第九讲 现金流量表及其质量分析l现金流量表的基本结构与内在关系l现金流量质量的分析方法一、现金流量表的基本结构与内在关系1、现金流量表的沿革2、现金流量及其分类 l 经营活动现金流量：与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量 l 投资活动现金流量：按投资方向分为：为正常生产经营活动奠定基础的长期资产对外投资形成的股权、债权l 筹资活动现金流量：资本债务3、不涉及现金流量的三类活动：n n 经营活动：各种摊销性费用，应计性费用；n n 投资活动：用非货币对外投资：债转股，股权互换；n n 筹资活动：债务转股本，非货币入资；非货币还债4、现金流量表的基本结构与内在关系l l 正表l l 补充资料l l 内在关系 二、现金流量质量的分析方法1、经营活动现金流量的质量分析：l经营活动现金流量小于零，不能维持货币l运行，应通过其他活动补偿；l经营活动现金流量等于零，恰好维持经营l活动，但不能补偿应计和摊销性费用（A）；l经营活动现金流量大于零，但小于应计和摊销性费用（A），只能部分补偿A；l经营活动现金流量大于零，且等于A，可全补偿A，但不能为扩大再生产提供货币；l经营活动
