财务计划l 财务预测l 营运资本需求分析l 利润规划l 财务预算1 财务计 财务计划与控制 划与控制 第一节第一节 财务预测财务预测1.财务预测是指估计企业未来的融资需求 不准确的预测还有必要吗?2. 财务预测的步骤 销售预测 估计需要的资产 估计收入、费用和保留盈余 估计所需融资2财务计划与控制 财务计划与控制3.销售百分比法 假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求3A A 公司的融资需求 公司的融资需求 上期末实际 占销售额(3000 万元) 的% 本年计划(4000 万元)资产：流动资产 700 23.33% 933.33长期资产 1300 43.33% 1733.33资产合计 2000 2666.66负债和权益:短期借款 60 N 60应付票据 5 N 5应付款项 176 5.87% 234.804预提费用 9 0.3% 12长期负债 810 N 810负债合计 1060 1121.80实收资本 100 N 100资本公积 16 N 16 留存收益 824 N 950股东权益
