2022 年11 月30 日 1 本章要点本章要点 1 1资产计税基础和负债计税基础的确定 资产计税基础和负债计税基础的确定 2 2应纳税暂时性 应纳税暂时性差异 差异和可抵扣暂时性差异的确定 和可抵扣暂时性差异的确定 3 3递延所得税资产和递延所得税负债的确认 递延所得税资产和递延所得税负债的确认 4 4应交所得税和所得税费用的确定及会计处理 应交所得税和所得税费用的确定及会计处理第二十章所得税2022 年11 月30 日 2 一、资产负债表债务法的含义 资产负债表债务法 资产负债表债务法 是从资产负债表出发，通过比较资 是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的 产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值 账面价值与按照税法规定确定的 与按照税法规定确定的计税基础 计税基础，对于两者之间的 ，对于两者之间的差额分别 差额分别应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关 ，确认相关的 的递延所得税负债与递延所得税资产 递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每 ，并在此基础上确定每一
