第一章 内部控制导论企业内部控制的特点 P3是一个过程、需要企业全员参与、只能是合理保证企业内部控制的分类根据企业组织构架，分类治理控制、管理控制和作业控制治理控制是内部控制最高层次，依次递归，作业控制是第三层次内部控制的演进一、控制萌芽期：内部牵制 P8实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制二、内部控制发展期：内部会计控制盒内部管理控制内部会计控制是有组织计划以及保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。内部管理控制包括但不限于组织计划以及管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及记录。三、内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 P11重点是：信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。第二章 内部控制基本理论历史上最著名的欺诈事件之一：庞氏骗局企业欺诈的具体行为迹象 6点1：公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需2：不负责现金交易的人不会按照惯例核对那些银行账户3：银行账户的收支差额非常大，或者与银行的
