1、 工程审计流程 共 37 页 第 1 页目 录1.总则 .22.审计流程 .23.质量、信息档案管理 .24.职责、权限 .25. 职业道德规范 .26. 附则 .2共 37 页 第 2 页1.总则1.1 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，制定本工作流程。1.2 本工作流程依据审计部制度、集团和集团所属各公司以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定，如制定依据发生变化，本工作流程应对相关内容进行调整。1.3 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。1.4
2、 工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。1.5 工程审计工作应根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。1.6 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的
3、问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。1.7.1 工程审计工作涉及部门应为各职能部门。1.7.1.1 主要涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门及与工程管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部门、行政部、法务部、前期开发部和营销部等相关部门提供。1.7.1.2 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。1
4、.7.1.3 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。1.7.1.4 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。共 37 页 第 3 页2.审计流程2.1 一般流程2.1.1 接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报部门负责人审查。2.1.1 接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报部门负责人审查。2.1.2 向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。(审计通知按部门统一格式)2.1.3 接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关
5、的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。2.1.4 查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。2.1.5 实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。2.1.5.1 工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。2.1.5.2 审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。2
6、.1.5.3 进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。 2.1.5.4 访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。2.1.5.5 工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理共 37 页 第 4 页情况，并对发现的问题
7、现场沟通或核实，并进行记录。2.1.6 通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。2.1.7 沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。2.1.8 审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报领导并形成最终审计意见。2.1.9 根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。2.1.10 整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。2.1.11 根据具体情况
8、对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。 具体流程示意图如下：共 37 页 第 5 页2.2 项目公司审计流程2.2.0 项目公司的审计工作一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项目开展及完成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。2.2.0.1 项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划内工作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情况、特殊事件及处理情况。2.2.0.2 项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、人员到岗情况是否能符合项目需求并对项目进行有效的管理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同
9、管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。2.2.1 根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容，制定具体的审计计划，报部门负责人审查。项目发展阶段关注重点简表项目阶段 关注重点内容 关注方向制度建设 是否完善、可行，能否起到控制作用规划设计 超前、过渡设计，工程造价控制情况合同管理 合同审批、签订、执行、付款、管理情况项目前期机构人员配置 可否有效管理制度建立及执行 有无造价控制环节招投标管理 审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理合同管理 合同签订、执行、付款、管理情况设计阶段设计情况 进度、深度、可施工性、经济性、合规性制度建立及执行 是否完
10、善可行，能否起到控制作用招投标管理 审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理设备材料采购定价 与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性合同管理 合同审批、签订、执行、付款、管理情况工程现场管理 工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等设计变更、洽商、签证及索赔设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实合理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况施工阶段工程付款 是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付验收情况 验收是否规范，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全合同管理情况 维护保养情况结算情况 是否真实、准确，与合同和工程是否相符竣工验收实施后评价 是否进行项目后评价，评
11、价是否真实、科学2.2.2 根据审计计划提出工程审计所需的资料清单，向审计组提交清单并按统一格式要求进行完善，由审计组统一向被审计的项目公司发出。共 37 页 第 6 页2.2.3 收到送审资料后应记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求报送单位在合理时间内重新报送，如有特殊情况应予以说明。2.2.4 查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录在发现的问题。2.2.5 项目公司现场审计内容主要包括资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等内容：2.2.5.1 工程审计人员应根据审计计划及报送的资料情况，抽样调阅
12、原件进一步核实。2.2.5.2 工程审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目开展阶段对相关部门进行例行访谈。在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关情况，另一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发生特殊事件，事件发展情况及其已造成的影响。如发现有重大异常情况，应在获取可靠信息后及时向领导汇报。2.2.5.3 工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险的情况、结算情况及与之相关
13、的变更、洽商、索赔是否合理，结算增加费用原因及相关情况、材料设备价格是否合理等。发现问题应进行进一步核实，并收集审计证据。2.2.5.4 工程审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度是否与工程进度计划表一致，现场与合同结算内容是否存在差异，外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就进场施工的情况，是否存在资料中未反应的情况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。通过工程现场查勘全面检查是否有提高管理
14、成本、进度成本、质量成本的因素。2.2.5.5 工程审计人员应复核前期审计报告提出的问题及建议的整改情共 37 页 第 7 页况，并对仍旧存在的问题进行记录。 共 37 页 第 8 页工程审计项目现场工作重点审计重点 招投标 合同管理 成本管理 工程进度 工程质量 工程现场管理签批文件 签批文件 签批文件 签批进度计划 质量要求 工程日志招投标资料 合同台账 合同价形成 进度情况记录 质量控制 监理资料评标资料约谈记录合同签订过程文件付款资料 进度计划调整情况中标通知 合同文件 结算资料 调整进度文件资料关注及资料关联 合同履行资料询价认价资料合同付款 索赔资料合同完成情况工程现场管理人员到位
15、情况勘查现场关注工程进度实际情况工程质量实际情况 安全文明施工情况关注重点问题问 题 招 投标 情 况 未达 到 选 择工 程 性 价比 最 佳 的目 标1、 合 同 签 订条 款 未 达 到 控制 造 价 的 目 标 ；2、 合 同 付 款不 合 理 情 况 。1、 合 同 价 格 不合 理 情 况 ； 2、付 款 审 核 不 严谨 情 况 ； 3、 结算 价 格 不 合 理情 况 。1、 进 度 滞 后 ； 2、调 整 进 度 不 合 理 ；3、 未 记 录 无 法 形成 索 赔 追 溯 依 据 。1、 质 量 问 题 ；2、 未 整 改 ；3、 未 记 录 无法 形 成 索 赔追 溯 依
16、 据 。1、 人 员 到 位 或 管 理情 况 不 良 ； 2、 安 全 文明 施 工 情 况 不 良 形 成的 隐 患 ； 3、 未 记 录 无法 形 成 索 赔 追 溯 依 据 。2.2.6 通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情况，进行深入调查、整理分析后得出审计初步意见。工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。2.2.7 沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，并认真听取各方的说明及解释并如实记录。根据初步沟通情况修正初步意见，汇报领导并形成正式审计意见。2.2.8 在征求被审计单位意见时，应就工程审计范围内的情况进行陈述。2.2.9 按要求撰写审计报告工程审计情况部分。2.2.10 整理工作底稿，交审计组统一形成工作底稿，由部门统一保管。共 37 页 第 9 页2.2.11 总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整改情况。 具体流程示意图如下：
