1、全过程跟踪审计实施方案一、审计目标1、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范建设程序，形成建设过程监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。2、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范工程建设成本控制，及时纠正项目建设中存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。3、通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，总结经验教训，及时反馈建设信息，服务政府科学决策。二、审计依据跟踪审计以国家有关基本建设方面的法力法规及各类规章制度为审计依据。1、工程施工合同；
2、2、招投标文件；3、工程施工图纸及变更；4、现场鉴证；5、 国家建设项目跟踪审计内部操作规程审计机关国家建设项目审计准则 ；工程造价咨询业务操作指导规程 。三、审计范围从项目前期准备阶段开始着手，到项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程审计监督。确定施工单位为主要被审计单位，依照法定审计程序对工程施工、采购、供货等单位进行审计监督。四、审计内容：（一） 、建设实施阶段的跟踪审计主要内容：1、施工阶段是项目实施的关键阶段。该阶段的造价控制是指工程开工至竣工整个施工期间，造价工程师根据现行的法律、法规和本项目合同、协议等有关规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的
3、施工图预算价、承包合同价、设计变更及经济签证费用等，为办理分阶段结算及竣工结算审价做好准备工作。(1)、与 参 建 各 方 单 位 协 调 配 合 ， 制 定 现 场 控 制 造 价 的 流 程 与 措 施 ；(2)、制订年、季、月度资金运用计划，按月编制工作量完成情况统计；(3)、审核各类费用支付的合理性，严格控制计划外工程，制止不合理的支出，防止建设资金的流失；(4)、审 核 施 工 单 位 的 施 工 图 预 算 并 作 为 建 安 工 程 投 资 控 制 的 依 据 ；(5)、按工程形象进度审核施工单位月报工作量，并 提 供 月 付 款 建 议 书 ， 经业 主 认 可 后 作 为 支
4、 付 月 进 度 款 的 依 据 ；(6)、审查工程设计修改及变更费用、现场签证费用；(7)、做好政策性调整、设计变更和物价上涨等因素影响项目投资的情况分析，建立实际投资与概（预）算动态对照分析表，及时向建设单位和主管部门提供项目工程造价动态分析报告；(8)、及 时 调 整 预 算 造 价 ， 力 求 使 调 整 后 的 工 程 投 资 控 制 在 目 标 之 内 ；(9)、对 本 工 程 所 需 的 材 料 设 备 价 格 进 行 及 时 审 核 ， 根 据 市 场 的 动 态 情 况及 本 工 程 的 具 体 情 况 确 定 材 料 设 备 的 合 理 价 格 ；(10)、对 承 包 单
5、位 、 分 包 单 位 提 出 的 费 用 与 工 期 索 赔 问 题 ， 向 业 主 提 供 专业 咨 询 意 见 ， 以 保 证 业 主 在 有 关 工 程 合 同 上 的 合 法 经 济 权 益 ， 按 合 同 业 主 可 以进 行 反 索 赔 的 ， 提 供 反 索 赔 的 咨 询 服 务 ；(11)、协 助 业 主 进 行 合 同 管 理 ， 检 查 、 督 促 各 合 同 签 约 双 方 执 行 合 同 条 款 ，履 行 合 同 义 务 的 情 况 ， 分 析 预 计 可 能 出 现 的 问 题 ， 并 根 据 实 际 情 况 协 助 业 主 完善 、 补 充 或 修 订 合 同
6、；(12)、参 与 有 关 工 程 造 价 及 合 同 执 行 的 工 程 会 议 及 业 主 要 求 的 其 他 会 议 ，协 助 业 主 协 调 各 承 包 商 的 经 济 关 系 以 利 工 程 顺 利 进 行 ；(13)、编 制 合 同 执 行 情 况 专 题 报 告 ， 召 开 工 程 投 资 控 制 专 题 会 议 ， 汇 报 工程 预 算 执 行 情 况 及 可 能 增 加 或 减 少 投 资 因 素 的 防 止 和 建 议 ；(14)、为 业 主 提 供 降 低 造 价 及 方 案 优 化 等 合 理 化 建 议 。2、施工全过程造价控制工作计划(1)、 从 签 订 委 托 合
7、 同 开 始 至 竣 工 的 整 个 施 工 期 间 ， 本 所 根 据 业 主 需 要 及施 工 进 度 情 况 ， 将 有 计 划 安 排 有 关 专 业 人 员 分 期 分 批 进 驻 施 工 现 场 办 公 ， 及 时提 供 动 态 的 造 价 咨 询 跟 踪 服 务 。 项 目 负 责 人 或 专 业 组 长 每 周 一 至 二 次 去 现 场 ，随 时 了 解 施 工 进 度 情 况 。(2)、 特 殊 情 况 下 ， 本 所 将 根 据 工 程 的 需 要 ， 作 必 要 的 计 划 调 整 和 安 排 ，以 保 证 造 价 咨 询 工 作 之 需 要 。(3)、 某 些 具 体
8、 工 作 内 容 ， 如 ： 熟 悉 图 纸 及 资 料 、 计 算 工 程 量 、 套 用 定 额 、查 询 材 料 （ 设 备 ） 价 格 、 计 算 机 操 作 、 内 部 复 核 等 工 作 。 为 提 高 工 作 效 率 ,根 据 情 况 宜 安 排 在 本 所 内 进 行 。(4)、 根 据 项 目 的 需 要 ， 及 时 主 持 召 开 工 程 经 济 技 术 会 议 ， 解 决 有 关 工 程造 价 及 经 济 问 题 。(5)、 根 据 项 目 需 要 ， 利 用 电 话 、 传 真 、 电 子 邮 件 、 网 络 、 快 递 等 现 代 通讯 及 时 为 业 主 方 提 供
9、 造 价 控 制 服 务 ， 必 要 时 随 叫 随 到 。(6)、 本 所 将 根 据 工 作 量 的 大 小 ， 适 当 调 整 及 充 实 有 关 咨 询 人 员 的 数 量 ，确 保 规 定 时 间 内 完 成 本 阶 段 的 造 价 咨 询 工 作 。 新 增 咨 询 人 员 的 名 单 和 工 作 简 历 ，将 事 先 提 交 业 主 ， 并 应 征 得 业 主 的 确 认 。（二） 、项目竣工决算阶段的审计主要内容：1、 在 本 阶 段 的 工 作 中 ， 根 据 项 目 造 价 咨 询 过 程 中 积 累 的 资 料 ， 着 重 对 施工 单 位 所 提 交 的 本 项 目 竣
10、 工 结 算 进 行 审 核 。 由 于 本 项 目 有 可 能 涉 及 多 家 施 工 单位 ， 我 们 将 根 据 业 主 的 要 求 分 别 出 具 审 价 报 告 （ 分 阶 段 工 程 结 算 审 价 报 告 和 整体 工 程 结 算 审 价 报 告 ） 。 我 们 将 会 利 用 我 们 的 专 业 知 识 ， 重 点 对 甲 、 乙 供 材 料的 划 分 、 工 程 量 的 确 定 、 材 料 价 格 的 取 定 、 定 额 及 费 率 的 套 用 等 进 行 全 面 审 核 。(1)、 工 程 单 体 、 标 段 划 分 ， 依 工 程 先 后 完 工 程 序 （ 根 据 业
11、主 安 排 ） ， 分阶 段 办 理 工 程 结 算 ， 并 出 具 分 阶 段 工 程 结 算 审 价 报 告 ；(2)、 办 理 整 体 工 程 结 算 ， 并 出 具 整 体 工 程 结 算 审 价 报 告 ； (3)、 业 主 交 办 的 其 他 造 价 咨 询 工 作 ；(4)、 根 据 工 程 合 同 相 应 的 建 设 工 程 法 律 、 法 规 、 标 准 规 范 与 定 额 、 招 投标 文 件 、 施 工 图 纸 、 现 场 发 生 的 各 项 有 效 证 明 审 核 工 程 造 价 ；(5)、 现 场 踏 勘 、 各 项 计 量 复 核 ；(6)、 工 程 量 、 工 程
12、 要 素 价 格 及 各 类 项 目 费 用 进 行 审 核 确 定 ；(7)、 编 制 及 出 具 工 程 结 算 造 价 审 核 报 告 ；(8)、 为 业 主 提 供 降 低 造 价 方 面 的 合 理 化 建 议 。五、审计重点1、 项 目 负 责 人 根 据 提 供 的 资 料 ， 在 规 定 时 间 内 ， 组 织 领 导 该 项 目 组 的 全体 审 价 人 员 具 体 实 施 审 价 工 作 ；2、 认 真 审 查 项 目 资 料 的 真 实 性 、 合 法 性 、 合 理 性 ；3、 审 查 工 程 结 算 编 制 依 据 是 否 与 合 同 招 投 标 文 件 相 一 致
13、；4、 仔 细 审 查 工 程 量 、 定 额 子 目 的 套 用 、 换 算 是 否 正 确 ；5、 仔 细 审 查 取 费 标 准 ， 材 料 消 耗 计 算 是 否 正 确 ；6、 审 核 材 料 及 设 备 单 价 的 取 定 ， 核 实 甲 供 料 及 业 主 指 定 材 料 的 价 格 ， 审核 设 计 变 更 费 用 、 经 济 签 证 费 用 及 其 它 索 赔 费 用 ；7、 审 查 工 程 项 目 的 水 电 费 、 合 同 工 期 、 工 程 质 量 等 执 行 情 况 ；8、 对 审 价 过 程 中 一 些 重 要 内 容 组 织 三 方 会 商 ， 并 做 好 记 录
14、 ；9、 经 本 所 内 部 审 核 后 ， 对 三 方 初 审 认 可 的 内 容 出 具 初 步 审 核 稿 ， 并 分 别征 求 委 托 方 和 施 工 方 的 意 见 。 对 提 出 的 异 议 部 分 ， 作 出 必 要 的 解 释 和 复 核 。 必要 时 可 走 访 权 威 部 门 寻 求 解 释 以 求 统 一 ；10、 在 达 成 统 一 意 见 后 ， 三 方 签 写 工 程 结 算 审 定 单 ， 并 签 字 盖 章 。六、建设单位配合工作（一） 、在审计过程中，提供项目前期及工程相关审计资料，并提前通知审计组参与招标、现场签证、项目合同谈判、签证等重要事项。须提供如下资料：(1)、设计资料、施工图及其编制依据；(2)、招投标文件含优惠条件承诺书；(3)、总承包合同（协议） ；(4)、项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括施工组织设计（施工方案） 、设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、拟甲供料清单、甲方定价等清单、有关指令及会议纪要等资料。(5)、项目前期结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；(6)、项目验收的相关资料；(7)、与项目审计相关的其他资料。(二)、组织协调审计过程中的问题，组织相关部门联合协商，解决项目实施过程中的问题。
