息的原始凭证复印件。32、 应付债券(1)发行债券的批文；(2)实际发行情况、应付债券利息计提及支付说明；(3)其他相关资料。33、 长期应付款相关应付款合同协议，如引进设备合同或融资租赁合同等的复印件。34、长期投资1、对外投资合同、协议；被投资单位章程、营业执照、验资报告和董事会的有关决议等；2、各被投资企业前三年审计报告及评估基准日的财务报表；（这个实际是针对控股子、孙公司来说的
19、，参股单位只需要提供基准日的报表）第 10 页 共 14 页第 10 页 共 14 页3、其他资料参照成本法和收益法资料35、建（构）筑物1、产权证明文件（房屋所有权证、建筑用地许可证、建设工程规划许可证、商品房预售契约或合同） ；自有产权但非自用的房产请标记。已抵押的房产，应提供房产抵押协议或合同类文件复印件；无法提供或无房产证的房屋，则要房产管理部门开据证明文件（文件中应明确：房屋权属、房屋名称、面积数量） ，同时应复印房产建设期的历史文件（包括：投资协议合同、建设项目规划许可证、监理合同、设计合同、施工安装合同、开工证、施工验收文件等） ；有收益的房产，应提供每部分房产近三年的毛收入与成
20、本开支，开支应分项列出，如：维修费、管理费、保险费、税金等2、厂区平面图、室外管线图（包括上水、下水、煤气、暖气、蒸汽、电线、电缆等） ；3、典型建筑全套工程概（预）算书、工程决算书、工程竣工验收报告、改造装修概（预）算书、工程决算书、工程竣工验收报告。4、主要房屋建筑物的照片（需标明房屋对应明细表中的序号和名称） ；5、主要房屋建（构）筑物现场勘察记录、取价依据、计算过程（价值量达 60%） 。 （参照模板）36、在建工程1、在建工程报批文件（包括立项批文、 建设用地规划许可证 、 建设工程规划许可证 、 开工证等） ；工程实际进度与予付款之间是否有差异，说明原因。2、在建工程慨（预）算书、或决算书、定货合同；3、工程“完工月报表”和“工程价款结算单” ；4、进口设备的合同、报关单、商检报告；5、重要的大额付款凭证、转帐凭证。6、是否有已投入使用但未办理竣工决算的在建工程、或由于某种原因已停工的在建工程，请说明该项目的具体情况。
