内部会计控制制度存货 1、总则 11控制目标 （1）规范存货管理行为；（2）防范存货业务中的差错和舞弊；（3）保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。12适用范围（1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；（2）存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；（3）公司的控股子公司参照执行。13制定依据（1）中华人民共和国会计法；（2）内部会计控制规范基本规范（试行）；（3）国家其他相关法律、法规及公司相关规定。2、岗位分工与授权批准21不相容岗位分离（1）存货的采购、验收与付款分离；（2）存货的保管与清查分离；（3）存货的销售与收款分离；（4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。22经办和核算存货业务人员的素质要求（1）具备良好的职业道德、业务素质；
