销售与收款循环审计 201111/30/2022 1 销售与收款循环审计销售与收款循环的主要业务与记录一销售与收款循环的主要业务 o 1.顾客订货单;2.销售单;3.发运凭证;4.销售发票;5.商品价目表;6.贷项通知单;7.应收账款明细账;8.主营业务收入明细账;9.折扣与折让明细账;10.汇款通知;11.库存现金日记账和银行存款日记账;12.坏账审批表;13.顾客月末对账单;14.转账凭证;15.收款凭证 11/30/2022 2 销售与收款循环审计主要业务活动 涉及的凭证及记录 相关的主要部门 相关的认定 重要控制程序1.接受顾客订单 顾客订货单、销售单 销售单管理部门 发生 顾客名单已被授权审批2.批准赊销信用销售单 信用管理部门 计价和分摊 信用部门签署意见，目的降低坏账风险3.按销售单供货 销售单 仓库 防止未授权发货4.按销售单装运货物销售单、发运凭证 装运部门 销售交易的发生、完整性 防止未授权装运产品5.向顾客开具账单 销售单、装运凭证、商品价目表、销售发票 开具账单部门 完整性、发生、准确性确保销售发票的正确性6.记录销售 销售发票及附件、转账凭证、现金、银行存款
