企业所得税纳税申报培训2020/12/10 1n一、新申报表的填报顺序 新申报表包括1个主表和11个附表，有的附表本身又包含多个附表。例如，收入明细表和成本费用明细表根据行业各包含3个附表。n 另外，有很多附表上的数据来源于其他附表（附表的附表），使得主表与附表、附表与附表间的关系变得很复杂。为避免填报混乱，2020/12/10 2 纳税人应事先理出一条填报思路，明确报表填报的先后顺序。n第一，明确本企业需要填报的报表有哪些。上文讲到收入和成本费用明细表都各包含3个附表，实际上不是每个企业都要填报这些附表，要选择和本企业相关的附表。n第二，明确主表与附表之间的关系和填报顺序。2020/12/10 3 在整套报表中，主表是最重要的，处于核心地位，在填报时要以主表项目为核心，逐行填报。但由于主表的数据很多是取自于附表，而有些附表的数据又取自其他附表。因此，当填写主表的某行数据时，首先分析其数据来源于哪个附表，然后先填写该附表的数据，再填写主表该行数据，以此类推。主附表对应关系对照表如下：2020/12/10 4n一级附表：附1收入明细表，直接对应主表（会计口径）；附2成本费用明细表，直接对
