2022/12/191 第一节 货币资金货币资金 第二节 交易性金融资产交易性金融资产2022/12/192第一节第一节 货币资金货币资金 一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 五、现金的收付与清查 六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金2022/12/193一、货币资金的性质与范围一、货币资金的性质与范围 （一）货币资金的性质：性质：是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。（二）货币资金的范围：范围：包括可以立即用于支付的各种交换媒介，如硬币、纸币、存于金融机构的活期存款、银行本票和银行汇票存款等，不包括不能立即支付使用的，如银行冻结存款、银行定期存款等。从内容上看，包括现金、银行存款和其他货币资金。2022/12/194 （一）定义：定义：内部控制制度指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。（二）货币资金内部控制制度的五项主要内容：五项主要内容：1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责；2、货币资金收支业务
