1、业务 1：借：银行存款 工商银行 700000贷：短期借款 工商银行 700000业务 2：借：其他应收款 吴韧 2000贷：库存现金 2000业务 3：借：库存现金 6000贷：银行存款 工商银行 6000业务 4：借：管理费用 办公费 267.5贷：库存现金 267.5业务 5：借：销售费用 广告费 30000贷：银行存款 工商银行 30000业务 6：借：管理费用 业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务 7：借：应交税费 应交增值税（未交税费）349400应交城建税 24458应交教育费附加 10482贷：银行存款 工商银行 384340业务 8：借：营业外支出 捐赠支出 500
2、00贷：银行存款 工商银行 50000业务 9：借：管理费用 差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款 吴韧 2000业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330贷：银行存款 工商银行 64330业务 11：借：财务费用 手续费 1.50贷：银行存款 工商银行 1.50业务 12：借：应付账款 上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款 工商银行 268000业务 13：借：财务费用 手续费 15.50贷：银行存款 工商银行 15.50业务 14：借：材料采购 圆钢 88687.20应交税费 应交增值税（进项税额） 14632.80贷：预付账款 长江钢铁集团有限公司 1033
3、20业务 15：借：材料采购 M23 轴承 71720应交税费 应交增值税（进项税额） 11840贷：其它货币资金 银行汇票存款 83560业务 16：借：材料采购 圆钢 158100应交税费 应交增值税（进项税额） 26877贷：应付账款 宏达集团 184977业务 17：借：材料采购 润滑油 350应交税费 应交增值税（进项税额） 59.50贷：银行存款 工商银行 409.50业务 18：借：材料采购 包装箱 27300应交税费 应交增值税（进项税额） 4641贷：银行存款 工商银行 31941业务 19：借：材料采购 劳保鞋 1738耐热手套 81应交税费 应交增值税（进项税额） 309
4、.23贷：银行存款 工商银行 2128.23业务 20：借：材料采购 煤 55510应交税费 应交增值税（进项税额） 8820贷：银行存款 工商银行 64330业务 21：借：银行存款 工商银行 600000贷：主营业务收入 刻模铣床 102000应交税费 应交增值税（销项税额）702000业务 22：借：预收账款 山西机电制造有限公司 301860贷：主营业务收入 普通机床 258000应交税费 应交增值税（销项税额）43860业务 23：借：预收账款 山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款 工商银行 16140业务 24：借：财务费用 手续费 5.50贷：银行存款 工商银行 5.50
5、业务 25：借：银行存款 工商银行 4440贷：其它货币资金 银行汇票存款 4440业务 26：借：应付账款 山西鸿运轴承销售有限公司 140166应交税费 应交增值税（进项税额） -20366贷：材料采购 M23 轴承 119800业务 27：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床） 14750贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11500燃料（焦炭） 2350燃料（煤） 900业务 28：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床） 22500基本生产成本 铸造车间（刻模铣床） 16539.01贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 39000辅助材料（润滑油） 39.01业务 29：
6、借：生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床） 417620.05基本生产成本 装配车间（刻模铣床） 68236.04贷：原材料外购半成品（ N60 电机） 115200外购半成品（AOB 电机） 91000外购半成品（M23 轴承） 77000外购半成品（D18 轴承） 48300外购半成品（标准件） 12505辅助材料（润滑油） 351.09辅助材料（油漆） 10000周转材料 专用工具 103500周转材料 包装箱 28000业务 30：借：生产成本 辅助生产成本 机修车间 3392.03贷：原材料外购半成品（标准件） 1025辅助材料（润滑油） 117.03周转材料 专用工具 225
7、业务 31：借：无形资产 商标权 24000贷：银行存款 工商银行 24000业务 32：借：固定资产 运输设备 236500应交税费 应交增值税（进项税额） 36550贷：银行存款 工商银行 273050业务 33：借：管理费用 财产保险费 6504贷：银行存款 工商银行 6504业务 34：借：固定资产清理 70296累计折旧 机器设备 16704贷：固定资产 机器设备 87000业务 35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款 交通银行 2000业务 36：借：银行存款 交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费 应交增值税（销项税额）8415业务 37：借：营业外支出
8、处置固定资产净损失 22796贷：固定资产清理 22796业务 38：借：固定资产清理 31512累计折旧 机器设备 7488贷：固定资产 机器设备 39000业务 39：借：银行存款 工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费 应交增值税（销项税额）5610业务 40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入 处置固定资产净收益 1488业务 41：借：应收账款 广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入 普通机床 645000应交税费 应交增值税（销项税额）109650业务 42：借：销售费用 运费 2790应交税费应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款 工商银
9、行 3000业务 43：借：财务费用 手续费 5.50贷：银行存款 工商银行 5.50业务 44：借：银行存款 工商银行 8400贷：其他业务收入 租金收入 8400业务 45：借：银行存款 工商银行 754650贷：应收账款 广州市翰林机电有限公司 754650业务 46：借：银行存款 工商银行 234000贷：应收账款 济南东方电子有限公司 234000 业务 47：借：应付职工薪酬工资 263550.30贷：应交税费 应交个人所得税 424.78银行存款 工商银行 236270.92其他应收款 社会保险个人部分 26854.60业务 48：借：社会保险费 84212.73其他应收款社会保
10、险个人部分 26854.60贷：银行存款 工商银行 111067.33业务 49：借：应付职工薪酬工会经费 5271.01贷：银行存款 工商银行 5271.01业务 50：借：在建工程 锅炉改造工程 8000贷：银行存款 工商银行 8000业务 51：借：库存现金 260贷：营业外收入 罚款 260业务 52： 借：银行存款 工商银行 311.85交通银行 3.53贷：财务费用 利息收入 315.38业务 53： 借：管理费用 其他 1008贷：银行存款 工商银行 1008业务 54： 借：制造费用 650贷：周转材料 劳动保护用品劳保鞋 600劳动保护用品耐热手套 50业务 55： 借：制造
11、费用 809贷：周转材料 劳动保护用品工作服 359劳动保护用品劳保鞋 300劳动保护用品耐热手套 150业务 56： 借：生产成本 辅助生产成本 1200贷：周转材料 专用工具 900劳动保护用品劳保鞋 300业务 57：借：制造费用 750贷：周转材料 专用工具 300劳动保护用品劳保鞋 450业务 58：借：交易性金融资产股票投资 刚玉股票 24000投资收益 50贷：其他货币资金 存出投资款 24050业务 59：借：银行存款 工商银行 77170.69贷：应收票据 北京市天鸿机电公司 78900财务费用 票据贴现 1729.31业务 60：借：坏账准备 35000贷：应收账款 北京市
12、花杨贸易有限公司 35000业务 61：借：管理费用 电话费 6272.80贷：银行存款 工商银行 6272.80业务 62：借：银行存款 工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出债务重组损失 147550贷：应收账款 山西机电制造有限公司 629000业务 63：借：管理费用 财产保险费 50000贷：银行存款 工商银行 50000业务 64：借：管理费用 办公费 107.7贷：周转材料 劳动保护用品（工作服） 107.7业务 65：借：销售费用 包装费 4000贷：周转材料 包装箱 4000业务 66：借：银行存款 工商银行 12004.20贷：其他业务收入 销售材料 1026
13、0应交税费 应交增值税（销项税额）1744.20业务 67：借：其他业务成本销售材料 9000贷：原材料 原料及主要材料（圆钢） 9000业务 68：借：生产成本 辅助生产成本（机修车间） 6000贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 6000业务 69：借：生产成本 辅助生产成本（机修车间） 9200贷：银行存款 工商银行 9200业务 70：借：应付职工薪酬职工教育经费 825贷：库存现金 825业务 71：借：应付职工薪酬非货币性福利 30450贷：银行存款 工商银行 30450业务 72：借：其他业务成本 4800制造费用铸造车间 31258制造费用机加工车间 27824制造费用装配车间
14、22112生产成本辅助生产成本（机修车间）6912管理费用 折旧费 65967.28贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧 房屋及建筑物 70400机器设备 31384生产用工具 9833.60运输设备 24508电子设备 18073.68业务 73：借：制造费用 铸造车间 17721.60制造费用机加工车间 14846.40制造费用装配车间 16196生产成本辅助生产成本（机修车间）1000管理费用 折旧费 3236应交税费 应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款 工商银行 62010业务 74：借：制造费用 铸造车间 1260制造费用机加工车间 882制造费用装配车间 630生产成
15、本辅助生产成本（机修车间）420管理费用 折旧费 2415应交税费 应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款 工商银行 6335.91业务 75：借：原材料 原料及主要材料（圆钢） 237000材料成本差异 原料及主要材料 10140贷：材料采购 圆钢 247140业务 76：借：原材料 外购半成品（轴承 M23） 70000材料成本差异 外购半成品 2000贷：材料采购 轴承 M23 72000 业务 77：借：原材料 辅助材料（润滑油） 390.10贷：材料采购 润滑油 350材料成本差异 辅助材料 40.10业务 78：借：周转材料 包装箱 28000贷：材料采购 包装箱 2730
16、0材料成本差异 周转材料 700业务 79：借：周转材料 劳动保护品（劳保鞋） 1650劳动保护品（耐热手套） 75材料成本差异 周转材料 94贷：材料采购 劳动保护品（劳保鞋） 1738劳动保护品（耐热手套） 81业务 80：借：原材料 燃料（煤） 50400材料成本差异 燃料 5600贷：材料采购 煤 56000业务 81：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通机床）铸造车间（刻模铣床）基本生产成本 机加工车间（普通机床）机加工车间（刻模铣床）基本生产成本 装配车间（普通机床）装配车间（刻模铣床）辅助生产成本 机修车间制造费用铸造车间 机加工车间装配车间管理费用其他业务成本贷：材料成本
17、差异 原料及主要材料燃料辅助材料业务 82：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床） 44815.05基本生产成本 铸造车间（刻模铣床） 19206.66生产成本 基本生产成本 机加工车间（普通车床） 77898.64基本生产成本 机加工车间（刻模铣床） 16117.26生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床） 45831.15基本生产成本 装配车间（刻模铣床） 30554.23制造费用 铸造车间 13191.62机加工车间 16289.19装配车间 12023.87生产成本 辅助生产成本 机修车间 18558.99管理费用 职工薪酬 81211.54贷：应付职工薪酬 工资 255
18、108.3工会经费 5102.17非货币性福利 30450职工教育经费 825社会保险费 84212.73业务 83：借：制造费用 铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用 维修费 贷：生产成本 辅助生产成本机修车间 业务 84：借：生产成本 基本生产成本 铸造车间（普通车床） 基本生产成本 铸造车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本 机加工车间（普通车床） 基本生产成本 机加工车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本 装配车间（普通车床） 基本生产成本 装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用 铸造车间 机加工车间 装配车间 业务 86：借：库存商品 普通车床刻模铣床贷：生产成本 基本生产成本铸
19、造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本 基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 业务 87：借：主营业务成本普通车床刻模铣床贷：库存商品 普通车床刻模铣床业务 88：借：短期借款 工商银行 500000财务费用利息支出 847.22贷：银行存款 工商银行 500847.22业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料 包装箱 800应交税费 应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异 包装箱 业务 90：借：管理费用 无形资产摊销 贷：累计摊销 业务 91
20、：借：财务费用 利息支出 27600在建工程厂房建筑工程 1570.83贷：应付利息 29170.83业务 92：借：管理费用 盘亏损失 贷：待处理财产损溢 业务 93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务 94：借：资产减值损失 贷：坏账准备 业务 95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务 96：借：应交税费 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 未交增值税 业务 97：借：管理费用 税费 10264.80贷：应交税费 应交房产税 7168应交土地使用税 2692应交车船税 404.80业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交营
21、业税业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加业务 100：借：管理费用 税费 761.34贷：应交税费 应交印花税 761.34业务 101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务 102：借：主营业务收入普通车床刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务 103：借：本年利润贷：主营业务成本 普通车床刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务 104：借：所得税费用贷：应交税费 应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务 105：借：本年利润贷：所得税费用业务 106：借：本年利润贷：利润分配 未分配利润业务 107：借：利润分配 提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股利贷：盈余公积 法定盈余公积任意盈余公积应付股利业务 108：借：利润分配 未分配利润贷：利润分配 提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股利
