电力企业货币资金收付业务控制制度设计引言 发供电企业在企业生产和运营中，货币资金的流动不仅频繁而且数量非常巨大，因此对货币资金的管理要加大控制力度。 如发电企业(右图)(1)在货币资金收入方面主要是与电网公司进行结算，关键是上网电量的剂量要正确。(2)在货币资金支出方面主要是与燃料的采购、电力设备的采购和新建项目的投资活动。 大唐武安发电公司一.货币资金的循环与控制意义 货币资金循环是对资金的各个运作环节设计业务流程、确定控制目标和控制点，并对货币资金的收支等会计行为实施监督与控制，以保证货币资金的安全，提高资金的使用效率。由于货币资金控制的极端重要性，所以需要十分重视对货币资金的有效控制，并将控制目标具体化。资金内部控制制度的基本目标是为了加强货币资金的管理，降低资金使用成本，减少企业财务风险，保证货币资金的使用效率，保护货币资金的安全完整。 意义 在销售与收款、采购与付款、存货与仓存和筹资与投资四个交易循环中都涉及到货币资金。货币资金是企业流动性最强的资产，也是内部控制风险最高的资产。 最近频繁出现挪用公款炒股；利用改组、改制、拍卖、租赁等产权变动中饱私囊；在办理采购、销售、投资、
