1、财务报表报送热点问题 1. 补报一季度财务会计报表 是否在 7 月 15 日前的任意时间都可以在网上，或者前台（工作日）报送财务会计报表，而不必在每月或每季度的申报期内？ 答：是的。任意时间都可以在网上报送。 2.在国税只交增值税，企业所得税在地税交的纳税人，是否需要报送财务会计报表？ 答：在国税只交增值税，企业所得税在地税征管的纳税人；均统一要求报送财务会计报表； 3.个体工商户，是否需要报关财务会计报表？ 答：设置简易账的个体工商户，不需要报送；设置复式账的个体工商户，需要报送。 4.外国企业常驻代表机构，是否需 要报送财务会计报表？ 答：实行核定征收的外国企业常驻代表机构，不需要报送；实
2、行据实申报的外国企业常驻代表机构，需要报送。 5.广州地区非 CA证书用户，如何在网上报送财务会计报表？ 答：使用普通登录方式，登陆“网上办税大厅 1 号办税窗口” -“网上拓展”；下载 PDF 格式的财务报表并填写数据；在 PDF 表单右下角的“用户密码”区域填入密码 (注：此处填写的密码是纳税人登录“网上办税大厅 1 号办税窗口”时使用的密码 )，点击“提交”。 6.事业单位、民办非企业单位等适用特殊会计准则的纳税人，是否按季（年）提交纸质财务报表？还是暂时不用提交财务报表？ 答：事业单位、民办非企业单位等适用特殊会计准则的纳税人，暂不实施财务会计报表的电子数据采集，因此，该类单位应按季（
3、年）提交纸质财务报表。 7.财务会计报表是否支持手工录入？ 答：目前，只有企业所得税年度申报表 A 类不支持手工录入而只能通过导入方式填写申报数据。财务报表有两种方式填报：手工录入电子数据；使用第三方申报软件（包括：涉税通、广东省企业所得税申报系统、税务总局电子申报软件等）填写财务报表数据并导出数据文件。 导入的文件名，类似于：（文件以 .XML 为后缀）taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml 8.纳税人上传财务会计报表后发现数据有误，应该如何更正？ 答：纳税人若在上传报表后发现数据有误，需要到税务机关前台申请删除
4、财务报表。报表删除后方可重新上传财务报表。 9.财务会计报表在哪里下载？ 答：财务会计报表电子数据的报文格式可从纳税人需登录“网上办税大厅 1 号办税窗口 -网上拓展”中的财务报表报送的界面，在该界面按操作说明填写所属期后，即可下载对应所属期的财务报表。 10.纳税人通过网上提交财务报表的， 财务报表中的“本月数”、“本年累计数”分别填写什么？ 答：“本月数”一栏省局已统一调整为“本期金额”，该栏应填写报表对应所属期的发生额，“本年累计数”应填写该年度截止到报表所属期止的发生额。 11.纳税人通过网上提交财务报表的，财务报表中的“本月数”、“本年累计数”分别填写什么？ 答：以 2012 年第二
5、季度的季报为例： “本期金额”：应填写 2012 年 4 月 1 日至 6 月 30 日的发生额； “本年累计数”：应填写 2012 年 1 月 1 日至 6 月 30 日的发生额。 12.在进行企业所得税季度申报时，是否需要提交现金流量表 ？ 答：纳税人应按其适用的会计制度报送财务会计报表，会计制度未规定必须填制现金流量表的，可不向主管税务机关报送现金流量表。 会计制度分为：小企业会计制度、企业会计制度、企业会计准则。 13.纳税人报送季度财务会计报表时，“报表所属时期起”和“报表所属时期止”应该如何选择？ 答：纳税人通过网上提交财务报表的，报表的所属期问题明确如下：纳税人报送季度报表时，报
6、表所属期应为整个季度。例如： 2012 年第一季度季报的所属期为： 2012 年 1 月 1 日至 2012 年 3 月 31 日 2012 年第二季度季报的所属 期为： 2012 年 4 月 1 日至 2012 年 6 月 30 日 14.如果纳税人报送了月度财务会计报表，应如何处理？ 答：选择正确的报表所属时期起止，补充报送季度财务会计报表即可。 15.CA证书用户，可否使用密码方式报送财务会计报表？ 答：可以。对于 CA 证书用户，无论是使用 CA签名方式，还是使用密码方式报送财务报表，效果是一样的。 16. 二级及二级以下分支机构 是否需要报送财务报表？ 答： 二级及二级以下分支机构无
7、需报送财务会计报表的电子数据，但如在我局进行企业所得税年度汇算清缴的，应同时报送财务会计报表年报的电 子数据。 17.按次征收增值税的纳税人是否需报送财务会计报表？ 答：增值税税种鉴定只有按次征收，没有按期征收的纳税人，如其他条件不属于应报送财务会计报表的范围，无需报送财务会计报表的电子数据。 18. 财务会计报表网上报送系统登录流程图及说明 纳税人可以使用两种方式登录网上办税大厅进行财务报表的报送：一是使用数字证书，二是使用“用户名 +密码”方式。 访 问 广 州 市 国 家 税 务 局网 站w w w .1 2 3 6 6 .g o v .cn点 击 左 上 角 “ 点 击 进入 ” 按 钮 ， 进 入 网 上 办税 大 厅点 击 右 上 角 的“ 网 上 拓 展 ”使 用 “ 数 字 证 书 ” 或“ 用 户 名 +密 码 ” 方 式 登录 “ 1号 办 税 窗 口 ”点 击 “ 我 要 申 报 ” 并 进入 “ 财 务 报 表 ” 菜 单
